2. Раскройте сущность учета ден ср-в на р/с.

Банк присваив пр-тию № текущ.р/с, на котором сосред.свободные денеж.ср-ва и поступления за реализ.прод-ию,выпол-ой раб-ой оказанной услуги, краткосроч.и долгосроч.кредиты от банка и прочие заяв-ия.

С р/с произ.платежи предприятия: -оплата пос-ам за пос-ки, -подря-ам за пос-ки раб-ы и услуги, -задолж.перед бюджетами, -фонд.соцыал. страхования, -получен.денег в кассу пред-ия.

Выдачу наличных банк произ.по чекам. Чек книжку (25или 50чеков)пр-тие получает при особом заявлении в банке. Хранятся чеки в незапол.виде.Заполнять чек необход. без исправ.Квитанция остается в чековой нижке,чек предъя. в банк. В корешки чека надо записать № приход.кассового ордера на эту сумму,испорч.чеки анулир и сохр-ся в книжке до очер.ревизии.

Объявл.на взнос налич. выписыв.при взносе налич.денег на р/с.

Плат-требов.и треб.поруч.испол. при расч.за отгр.перечис.денег с р/с пред-ию на р/с получателя.

Обо всех ситуа.о р/с банк извещ.пред-ию копиями выписа-ми.с р/с. Исправ.в банков.докум.не допуск.Все выписки.бух. нумер.по порядку. Против кажд.суммы став.№ коррес.счета. В выписке обороты по дебиту р\с на предприят. Должны отраж. по кредиту р\с и соответ. обороты по кредиту р\с выписки должны отраж в дебите 51 сч., т.к они приходные.

Хка счета 51 «Расчетный счет» - А, синтетич, денежный. Бухгал. записыв. данные операции из выписки в Ж-О 2 ведомости 2. Записи вед. в хронолог порядке, т.е 1 выписка – одна строка в ж-о.

Проводки: ошибочно зачисл.на р/с – Д51К76, ошибочно списанные с р/с – Д76К51, сдача налич.денег в банк – Д51К50, зачисл.продан.вал-ют.на р/с – Д51К52, оплата счета пост.и подряд – Д60,76К51, выплаты дох-ов учре-ля – Д75К51, погошен.кред-ов в банке – Д66,67К51, уплата арен.плат.аванс – Д97К51, возвр.неиспол.сред.цел.фин. – Д86К51, поступ.выручки за реал.прод. – Д51К90, погош.дебит.задол. – Д51К76, получен. безвоз. Помощи – Д51К92, зачислен.на р/с кредиты банка – Д51К66,67, зачис.на р/с с-ва цел.фин. – Д51К86, покупка валюты – Д52К51, оплата расходов, связ.с реал.прод. – Д44К51, поступл.ден.ср-ва от учред.в уставн. фонд в счет вкладов – Д51К75.

3. Изложите сущность учета ден ср-в на спец счетах.

Кроме расчетных и валютных счетов у предприятия могут быть спец.счета. Денежные ср-ва на этих счетах учитываются в бухгалтерии на счете 55.

Х-ка счета 55 «Спец счета в банках» : активный, основной, денежный. Субсчета: 55.1 аккредитив, 55.2 чековые книжки, 55.3 депониров счета, 55.4 депонир счета в иностранной валюте, 55.5 прочие спец счета.

Аккредитивная форма расчета прим ,если предусмотрено покупателем в заявлении, в котором он указывает наименование поставщика, № договора, общее наименование товара, документы. Пр-тие может контролировать отоваривание аккредитива и имеет право досрочно закрывать аккредитив. Банк закрывает аккредитив только по истечению срока действия, и остаток средств зачисляется на р\с пр-тия, что оговорено не только в заявлении, но и в договоре о поставке. Анал учет аккредитива ведется по каждому договору.

Проводки: переч ден ср-ва на выплату аккредитива - Д55\1К51, выставлен аккредитив за счет банка - Д51К66, зачислен аккредитив в счет оплаты, т.е расчеты с поставщиками – Д60К51, возвращение неиспользуемых сумм аккредитива - Д51,52К55.

Для расчета с поставщиками прим чековые книжки. Их выдает банк, где указывается сумма ден ср-в, в пределах которых можно выписывать деньги. Чек выписывает плательщик на полную сумму своей задолженности поставщику. Поставщик сдает чек в обслужив банк и ждет начисления денег на своем р\с. По окончанию срока действия чеков книжки не использ, сумма зачисляется на р\с владельца книжки. Лимит ден ср-в, в отличии от срока, по заявлению пр-тия может быть дополнит. Аналитический учет по счету 55\2 ведется по каждой чековой книжки.

Проводки: перич.с р\с на книжку ден ср-ва – Д55/2К51, поступл ТМЦ от поставщика – Д07,08,10К60, оплачены счета за товары, раб., услуги – Д60К55/2, возвращены неиспользованные суммы Д51К55/2.