- •Понятие финансов и финансовой деятельности. Основные принципы финансовой деятельности.
- •Финансовая система рф и ее институты.
- •Методы и формы финансовой деятельности.
- •Понятие и виды финансово-правовых актов.
- •Система органов, осуществляющих финансовую деятельность государства.
- •4.Федеральная служба финансово-бюджетного контроля
- •Полномочия Министерства финансов рф в сфере финансовой деятельности.
- •Понятие, предмет, метод и система финансового права.
- •Финансово-правовые нормы, их особенности и виды.
- •Финансовые правоотношения, их особенности и виды. Субъекты финансовых правоотношений.
- •10 Правовые основы финансового контроля.
- •Виды финансового контроля и органы, его осуществляющие.
- •Основные методы финансового контроля. Ревизия. Акты ревизии.
- •Государственный финансовый контроль.
- •Счетная палата рф как орган финансового контроля.
- •Задачи Счётной палаты:
- •Полномочия Счётной палаты:
- •Федеральное Казначейство: правовой статус и полномочия.
- •Федеральная Служба финансово-бюджетного надзора как орган финансового контроля.
- •Правовые основы аудита.
- •Понятие и значение бюджета. Структура бюджета.
- •Структура бюджета:
- •Понятие закона о бюджете. Его структура.
- •20Бюджетная система и бюджетное устройство рф. Принципы бюджетной системы рф.
- •21.Бюджетный процесс и его стадии.
- •22.Понятие бюджетного права, его источники.
- •23.Правовое регулирование составления бюджета.
- •24. Стадия исполнения бюджета. Ее участники.
- •25.Правовое положение государственных внебюджетных фондов.(смотри2 0)
- •26.Правовое регулирование межбюджетных отношений.
- •27.Ответственность за нарушение бюджетного законодательства.
- •28Правовое регулирование государственных доходов, их виды.
- •29Правовое регулирование государственных расходов, их виды.
- •30Налоги и сборы: понятие, функции и значение. Классификация налогов.
- •31.Налоговая система рф.
- •32Понятие налогового права и его место в системе финансового права. Источники налогового права
- •1) Международные источники:
- •33Общая характеристика налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений, основы их правового статуса.
- •34Элементы налогообложения, их характеристика.
- •2. Дополнительные элементы детализируют специфику конкретного платежа, создают завершенную и полную систему налогового механизма:
- •35Налоговый контроль, его формы.
- •36Налоговые проверки. Акт выездной налоговой проверки.
- •37Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •38Обжалование актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
- •39Понятие, формы и виды государственного и муниципального кредита. Его принципы.
- •40Правовое регулирование государственного и муниципального долга: понятие, виды и формы. Методы управления государственным долгом.
- •Формы (состав) гос. Долга.
- •41Правовые основы банковской системы рф.
- •42Правовое положение Центрального банка рф. Его полномочия как органа банковского регулирования и надзора.
- •43Структура Центрального банка рф, полномочия его подразделений.
- •44Лицензирование совершения банковских операций.
- •45Правовое регулирование страхования вкладов физических лиц.
- •Принципы системы страхования вкладов:
- •46Эмиссионное право Центрального банка рф.
- •47Понятие, значение и функции страхования.
- •48Участники страховых отношений, взаимодействие страховщиков.
- •49Виды и объекты страхования, виды лицензий.
- •50Порядок лицензирования страховой деятельности.
- •51Правовое регулирование обязательного государственного страхования.
- •52Правовое регулирование страхового надзора.
- •53Правовые основы регулирования денежного обращения в Российской Федерации.
- •54Правовые основы регулирования наличного денежного обращения.
- •55Правовые основы регулирования безналичного денежного обращения.
- •56Правовое регулирование расчетов в Российской Федерации.
- •57Правовое регулирование расчетов аккредитивами.
- •58Правовое регулирование расчетов инкассо.
- •59Правовое регулирование расчетов чеками и платежными поручениями.
- •60Понятие и структура валютных правоотношений
- •61Понятие, направления и органы валютного регулирования в рф.
- •3 Типа валютного режима:
- •62Понятие и виды валютных операций.
- •64Права и обязанности органов и агентов валютного контроля.
30Налоги и сборы: понятие, функции и значение. Классификация налогов.
Ст. 8 НК – налог – обязательный индивидуально-безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физ. лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, оперативного управления или хозяйственного ведения денежных средств в целях финансирования расходов гос. и мун. образований.
Сбор – обязательный взнос, уплата которого явл-ся одним из условий предоставления услуг со стороны гос. или мун. образований, в том числе выдачу лицензий.
Признаки:
- обязательность,
- индивидуальная безвозмездность и безвозвратность,
- денежная форма – (уплата налога может производиться в наличной или безналичной форме),
- публичное предназначение.
Отличие налога от сбора:
Сбор в отличие от налога не безвозмезден. За плату (сбора) гос-во оказывает услуги. 2 сбора: гос. пошлина и сбор за право пользования объектами животного мира и водных биоресурсов.
- по объёму поступлений (налоги больше)
- по обстоятельствам (налоги носят безусловный характер – уплата их не предполагает предоставления встречных услуг со стороны гос-ва, сбор предполагает встречные услуги со стороны гос-ва)
- по периодичности (налоги должны носить периодичный характер, сбор может иметь разовый характер)
Общие черты налогов и сборов:
- изъятие на основе законодательно закреплённых форм
- контроль единой системы налоговых органов
- возможность принудительного изъятия
Видовое многообразие налогов способствует их классификации по различным основаниям:
1) в зависимости от плательщика:
– налоги с организаций – обязательные платежи, взыскиваемые только с налогоплательщиков-организаций (налог на прибыль, налог на игорный бизнес и др.).
– налоги с физических лиц – обязательные платежи, взимаемые с граждан РФ, иностранных граждан и лиц без гражданства в определенных законом случаях (налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц);
– общие налоги для физических лиц и организаций – обязательные платежи, уплачиваемые всеми категориями налогоплательщиков независимо от их организационно-правового статуса, и определяется наличием какого-либо объекта в собственности лица (земельный налог, водный налог);
2) в зависимости от формы обложения:
а) прямые (подоходно-имущественные) – налоги, взимаемые в процессе приобретения материальных благ, определяемые размером объекта обложения и уплачиваемые производителем или собственником:
– личные – налоги, уплачиваемые налогоплательщиком за счет и в зависимости от полученного дохода (прибыли) и учитывающие финансовую состоятельность плательщика (налог на доходы физических лиц, налог на прибыль (доход) организаций);
– реальные – налоги, уплачиваемые с имущества, в основе которых лежит не реальный, а предполагаемый средний доход, получение которого только ожидается (налог на доходы по операциям с ценными бумагами, земельный налог);
б) косвенные (на потребление) – налоги, взимаемые в процессе расходования материальных благ потребления (акцизы, налог на добавленную стоимость).
3) по территориальному уровню:
а) к федеральным налогам и сборам относятся:
– налог на добавленную стоимость;
– акцизы;
– налог на доходы физических лиц;
– единый социальный налог;
– налог на прибыль организаций;
– налог на добычу полезных ископаемых;
– налог на наследование и дарение;
– водный налог;
– сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов;
– государственная пошлина.
б) к региональных налогов и сборов:
– налог на имущество организаций;
– налог на игорный бизнес;
– транспортный налог.
в) к местным налогам относятся:
– земельный налог;
– налог на имущество физических лиц.
4) в зависимости от канала поступления:
– государственные налоги – полностью зачисляемые в государственные бюджеты;
– местные налоги – полностью зачисляемые в муниципальные бюджеты;
– пропорциональные налоги – распределяемые между бюджетами различных уровней по определенным квотам;
– внебюджетные налоги – поступающие в определенные внебюджетные фонды;
5) в зависимости от характера использования:
– налоги общего значения – используемые на общие цели, без конкретных мероприятий или затрат, на которые они расходуются;
– целевые налоги – зачисляемые в целевые внебюджетные фонды или выделяемые в бюджете отдельной строкой и предназначенные для финансирования конкретно определенных мероприятий;
6) в зависимости от периодичности взимания:
– разовые налоги – уплачиваемые один раз в течение определенного периода при совершении конкретных действий;
– регулярные налоги – взимаемые систематически, через определенные промежутки времени и в течение всего периода владения или деятельности плательщика.
Функции налогов.
-фискальная
-распредилительная
-регулирующая:поощрительная(стимулирующая) и дестимулирующая
-воспроизводственная
- контрольная(на основе законов)