- •Раздел I
- •Глава 1
- •§ 1. Предмет криминалистики
- •§ 2. Задачи криминалистики
- •§ 3. Законы развития и принципы криминалистики. Место криминалистики в системе научных зияний
- •§4. Система криминалистики
- •§ 5. Методы криминалистики
- •Глава 2
- •§ 1. Понятие и научные основы криминалистической идентификации
- •§ 2. Объекты криминалистической идентификации и признаки, по которым производится отождествление
- •§ 3. Виды и формы криминалистической идентификации
- •§4. Групповая идентификация и ее разновидности
- •Раздел II
- •Глава 3
- •§ 1. Понятие, предмет, система и задачи криминалистической техники
- •§ 2. Правовые и научные основы применения технических средств в судебном исследовании и предупреждении преступлении
- •§ 3. Общие криминалистические правила и особенности описания различных объектов в протоколах следственных действий, их изъятия и упаковки
- •Глава 4
- •§ 1. Понятие криминалистической фотографии, ее система и значение
- •§ 2. Методы и частные приемы судебно-следственной съемки.
- •§ 3. Особенности фотосъемки при проведении некоторых следственных действий
- •§ 4. Судебно-исследовательская фотография
- •§ 5. Применение видеозаписи при проведении следственных действии
- •Глава 5
- •§ 1. Понятие и научные основы отождествления человека по признакам внешности
- •§2. Методы криминалистического учении о внешних признаках
- •§3. Классификация признаков внешности человека
- •§ 4. Основные правила описания признаков внешности по методу словесного портрета
- •§ 5. Собирание сведений о признаках внешности преступника и использования их в деятельности правоохранительных органов
- •Глава 6
- •§ 1. Понятие и классификация следов преступления.
- •§ 2. Криминалистическое исследование следов
- •Глава 7
- •§ 1. Понятие и структура криминалистического оружиеведения
- •§ 2. Криминалистическое исследование огнестрельного оружия и следов его применения (криминалистическая баллистика)
- •§ 3.Криминалистическое исследование холодного и метательного оружия
- •§ 4. Криминалистическое исследование взрывных устройств (ву), взрывчатых веществ (вв) и следов их применения (криминалистическое взрывоведение)
- •Глава 8
- •§ 1. Понятие документов, задачи криминалистического документоведения
- •§ 2. Технико-криминалистическое исследование документов
- •§ 3. Судебное почерковедение
- •Глава 9
- •§ 1. Понятие и назначение криминалистической регистрации
- •§ 2. Виды учетов криминалистической регистрации
- •§3. Основные учеты в системе гиц мвд России – иц мвд, увд
- •§ 4. Учеты, осуществляемые криминалистическими подразделениями органов внутренних дел
- •§ 5. Перспективы развития криминалистической регистрации
- •Раздел III
- •Глава 10 общие положения криминалистической тактики
- •§ 1. Понятие и содержание криминалистической тактики
- •§ 2. Общие положении тактики отдельных следственных действий. Основные тенденции развития криминалистической тактики
- •Глава 11 тактика следственного осмотра и освидетельствования
- •§ 1. Понятие, сущность, виды и значение следственного осмотра
- •§ 2. Тактические особенности подготовки к производству осмотра места происшествия
- •§ 3. Тактика осмотра места происшествия. Фиксации его хода и результатов
- •§ 4. Особенности тактики производства других видав следственного осмотра
- •Глава 12 тактика допроса и очной ставки
- •§ 1. Понятие, сущность, виды и значение допроса
- •§ 2. Тактические особенности подготовки к допросу
- •§ 3. Тактические особенности допроса потерпевших и свидетелей
- •§ 4. Особенности тактики допроса подозреваемого (обвиняемого)
- •§ 5. Особенности тактики допроса несовершеннолетних
- •§ 6. Тактика проведения очной ставки
- •§ 7. Фиксации холя и результатов допроса и очной ставки
- •Глава 13
- •§ 1. Понятие, сущность, виды и значение задержания
- •§ 2. Тактические особенности подготовки к задержанию
- •§ 3. Особенности тактики отдельных видов задержания
- •§ 4. Фиксация ходя и результатов удержания
- •Глава 14 тактика обыска и выемки
- •§ 1. Понятие, сущность, виды и значение обыска и выемки
- •§ 2. Тактические особенности подготовки к производству обыска
- •§ 3. Тактика производства обыска и выемки
- •§ 4. Фиксация холя и результатов обыска и выемки
- •Глава 15
- •§ 1. Понятие, сущность, виды и значение предъявления для опознания
- •§ 2. Тактические особенности подготовки к предъявлению для опознания
- •§ 3. Тактика предъявления для опознания живых лиц
- •§4. Особенности предъявления для опознания других объектов
- •§ 5. Фиксация хода и результатов предъявления для опознания
- •Глава 16
- •§ 1. Понятие, сущность, виды и значение следственного эксперимента
- •§ 2. Тактические особенности подготовки к проведению следственного эксперимента
- •§ 3. Тактика проведения следственного эксперимента
- •§ 4. Фиксация хода и результатов следственного эксперимента
- •Глава 17
- •§ 1. Понятие, сущность и задачи проверки показаний на месте
- •§ 2. Тактические особенности подготовки к производству проверки показаний на месте
- •§ 3. Тактика проверки показаний на месте
- •§ 4. Фиксация ходя и результатов проверки показаний на месте
- •Глава 18
- •§ 1. Понятие, виды и общие положения назначения судебной экспертизы
- •§ 2. Подготовка материалов на судебную экспертизу
- •§ 3. Производство экспертизы
- •Раздел IV
- •Глава 19 научная организация труда следователя
- •Глава 20
- •§ 1. Понятие и значение планирования
- •§ 2. Роль версий в планировании
- •§ 3. Принциты и условия планирования
- •§4. Элементы и этапы планирования
- •§ 5. Виды планирования
- •§6 Планирование отдельных следственных действий
- •§7. Формы планов и вспомогательной документации
- •Глава 21
- •При расследовании преступлений
- •§ 1. Понятие и правовые основы взаимодействия
- •§ 2. Формы взаимодействия
- •Глава 22 розыскная деятельность следователя
- •§ 1. Понятие розыска, его виды и средства осуществления
- •§2. Розыск скрывшихся обвиняемых
- •§3. Розыск иных объектов
- •Раздел V криминалистическая методика
- •Глава 23
- •§ 1. Понятие, система и задачи криминалистической методики
- •§2. Понятие и классификация частных криминалистических методик
- •§3. Структура криминалистических методик
- •Глава 24
- •§ 1. Криминалистическая характеристика преступлений против личности
- •§ 2. Организация расследования на первоначальном этапе
- •§ 3. Особенности тактики производства отдельных следственных действий
- •Глава 25
- •§ 1. Криминалистическая характеристика преступлений против собственности
- •§ 2. Организация расследования преступлений на первоначальном этапе
- •§ 3. Особенности тактики отдельных следственных действий
- •§ 4. Использование специальных знаний
- •Глава 26 расследование преступлений
- •§ 1. Криминалистическая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности
- •§2. Организация расследования на первоначальном этапе
- •§3. Особенности тактики отдельных следственных действий
- •Глава 27
- •§1. Криминалистическая характеристика преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотиков
- •§2. Организация расследования на первоначальном этапе
- •§ 4. Особенности тактики отдельныx следственных действии
- •Глава 28
- •§ 1. Криминалистическая характеристика дорожно – транспортных преступлений
- •§ 2. Особенности тактики первоначальных и последующих следственных действий
- •§3. Особенности тактики проведения отдельных следственных действий
- •Глава 29
- •§ 1. Криминалистическая характеристика преступлений, сказанных с незаконным оборотом огнестрельного оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ и взрывных устройств
- •§ 2. Организация расследования на первоначальном этапе
- •§3. Особенности тактики производства отдельных следственных действий
- •Глава 30
- •§1. Криминалистическая характеристика преступлений несовершеннолетних
- •§2. Организация расследования на первоначальном этапе
- •§ 3. Особенности тактики отдельных следственных действий
- •Глава 31
- •§ 1. Понятие психических недостатков обвиняемого и их криминалистическое значение
- •§2. Организация расследования преступлений лиц с психическими недостатками
- •§ 3. Тактика отдельных следственных действий
- •Глава 32
- •§ 1. Криминалистическая характеристика преступлений, связанных с пожарами
- •§2. Типичные следственные ситуации и организация первоначального этапа расследования
- •§ 3. Особенности тактики отдельных следственных действий
- •Глава 33
- •§ 1. Криминалистическая характеристика в сфере компьютерной информации
- •§ 2. Организация расследования на первоначальном этапе
- •§ 3. Особенности тактики отдельных следственных действий и использования специальных знаний
- •Глава 34
- •§ 1. Криминалистическая характеристика преступлении, совершенных организованными группами
- •§2. Организация расследования на первоначальном этапе
- •§3. Особенности тактики отдельных следственных действий
- •§ 1. Предмет криминалистики
- •Шевчук Ирина Викторовна
§3. Особенности тактики отдельных следственных действий
Систему отдельных следственных действий применительно к рассматриваемым ситуациям образуют: 1) задержание; 2) выемка; 3) обыск; 4) наложение ареста на имущество; 5) осмотр; 6) допрос свидетелей; 7) допрос подозреваемых; 8) назначение судебных экспертиз.
1. Задержание преступников, занимающихся незаконной предпринимательской или банковской деятельностью, лжепредпринимательством производят работники органов дознания и следователи. Участие следователя в планировании, организации задержания предполагает обнаружение, изъятие и фиксацию доказательств, препятствует совершению новых преступлений подозреваемыми лицами. При подготовке к задержанию необходимо изучить все сведения о подозреваемых лицах, что позволит своевременно нейтрализовать сопротивление с их стороны, предотвратить попытку к бегству, уничтожение следов преступления.
Сбор данных о задерживаемых следует осуществлять в условиях строжайшей конспирации, чтобы не насторожить ни самих расхитителей, ни других лиц, заинтересованных в противодействии следствию. Если по делу проходит несколько подозреваемых лиц, то задерживать их целесообразно одновременно, приняв все меры к тому, чтобы исключить возможность общения преступников между собой в момент задержания. Захват преступников надлежит производить с учетом фактора внезапности. Способы задержания группы преступников могут быть разнообразными, выбор их зависит от условий, места, времени, в которых осуществляется данное действие. Работники органов дознания должны применить оперативные комбинации, позволяющие произвести захват расхитителей и наиболее благоприятный для расследования момент.
К примеру, задержание преступников можно провести под предлогом якобы имевшего место нарушения ими правил дорожного движения, при осмотре автотранспорта на причастность к угону. В помещениях захват целесообразно осуществить под видом проверки работниками коммунальных служб электросетей, водопровода и пр. Задержанных необходимо подвергнуть личному обыску, составив об этом протокол с указанием времени, места, оснований и мотивов данного действия. В протоколе следует также отразить действия задерживаемых лиги т. е. оказывали ли сопротивление, пытались ли скрыться, обнаружены ли при них предметы преступной деятельности. После составления протокола целесообразно получить от задержанных лиц подробные письменные объяснения, которые подлежат незамедлительному анализу и проверке. По результатам проверки объяснений преступников осуществляют наблюдения, следственные действия и задерживают соучастников.
2. Выемка должна производиться безотлагательно в офисе фирмы, коммерческих бачках, местах хранения товаров, а также на базах и складах предприятий-поставщиков. В ходе выемки изъятию подлежат документы, свидетельствующие о незаконной предпринимательской деятельности: хозяйственные договоры, трудовые соглашения, подложные счета-фактуры, накладные, лицензии, чековые книжки, доверенности, ценные бумаги. У родственников преступников, соседей пли знакомых надлежит изъять черновые записи, приспособления, служившие орудиями и средствами осуществления незаконной предпринимательской деятельности.
С санкции прокурора следует подвергнуть выемке почтово-телеграфную корреспонденцию. Еe осмотр и изъятие производят в присутствии понятых из числа работников данного учреждения. При выемке документов и предметов из дипломатических представительств обязательно присутствие прокурора и представителя Министерства иностранных дел. К отбору и осмотру подлежащих выемке документов надлежит привлечь специалистов из числа криминалистов, бухгалтеров-ревизоров, товароведов и пр. В протокол о производстве выемки заносят сведения о лицах, участниках следственного действия, его основаниях, ходе и результатах. В этом документе указывают изъятые предметы, их количество и характеризующие признаки, а также попытки преступников укрыть, повредить, уничтожить эти объекты.
3. Обыск представляет собой принудительное обследование личности, жилых помещении, офисов, участков местности, принадлежащих конкретным гражданам или юридическим лицам. Следователи и оперативные работники могут обнаружить необходимые доказательства в ходе личного обыска подозреваемых лиц, так как у них при себе иногда находятся документы, записные книжки, фотографии. Положительные результаты можно получить при безотлагательном обыске по месту жительства преступников, их соучастников, родственников, знакомых. При расследовании группового преступления, совершенного в сфере предпринимательской деятельности, обыск надлежит производить с учетом фактора внезапности одновременно в нескольких местах (например, в банке, офисе, жилых помещениях, гаражах).
В ходе обыска поиску и изъятию подлежат: документы (договоры, сберегательные книжки, личные черновые записи, схемы); хранящиеся без документов и приготовленные к продаже товары, продукты; транспортные средств; деньги, иностранная валюта. Важно обнаружить и изъять ценные бумаги, ювелирные изделия из серебра, платины, золота, оружие, оригиналы и поддельные бланки представительских документов, клише штампов и печатей, образцы подписей подозреваемых лиц. Преступники часто скрывают бездокументально приобретенные товары, продукты, денежные средства и документы на дачах, в гаражах, у родственников или знакомых. Подготовку к данному следственному действию начинают с всестороннего изучения личности гражданина, у которого планируется провести обыск.
При этом следователи и оперативные работники должны выяснить склонности, привычки, состав семьи, отношения с соседями и родственниками, особенности поведения в быту, связи и знакомства. При пучении обнаруженных документов и записей следует расшифровать номера телефонов подозреваемых, усыновить расчеты важных для следствии данных. Обыски в гаражах, на дачах, у родственников, знакомых целесообразно проводить, когда достоверно известно о сокрытии этими лицами искомых объектив. В протоколе обыска необходимо указать факт обнаружения отыскиваемых документов, товаров, место их хранения и приложить планы, схемы. Для обнаружения ценностей, осмотра документов следует применять металлоискатели, рентгеновские установки и приборы для использования ультрафиолетовых и инфракрасных лучей
4. Наложение ареста на имущество предполагает обеспечение возможности возмещения причиненного материального ущерба государству, предприятиям, гражданам. Арест может быть наложен на имущество подозреваемых (обвиняемых) лиц, приобретенное преступным путем, но при этом исключают предметы, носильные веши и иные ценности, которые являются жизненно необходимыми для подозреваемых и членов их семей.
При наложении ареста на имущество следователи иногда допускают ошибки: для оценки вещей, заносимых в опись, не приглашают соответствующих специалистов (товароведов, ювелиров), оценивают их со слов заинтересованных лиц или "на глазок". Следователи в протоколе не всегда отражают индивидуальные признаки ценностей, на которые наложен арест, предметы не фотографируют, не опечатывают, что позволяет заинтересованным лицам заменить новое имущество на старое, дорогостоящее на малоценное.
Преступники стремятся надежно скрыть документы, предметы и ценности, поэтому в большинстве случаев наложить арест на имущество не представляется возможным. Существенную помощь следователям в установлении мест сокрытия имущества могут оказать работники органов дознания, которые оперативным путем устанавливают лип и места, где находятся ценности, добытые преступным путем. Наложение ареста на имущество и передача его для хранения оформляют соответствующим протоколом, к которому прилагают опись предметов с указанием их наименования, размеров, массы, количества, цены, стоимости, отличительных признаков.
5. Осмотр по уголовным делам о незаконной предпринимательской деятельности предполагает исследование документов, товаров, продуктов, помещении, участков, транспортных средств, В ходе осмотра документов, черновых записей необходимо уяснить их назначение, проверить, соответствуют ли даты заполнении документов датам их получения и выдачи. Следует определить, совпадают ли в документах суммы полученных и израсходованных денежных средств или иностранной валюты, а также количество и качество приобретенного и реализованного товара. Осмотр документов позволяет установить дни. распорядившихся провести незаконные хозяйственно-финансовые операции, их исполнителен и тех, для кого эти действия были выполнены. Участие в осмотре специалиста-криминалиста способствует обнаружению в осматриваемых документах признаков подчистки, травления, дописок.
При осмотре нужно выяснить, нет ли на упаковках товаров маркировочных обозначений (трафаретов, оттисков, штампов, этикеток), которые подтверждают их принадлежность предприятиям или гражданам. Следователи, осматривая транспортные средства, должны зафиксировать их название, номер, цвет, техническое состояние, принадлежность владельцу, обратить внимание на соответствующие документы, а также обследовать салон, багажник (кузов) и произвести фотографирование, о чем указать в протоколе.
6. Допрос свидетеля предполагает получение от участников следственного действия необходимой информации, которой могут располагать:
должностные лица органов местной власти, осуществляющие государственную регистрацию предприятии, выдачу гражданам свидетельств на занятие предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, лицензий на занятие определенными видами деятельности;
инспекторы налоговых инспекций, финансовых органов, комитетов по защите прав потребителей, которые наделены полномочиями контроля за осуществлением предпринимательской деятельности;
кладовщики, экспедиторы, водители, грузчики, работавшие под руководством подозреваемых лип;
близкие, родственники, соседи, знакомые подозреваемых лиц (с целью установления их образа жизни, связей, привычек и прочих обстоятельств, относящихся к преступлению).
При допросах должностных лиц из административных органон власти, осуществляющих государственную регистрацию юридических и физических лиц, а также выдающих лицензии на занятие отдельными видами деятельности, необходимо выяснить, имел ли место факт регистрации интересующего следствие предприятия либо выдачи свидетельства, лицензии отдельным гражданам на право занятия предпринимательской деятельностью.
У инспекторов налоговых служб, финансовых органов, комитетов по защите прав потребителей целесообразно выяснить, фиксировали ли они случаи ведения незаконной предпринимательской либо банковской деятельности кем-либо из интересующих следствие субъектов, какие решения по этим фактам принимались проверяющими лицами. Следует иметь в виду, что показания проверяющих не всегда бывают достоверными, поскольку этих должностные лиц могут подкупить субъекты, осуществляющие незаконную предпринимательскую или банковскую деятельность. Чтобы установить достоверность сведении, сообщенных проверяющими, нужно детализировать их показания, изучить предъявленные ими документы, сопоставить их с другими доказательствами и оценить полученные результаты.
В ходе допросов кладовщиков, экспедиторов, водителей, грузчиков, работавших у подозреваемых лиц, необходимо выяснить, известно ли им, что предприятие осуществляло незаконную предпринимательскую деятельность, т. е. не было надлежащим образом зарегистрировано.
Свидетели из числа близких, родствен никое, соседей, знакомых подозреваемых могут охарактеризовать моральный облик преступников, указать случаи систематического незаконного приобретения и сбыта крупных партий промышленных товаров, продуктов питания. При допросах таких лиц нельзя исключать возможные лжесвидетельства с целью выручить близкого человека, сохранить семью или, наоборот, опорочить гражданина вследствие неприязненных отношений, зависти, корысти. В подобной ситуации рекомендуется внимательно изучить личность свидетеля, выяснить степень и источники его осведомленности относительно исследуемых обстоятельств.
Несовпадение сведений, содержащихся в показаниях отдельных свидетелей, с данными материалов уголовного дела может быть следствием того, что заинтересованные в исходе дела лица способствовали даче ложной информации допрошенными гражданами. Многие свидетели боятся давать правдивые показания, поскольку часто подвергаются насилию, угрозам, шантажу со стороны преступников, их соучастников, родственников.
7. Допрос подозреваемого бывает эффективным при тщательной подготовке следователя к данному следственному действию. При этом в качестве подозреваемых лиц обычно выступают:
граждане из числа лиц, нигде не работающих, ставших на путь осуществления незаконной предпринимательской деятельности;
учредители коммерческих предприятий, зарегистрированных в установленном законом порядке;
— лица, выполняющие jправленческие функции в организации, осуществляющей незаконную банковскую деятельность.
Прежде чем приступить к допросам лиц в качестве подозреваемых, надо изучить материалы уголовного дела, специфику осуществления государственной регистрации юридических и физических лиц, особенности выдачи лицензий на занятие отдельными видами предпринимательской деятельности в регионе по месту нахождения субъекта. Важно систематизировать изъятые подложные представительские документы, черновые записи и другие вещественные доказательства, подлежащие предъявлению. Следует проанализировать имеющиеся в деле планы, схемы, графики, составленные в ходе ранее проведенных следственных действии. Необходимо учесть физические, психические, интеллектуальные особенности личности преступника, уровень его образования, деловые качества, круг связей, образ жизни.
При допросах лиц, подозреваемых в групповом осуществлении незаконной предпринимательской деятельности, нужно выяснить: кто из участников преступления организовал приобретение товарно-материальных ценностей; у кого из поставщиков покупались товары и оформлялись ли эти хозяйственные операции договорами, счетами-фактурами, доверенностями на получение груза, товарно-транспортными накладными на его вывоз; кто вывозил товары от поставщика и были ли составлены при этом подложные сопроводительные документы либо доставку осуществляли б ездоку ментально; каковы были наименование, вид, цена и стоимость приобретенных и сбытых товаров и продуктов; где хранили привезенные для реализации товары; кто сбывал товары и продукты; кому сдавалась выручка денежных средств; как производились расчеты за выполненные работы, оказанные услуги: в чем конкретно состояли действия каждого участника незаконной предпринимательской деятельности; как распределялся доход, полученный преступным путем.
Организаторы незаконной предпринимательской деятельности обычно отрицают свою причастность к преступлению, дают противоречащие материалам уголовного дела показания. Они выдвигают различные оправдательные версии о законности своей деятельности, стремятся направить следствие по ложному пути. И этих случаях желательно сначала допросить тех подозреваемых, которые играли в группе второстепенную роль, были вовлечены в нее путем насилия, угроз, шантажа.
8. Назначение судебных экспертиз зависит от вида осуществления незаконного предпринимательства либо незаконной банковской деятельности или конкретных преступных банковских операций, равно как и способов совершения преступлений при лжепредпринимательстве.
Объектами исследовательских действий специалистов-экспертов могут быть учредительный договор, устав деятельности предприятия, хозяйственные договоры, лицензии, у четно-отчетные документы, промышленные товарно-материальные ценности и продукты питания. Исследованию иногда подлежат орудия и средства осуществления незаконной предпринимательской деятельности; весовые устройства, механизмы разделочных машин, ликероводочных разливных линий, коптильные установки и др. По данным уголовным делам распространенными являются: технико-криминалистическая экспертиза документов; судебно-почерковедческая; судебно-экономическая; судебно-бухгалтерская; судебно-технологическая; судебно-товароведческая. Рассмотрим некоторые особенности указанных видов судебных экспертиз, с изложением примерных вопросов, выносимых на их разрешение, которые взяты из материалов уголовных дел следственно-судебной практики.
Технико-криминалистическая экспертиза документов предполагает исследование материалов документов, технических способов их изготовления и внесения в них каких-либо изменений. Одни документы могут содержать явные следы подделки путем подчистки, травления, исполнения записей разными но цвету чернилами. Другие из документов на первый взгляд сомнений не вызывают, представляются доброкачественными, хотя имеются данные, свидетельствующие об их изменении.
При подготовке материалов на эту экспертизу следователи должны в постановлении о ее назначении указать место, время, обстоятельства обнаружения, фиксации и хранения документов. По рассматриваемой категории уголовных дел на разрешение технико-криминалистической экспертизы документов следователи могут поставить следующие вопросы: подвергались ли записи в ценных бумагах, представленных на исследование, изменению путем травления; дорисован ли, к примеру, штрих в цифре "99" и буквы "VISA -250 UDS" в исследуемой карточке для личных именных счетов па перевод валюты; каково содержание первоначального текста r исследуемом учредительном договоре и уставе предприятия; какие цифры л буквы в свидетельстве о предпринимательской деятельности № 1487 от 24 января 1999 г. были удалены путем подчистки; на каком типе компьютера, принтера, с использованием каких видов красителей выполнен текст лицензии № 1824 от 12 февраля 1999 г,, выданной администрацией Дзержинского района г. Волгограда на имя гр. Липилиной А. И., дающей ей право ведения торговли?
Судебно-почерковедческая экспертиза служит для исследования качественных и количественных характеристик почерка и подписей в различных учредительных, бухгалтерских и иных документах. Объектами указанной экспертизы выступают рукописные тексты, цифровые записи и подписи в этих документах. Если преступники не признают своего участия в незаконной предпринимательской деятельности, оспаривают совершение хозяйственно-финансовых операций, отрицают внесение подлогов в документы, их можно уличить с помощью данной экспертизы, на разрешение которой в ряде случаев целесообразно поставить вопросы: выполнены ли рукописные тексты в представленных на исследование закупочных актах, договорах, учредительных документах подозреваемыми Васильченко П. . Смирновой Л. А., или иными лицами; кем и! подозреваемых лиц выполнены записи в чеках на получение денег с расчетного счета к банке; выполнены ли подписи в накладных на отгрузку товаров и пропусках на их вывоз с АО "Стас" г. Волгограда руководителем оптового склада Ващенко С. А. или кладовщиком Симашко М. А.?
Судебно-бухгалтерская экспертиза может назначаться для устранения противоречий между данными документальной ревизии, аудиторской проверки и материалами уголовного дела. Она также проводится при возникновении сомнений в правильности применения ревизорами, аудиторами методов исследования и обоснованности их выводов.
Содержание вопросов к эксперту-бухгалтеру зависит от специфики оформления хозяйственно-финансовых операций, осуществленных в ходе незаконной предпринимательской деятельности. По рассматриваемой категории уголовных дел эксперт-бухгалтер может разрешить следующие вопросы: подтверждается ли документально получение товаров и продуктов в ООО "Кристина" предпринимателем без образования юридического лица Аганесяном В. X. на сумму 83000 руб., установленную первичной документальной ревизией (акт № 16 от 24 мая 1999 г.); подтверждается ли документально выплата заработной платы ООО "Волгарь" гражданам Сивко И. Ю., Васнецову М. А., Спирину И. В. за выполняемые ими работы по ремонту автомашин; имели ли место недостатки в организации бухгалтерского учета и контроля в КБ "Темп" г. Кирова, которые могли привести к незаконному ведению банковских операций по приему денежных средств и иностранной валюты юридических и физических лип во вклады под проценты; кто из должностных лиц КБ "Темп" г. Кирова был обязан в период с 11 октября 1998 г. по 6 февраля 1999 г. обеспечить соблюдение тех требований бухгалтерского учета и контроля за хозяйственно-финансовой деятельностью, несоблюдение которых зафиксировано в заключении аудиторской проверки № 27 от 13 марта 1999 г.?
Судебно-технологическая экспертиза проводится для установления нарушений, связанных с изменением свойств товаров, готовых продуктов, полуфабрикатов, условий изготовления продукции.
Для проведения этой экспертизы следователи приглашают опытных сотрудников научно-исследовательских институтов, инженеров-технологов предприятий, организаций и др. Объектами исследований экспертов-технологов могут быть: технологический процесс изготовления продукции, оборудование, приспособления, предметы, использованные преступниками в ходе незаконной предпринимательской деятельности.
Перед проведением судебно-технологической экспертизы следует подготовить образцы сырья, готовой продукции, данные замеров процента, градуса, температуры и влажности воздуха в местах их хранения. Экспертам-технологам предоставляют изъятые у преступников технологические документы о количестве и качестве сырья, изготовленной продукции и пр. Кроме того, необходимо представить материалы уголовного дела: протоколы осмотра, допросов, содержащие сведения о том, как осуществлялся технологический процесс изготовления продукции.
На разрешение судебно-технологической экспертизы могут быть поставлены такие вопросы: каковы сорт и вид товара, обнаруженного на складе ООО "Стив" и на квартире у гражданина Боровкова A. В; для приготовления какой продукции предназначено представленное на исследование сырье; какое количество ликероводочных изделий конкретного вида можно приготовить из исследуемого сырья с учетом его объема; соответствуют ли количественные и качественные характеристики изготовленной ликероводочной продукции и приобретенного для ее приготовления сырья существующим технологическим нормативам; каковы количество и процент фактических отходов, образующихся при изготовлении одной бутылки (емкостью 0.5 литра) ликероводочной продукции конкретного ассортимента; каковы возможности и вероятное количество выпуска ликероводочной продукции в данных условиях способом, указанным подозреваемым; обеспечивает ли необходимую точность контроля исследуемое лабораторное и контрольно-измерительное оборудование, если нет, то каковы их фактические и вероятные последствия?
Судебно-товароведческая экспертиза проводится в случаях необходимости исследовании потребительских свойств товаров, продуктов. При этом исследованию подлежат сырье, полуфабрикаты, готовые изделия, тара, а также документы, содержащие сведения о продукции. Специалисты-товароведы могут установить, качественные показатели сырья и товаров (дефектов, сортности); соответствие товара стандартам, техническим условиям; данные об упаковке (таре) и соответствие ее нормативным требованиям; достоверность указания цены на товары и продукты и др.
Специалисту-товароведу надо предоставить образны проб сырья, полуфабрикатов, продукции, а также справки, акты, свидетельства, содержащие информацию санитарною врача, технолога. Кроме этого, нужно направить протоколы допросов свидетелей, подозреваемых, содержащие необходимые для товароведческой экспертизы сведения. Надлежит также предоставить протоколы осмотра помещений, где хранились товары, продукты и документы, в которых имеются сведения о состоянии упаковки, наличии товарной пли специальной маркировки, о складировании товаров и пр.
На разрешение судебно-товароведческой экспертизы могут быть поставлены следующие вопросы: какими данными характеризуется сырье, используемое .тля изготовления конкретного вида продукции; под воздействием каких причин изменилось качество сырья, товаров и возникли различные дефекты, носят ли они производственный характер или образовались в результате каких-либо повреждений: каковы наименование, артикул, вид предоставленного на исследование сырья и товаров; однородны ли предоставленные на исследование токари и пригодны ли они к реализации; правильно ли произведена маркировка и упаковка исследуемых товаров и продуктов; изготовлены ли представленные на исследование товары и продукты в условиях промышленного производства или кустарным способом?
Расследование фактов незаконного получения кредита включает в себя исследование двух важнейших блоков обстоятельств: 1) как в соответствии с нормативными требованиями должно было осуществляться распределение и фактическое использование целевых кредитных средств: 2) как осуществлялось получение и распределение кредитов в действительности, какие при этом допускались отступлении от нормативных предписаний?
Для выяснения вышеназванных обстоятельств оперативным работникам и следователям нужно установить: какими нормативными актами предусмотрено выделение кредита и на какие пели; кому, какой организации и каким конкретным липам было поручено осуществляв распределение кредитов; каковы права и обязанности по распределению кредитных средств; каким образом, кем конкретно осуществлялся контроль за выдачей кредитор и обеспечением своевременности их возвращения.
Наряду с указанными обстоятельствами, выяснению подлежат следующие вопросы: как фактически осуществлялось распределение кредитов и какие нарушении допускались; кому, на какие цели и на каких условиях выделялись кредитные средства, изучалась ли при этом возможность получателя кредита реально выполнить договорные обязательства, принималось ли во внимание хозяйственное и финансовое положение заемщика; имело ли место использование кредитов не по целевому назначению; каковы последствии нарушений, имевших место при получении и использовании кредита, какой размер причиненного материального ущерба?
Обстоятельства, подлежащие установлению применительно к действиям получателей кредитов, заключаются в выяснении в ходе следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий следующих данных:
— кто, на какие цели, в каком размере, на каких основаниях (законных или незаконных) получил кредит;
какие имеются бухгалтерские реквизиты и полные данные о коммерческой структуре, получившей кредит;
каково финансовое состояние заемщика ил момент получения кредита, достоверны ли представленные им документы;
— какие суммы денежных и валютных среда и из полученного кредита были присвоены, растрачены и на какие цели;
— какой материальный ущерб и кому причинен заемщиком в результате присвоения, растраты, нецелевого использования, невозвращения или несвоевременного возвращения кредитов?
Для установления указанных обстоятельств могут быть использованы таксе методы сбора доказательств, как допросы свидетелей, подозреваемых лиц, исследование документов, назначение документальных ревизий и различных видов судебных экспертиз.
Примерный круг лиц, допросы которых необходимо осуществлять в начальной стадии расследования, составляют:
-.- сотрудники организации (банка, ломбарда), выдавшей кредит;
- частный предприниматель либо руководитель организации, которой выданы кредитное средства;
— бухгалтерские работники прел приятия, учреждения, организации, фирмы или их филиала, получивших кредит;
— представители организации, с которой заключен договор об ипотеке, под который выдан кредит;
сотрудники организации, которым по платежным документам перечислясь заемные кредитные средства;
—лица, составлявшие фальсифицированные кредитные документы или вносившие в них фиктивные сведения,
В ходе допросов перечисленных выше категорий лиц следователи должны выяснить: каковы обстоятельства предоставления (получения) кредитных средств: с какой целью предполагалось выделить (получить) кредит; почему для получения кредита было выбрано именно данное кредитное учреждение?
Кроме того, важно получить от допрашиваемых лиц показания о том, кем готовились и визировались представленные в кредитное учреждение документы; вносились ли заведомо ложные сведении в баланс или иные документы, если да, то кем именно и кто их заверял; кто заключал договоры страхования, залога, где находится имущество, предоставленное под залог, кому оно принадлежит; какова роль конкретных работников банковского учреждения в незаконном предоставлении кредитных средств заемщику?
По рассматриваемой категории уголовных дел исследованию подлежат следующие группы документов: нормативные документы, предусматривающие выделение кредита, его цели, размеры, сроки и условия предоставления и погашения; документы, которыми оформляется выдача кредитов заемщикам: бухгалтерские документ организации, распределяющей кредиты, отражающие движение денег централизованного кредита; документы, отражающие фактическое использование кредитных средств как их распорядителями, так и фактическими заемщиками.
С помощью документальных ревизий по этой категории дел могут быть установлены: размеры использованных не по назначению кредитных средств; подложные документы, составленные при распределении и использовании кредитных средств; размер правомерного доходя от использования кредитных средств; отступления от нормативных требований; кем конкретно и какие нормативные предписания были нарушены при выдаче, распределении и использовании темных кредитных средств.
По уголовным делам рассматриваемой категории практически всегда возникает необходимость в применении специальных познаний бухгалтеров, экономистов, товароведов, криминалистов и др.
К примеру, с помощью судебно-бухгалтерской экспертизы исследуют движение кредитных средств, адекватность их отражения в бухгалтерских документах, обоснованность зачисления займа на счета отдельных фирм, дальнейшее его перечисление, цели использования и т.д. Судебно-экономическая экспертиза может помочь следователю оценить соответствие расходования кредитных средств экономическим целям, предусмотренным программами кредитования.