- •Краткий курс лекций Тема 1. Правовое обеспечение налогового прогнозирования и планирования.
- •1.1 Нормативно-правовые акты, регламентирующие процедуры налогового прогнозирования и планирования, как исходной и определяющей стадии бюджетного процесса.
- •1.2. Налоговое планирование и прогнозирование на макроуровне.
- •Тема 2. Информационная база для анализа, прогнозирования и планирования налоговых поступлений.
- •2.1. Теоретические основы формирования информационной базы для анализа, прогнозирования и планирования налоговых поступлений.
- •2.2. Налоговая отчетность – основная часть информационной базы для анализа прогнозирования и планирования.
- •Раздел III «Начисление и поступление платежей по налогам на совокупный доход», посвященный специальным налоговым режимам, содержит информацию по каждому специальному налоговому режиму отдельно.
- •2.3. Структура аналитической записки.
- •Тема 3. Методы анализа поступлений налогов и сборов в бюджетную систему страны.
- •3.1. Научные основы анализа поступлений налогов и сборов в бюджетную систему страны.
- •3.2. Анализ налоговых поступлений в бюджетную систему страны.
- •Методика анализа поступлений налогов и сборов по отдельным видам налогов.
- •Методика анализа задолженности по налогам и сборам.
- •Тема 4. Методы прогнозирования и планирования в сфере налогообложения.
- •Методы экономического прогнозирования.
- •4.2 Прогнозирование и планирование в налогообложении как единый адаптивный процесс оценки налогового потенциала.
- •4.3. Методы прогнозирования налоговых доходов бюджета.
- •4.4. Методы оценки налогового потенциала регионов.
- •Тема 5. Налоговый паспорт субъекта рф и межотраслевой баланс (моб снс) — основа эффективного налогового планирования.
- •5.1. Налоговый паспорт субъекта рф: определение и комплексная характеристика.
- •Структура Налогового паспорта субъекта рф. Характеристика разделов налогового паспорта.
- •Роль межотраслевого баланса в экономическом анализе и налоговом планировании.
- •Структура и содержание межотраслевого баланса. Коэффициенты прямых полных затрат.
- •Тема 6. Планирование и прогнозирование налоговых доходов бюджетов.
- •6.1. Прогнозирование налога на прибыль организаций.
- •6.2. Прогнозирование налога на на добавленную стоимость (ндс).
- •Прогнозирование акцизов.
- •Прогнозирование налога на доходы физических лиц (ндфл).
- •Прогнозирование налога на добычу полезных ископаемых (ндпи).
- •Тема 7. Составление проектов федерального бюджета, бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •7.1. Планирование налоговых доходов как этап бюджетного процесса.
- •7.2. Основы составления проектов бюджетов.
- •Основные методы формирования федерального, региональных и местных бюджетов.
- •Тема 8. Значение текущего и перспективного налогового планирования для определения объема налоговых доходов бюджетной системы.
- •8.1. Текущее налоговое планирование. Краткосрочное и оперативное налоговое планирование.
- •8.2. Перспективное налоговое планирование. Индикативное налоговое планирование.
Роль межотраслевого баланса в экономическом анализе и налоговом планировании.
Анализ налогового потенциала экономики не только в территориальном, но и в отраслевом разрезе является необходимым условием для эффективного прогнозирования и планирования налоговых доходов бюджета.
Одной из основ налогового планирования как составной части государственной экономической политики является всестороннее изучение внутренних взаимосвязей хозяйствующих субъектов экономики в процессе производства.
Глубокий системный анализ экономической деятельности, ее финансовых результатов для налогового планирования необходим прежде всего потому, что позволит налогам качественно выполнять одну из основных своих функций, а именно: помимо функции наполнения доходами государственного бюджета быть экономическим рычагом своевременного регулирования возникающих дисбалансов, нарушающих общее равновесие экосистемы.
Для проведения системного анализа, являющегося подготовительным этапом налогового планирования, необходимо иметь надежную информационную базу, содержащую полные количественные данные о производстве и распределении продукции всех отраслей, а также всех секторов экономики в стоимостном выражении. Эту роль должен выполнять межотраслевой баланс России (МОБ СНС) как один из наиболее информативных документов национальной и международной статистики.
Межотраслевой баланс производства и распределения товаров и услуг отражает сложившуюся в экономике систему межотраслевых производственных связей, особенности формирования добавленной стоимости, промежуточного (производственного) потребления и конечного спроса на уровне отраслевых группировок товаров и услуг.
МОБ СНС России (детализированный) представляет собой систему уникальной статистической информации, характеризующую, наряду с детальной номенклатурой товаров и услуг, затраты на производство по конкретным отраслям и секторам экономики. Кроме этого, она определяет структуру расходов на конечное потребление домашних хозяйств, государственных учреждений и некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства (НКО), валовое накопление основного капитала, изменения запасов материальных оборотных средств, уровень экспорта и импорта. Наряду с конкретной характеристикой промежуточного потребления товаров и услуг, подробно раскрывающей систему межотраслевых взаимосвязей, МОБ СНС России содержит детальное описание структуры валовой добавленной стоимости, включая оплату труда наемных работников, валовую прибыль, валовой доход, налоги на производство, субсидии на производство, косвенно измеряемые услуги финансового посредничества и выпуск продукции по конкретным отраслям и секторам экономики.
Межотраслевой баланс включает в себя таблицы ресурсов и потребления товаров и услуг, использования импортных ресурсов, торгово-посреднических и транспортных наценок, а также чистых налогов на продукты (налоги за вычетом субсидий). Функционально эти таблицы являются промежуточным этапом между исходными статистическими данными и симметричными таблицами МОБ, где и в строках, и столбцах показаны одинаковые классификационные единицы – однородные группы продуктов.
Как неотъемлемая часть СНС межотраслевой баланс детализирует счета производства, образования, распределения и использования доходов, операций с капиталом и отражает сложившуюся систему межотраслевых производственных связей, особенности формирования добавленной стоимости и конечного спроса на уровне детализированных группировок товаров и услуг.