15. Организация оперативного финансового планирования чтуп «БелСервисСпецТорг м»

Оперативное финансовое планирование в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» включает:

- составление платежного календаря;

- составление (расчет) кассового плана;

- расчет потребности в краткосрочном кредите.

Составление платежного календаря в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» заключается в определении конкретной последовательности и сроков осуществления всех рас­четов, что позволяет своевременно перечислить платежи в бюджет, внебюджетные фонды и обеспечить финансирование нормальной хозяйственной деятельности предприятия. Платежный календарь составляется на короткие промежутки времени (месяц, 15 дней, де­када, пятидневка). Платежный календарь ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» охватывает все расходы и поступления средств предприятия как в наличной, так и безналич­ной форме, включая взаимоотношения с бюджетной системой и банками.

В таблице 15.1 приведем пример платежного календаря для ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» с 10 по 14 января 2013 г.

Таблица 15 Платежный календарь ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» с 10 по 14 января 2013 г.

Дата	Сальдо на начало дня	Поступление денежных средств		Расход денежных средств		Сальдо на конец дня
		Источник	Сумма	Получатель платежа	Сумма
1	2	3	4	5	6	7
10.01	2 890 500	Выручка от продаж Аванс от покупателя	6 890 500 2 890 000	Оплата за товары Платежи в бюджет	7 920 800 2 800 000	1 950 200
11.01.	1 950 200	Выручка от реализации	9 320 500	Погашение кредита	9 000 000	2 270 700
12.01	2 270 700	-		Выплата зарплаты Страховые взносы Подоходный налог	920 790 239 410 120 890	989 610
13.01	989 610	Выручка от реализации	6 230 800	Оплата аренды складов Оплата коммунальных услуг Оплаты за товары	1 280 500 345 800 4 850 000	744 110
14.01	744 110			Оплаты за транспортные услуги	520 000	224110
Итого	2 890 500		25 331 800		27 998 190	224 110

Примечание – Источник: собственная разработка

На основании данных платежного календаря с 10 по 14 января 2014 г. в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М», который составлен на основании данных о плановых поступлениях выручки в соответствии с договорами, а так же в соответствии с ожидаемыми расходами, можно сделать выводы о том, что в соответствии с платежным календарем расходы превышают поступления, но за счет остатка средств на счетах в банке на 10.01.2014г. в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» планируется перекрыть недостаток средств.

Кроме того, данные платежного календаря, показывают, что регулирование денежного потока будет напряженным: так как весь акцент делается на поступление выручки за уже отгруженные товары, но покупатели платежи могут просрочить. А вот расходы ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» за анализируемый период такие как платежи по кредиту, платежи в бюджет отложить нельзя. Не смотря на сложную обстановку с наличием средств, финансист имея на руках платежный календарь, в процессе работы может регулировать поступления и выплаты. Например, обзвонить покупателей и выяснить, кто собирается заплатить в срок, кто отложит платеж. В соответствии с данными о поступлении средств, финансист ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» скорректирует выплаты: например, проведет не полное, а частичное погашение задолженности за товар, отложит на не продолжительное время некоторые платежи. Так же, чтобы сохранить имидж компании, необходимо лично перезвонить кредиторам, извинится за задержку платежа, назвать ближайшую дату, когда произойдет погашение.

Кассовый план ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» — это план оборота наличных денег через кассу предприятия, который обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и контроль за их поступлением и использованием. Кассовый план в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» составляется на квартал. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх лимитов, установленных банком по согласованию с руководством предприятия.

Кассовый план ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» состоит из четырех разделов: 1) источники поступления наличных денег; 2) расходы; 3) расчет выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда; 4) календарь выдач заработной платы рабочим и служащим по установленным срокам (суммы выплат наличными деньгами, получаемыми в банке).

Разработка кассового плана ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» начинается с первого раздела, в котором отражаются поступления наличных денег в кассу предприятия (кроме денег, получаемых в банке).

Вторым этапом разработки является расчет третьего раздела кассового плана. Планируемый фонд заработной платы и премии в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» рассчитываются на основе годового плана на соответствующий квартал. Наличные деньги на заработную плату выдаются за вычетом из начисленной суммы удержаний, налогов и перечислений.  

После расчета выплат заработной платы заполняется второй раздел — расходы. Во втором разделе показываются расходы ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» в виде наличных денег на заработную плату, командировочные и хозяйственные расходы, выплату пособий по социальному страхованию и т.п.

В четвертом разделе заполняется календарь выдач заработной платы рабочим и служащим, где указываются суммы выплат предприятию наличными деньгами в установленные сроки (конкретные числа каждого месяца). Эти суммы в соответствии с договором расчетно-кассового обслуживания банк выдает ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» за установленную в договоре плату.

Расчет потребности в краткосрочном кредите проводится, если ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» испытывает такую потребность. В этом случае в банк представляются необходимые документы и с ним заключается договор о кредитном обслуживании. Однако этому должен предшествовать обоснованный расчет размера кредита, а также той суммы, которую с учетом процентов необходимо вернуть банку.