3). Аналитический и синтетический учет в банках

Традиционно бухгалтерский учет в банках ведется в двух направлениях: аналитическом и синтетическом. Аналитический учет – это подробный детальный учет, отражающий банковскую операцию.

Цель аналитического учета: 1). полно, подробно и оперативно отразить все банковские

операции на бухгалтерских счетах

2). проконтролировать их по существу и форме, пользуясь

данными документов, которые являются основанием для

бухгалтерских записей в аналитическом учете

Синтетический учет – это обобщенный учет, обобщает данные аналитического учета.

Задачи синтетического учета: 1). сгруппировать данные аналитического учета по

определенным признакам (по балансовым счетам)

2). проверить правильность ведения аналитического учета

Лицевые аналитические счета открываются по каждому балансовому и вне балансовому счету по видам учитываемых средств, ценностей с подразделением их по назначению и по владельцам. Эти счета являются выходными документами банка. Общими для всех форм лицевых счетов являются следующие реквизиты:

1). дата совершения операций

2). номер документа на основании которого производится запись

3). номер корреспондирующего счета

4). условное цифровое обозначение вида операций

5). сумма оборотов по дебиту и кредиту и суммы остатков Для организации синтетического учета в банке служат кассовые журналы, проверочные ведомости, ежедневные/ежемесячные и годовые балансы.

По данным баланса контролируется:

1). формирование и размещение денежных средств

2). состояние кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций

3). правильность отражения операций в бухгалтерском учете

Заключительными оборотами являются обороты по отдельным счетам и операциям проводимые в новом году, но подлежащие учету как обороты истекшего года.

Помимо бухгалтерского учета в коммерческих банках ведется оперативный учет, который не проверяется бухгалтерским балансом и осуществляется непосредственно учетно-операционным работником. В нем учитываются изменения остатков на лицевых счетах, происходящие в связи с поступлениями и выплатами денег, производятся в течении операционного дня и позволяют осуществлять платежи с расчетных, текущих, бюджетных и других счетов.

Под техникой бухгалтерского учета понимают процесс группировки информации, содержащийся в документах и получения отчетных сведений за определенный период. Технология сбора информации может осуществляться в ручном варианте или автоматизированном, чаще всего с использованием компьютерной техники. Автоматизированная обработка обеспечивает оперативность, высокое качество информации и любой аналитический разрез через программный продукт.