- •1 Тема. Организация бухгалтерского учета в кредитных организациях
- •4.6. Прочие активы, пассивы
- •5 Раздел Балансовых счетов
- •Структура консолидированного баланса банка
- •3). Аналитический и синтетический учет в банках
- •4). Документация, документооборот и порядок хранения документов в коммерческом банке
Структура консолидированного баланса банка
Актив |
Пассив |
||
Наименование статей |
Номер счета |
Наименование статей |
Номер счета |
Денежные средства в кассе |
20202 |
Уставный капитал |
10207-10208 |
Денежные средства прочие |
20206 20208 20209 |
Резервный фонд |
107.01 |
Фонды обязательного резервирования в Банке России |
30202-30204 |
Средства на расчетных и текущих счетах клиентов |
403-408 |
Корреспондентские счета в Банке России – в других коммерческих банках «Ностро» |
30102 30110 30114 30117 |
Депозиты юридических лиц |
4014 – 4022 4014 – 4025 |
Вложения в Центральный Банк |
501-519 |
Вложения вкладов физических лиц
|
423-426 |
Дебиторы |
603
|
Обязательства по ценным бумагам
|
520-524
|
Межбанковские кредиты |
320, 321 |
Кредиторская задолженность |
603 |
Кредиты, выданные юридическим лицам |
441-454, 456
|
Прочие пассивы
|
- - -
|
Кредиты, выданные физическим лицам
|
455-457
|
Прибыль прошлого года
|
70801
|
Кредиты, не погашенные в срок
|
458 |
|
|
Основные средства и имущества
|
604-609,610
|
|
|
Долевое участие в других организациях
|
601, 602
|
|
|
Прочие активы
|
- - -
|
|
|
Баланс |
Баланс
|
В обязанности оператора подразделение автоматизации учета входит: 1). сверка документов аналитического и синтетического учета; 2). формирование и подсчет мемориальных документов; 3). подсчет процентных чисел по лицевым счетам и начисления процентов; 4). выполнение разного рода подсчетов и составление сводных ордеров и др.
Контроллер руководит работой операционной группы, а именно проверяет правильность надписи на чеках и расходных ордерах, подписывает документы и выписки из лицевых счетов, проверяет правильность сверки данных аналитического и синтетического учета и другие обязанности.
Внутренний контроль Внутренний контроль проводится ежедневно и бывает предварительным (до составления баланса) и последующим (после составления баланса). Предварительный контроль ведется по средствам контрольных подписей. Главный бухгалтер обязательно подписывает документы, содержащие информацию о движении, фондов банка, иностранной валюты, драгоценных металлов, информацию о подкреплении излишков кассы и др. Контрольные подписи ответственных исполнителей ставятся на расчетных кассовых документах, при списании средств со счетов клиентов, при выдаче чековых книжек и акцептованных поручений, на документах по операциям без акцепта и другое. Обязательной частью внутреннего контроля является постоянный последующий контроль. Главный бухгалтер, его заместители, начальники отделов проводят последующие проверки, в ходе таких проверок должны вскрываться причины выявленных нарушений правил совершения операций и ведения учета, и приниматься меры к устранению недостатков. Результаты последующих проверок оформляются справками, руководящие работники банка обязаны в пятидневный срок после получения такой справки лично рассмотреть ее в присутствии бухгалтерии в присутствии сотрудников бухгалтерии и принять адекватные меры. Банки обязаны хранить свою бухгалтерскую документацию не менее 5 лет. Ответственность за правильную организацию и соблюдение установленного порядка хранения документа возлагается на руководителя и главного бухгалтера.