- •1. Плательщики ндс, постановка на учет в качестве налогоплательщика, порядок освобождения от обязанностей плательщика ндс.
- •2. Налоговые вычеты есн.
- •5. Налоговая база ндс
- •6. Доходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •7. Ставки ндс
- •8. Доходы, не учитываемые при определении н.Базы по Нпр.
- •10. Методы определения доходов/расходов (м-д начисления, кассовый м-д)
- •12. Исчисление и уплата налога на прибыль
- •14. Ставки и сроки уплаты налога на прибыль
- •17. Порядок и сроки уплаты ндс.
- •18. Налоговые ставки по н/гу на прибыль.
- •19. Порядок оформления счетов-фактур при расчете ндс.
- •20. Гос. Пошлина:понятие,правовые основы. Объекты действия,сроки и порядок уплаты, льготы по уплате.
- •21. Роль и ф-ии акцизов в н.Системе.
- •22. Плательщики гос.Пошлины
- •23. Фискальная значимость акцизов
- •24. Виды государственной пошлины.
- •25. Основные виды подакцизных товаров
- •26. Ставки гос. Пошлин.
- •27. Место есн в системе налогов и сборов рф.
- •28. Льготы по уплате гос.Пошлин
- •30. Ндфл.Объект налогообложения.Плательщики.
- •32. Налоговая база и особенности определения налоговой базы при исчислении ндфл
- •34. Стандартные, соц-ые и имуществ. Вычеты при исчислении ндфл
- •35. . Порядок исчисления есн
- •36. Налоговые ставки,порядок исчисления ндфл.
- •37. Н льготы есн
- •38. Налоговые вычеты при исчислении акцизов.
12. Исчисление и уплата налога на прибыль
Взимание налога на прибыль осуществляется согласно полож. гл. 25 НК РФ и разъясняется приказом УФНС об утверждении методических рекомендаций по гл. 25, части 2 НК РФ.
Налогоплательщики налога на прибыль:
1. российские организации;
2. ин. организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.
При исчислении налога, налоговым периодом, признается календарный год. А отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Сумма н/га опр-ся как соотв-щая нал ставке %-ая доля н.базы.
Она опред-ся н/пл-ом сам-но. н/г на пр.подлежащ уплате по истечению н.периода уплачив-ся не позднее 28марта года след-го за истекшим.
Зак-вом предусмотрен след-ий порядок исчисления и уплаты платежей по н/гу на пр:
1. ежемесячные АП исходя из фактич полученной прибыли(уплата производится не позднее 28 числа мес след-го за отчетным)
2. квартальный АП исходя из фактич получен прибыли. С уплатой в бюджет в течении кв-ла ежемесяч АП, размер кот-х опр-ся расчетным путем.
Только кварт-ые АП исходя из фактич-ки получ-ой пр. за отчетный период имеет право уплачивать бюджет орг-ии или предпр, у кот-х за предыдущих 4кв-ла выр-ка от реал-ии не превышало в федер 3млн.р. за каждый кв-л,ин.орг-ии осущ-ие д-ть в РФ ч/з постоянное представит-во.
Бюджетные и др некоммерческие орг-ии уплачивают н/г при осущ-ии ими коммерч д-ти суммы превыш-я д-ов над расх-ми. Такие орг-ии м.осущ-ть д-ть лишь по стольку по ск-ку это служит достижению цели ради кот-х они созданы.
14. Ставки и сроки уплаты налога на прибыль
Предусмотрено несколько налоговых ставок, в зависимости от вида, полученного дохода:
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 20 %, за исключением случаев, предусмотренных пунктами ниже. При этом: в федеральный бюджет зачисляется 2 %, в бюджеты субъектов РФ - 18 %.
Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, законами субъектов РФ может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков до 13,5 %.
2. по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие ставки:
1) 6 %- по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) 15 % - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций.
3. по операциям с отдельными видами долговых обязательств:
1) 15 % - по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам;
2) 0 % – ставка Нпр, полученная банком России от осущ-ия деят-ти, связ.с ден.обращением. при этом прибыль получен. от иной деят-ти облаг-ся н/ГОм по ставке 20%
Сроки уплаты:
При исчислении налога, налоговым периодом, признается календарный год. А отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Ежемесяч АП уплачив-ся не позднее 28 числа мес след-го за отчет-м.
По дох-ам,выплачиваемым н/пл-кам в виде дивидендов,а также %-ов по гос-м и муницип-ым ценным бумагам,н/г, удержанный при выплате дохода, перечисляется в бюджет н.агентом, осуществлявшим выплату в течении 10 дней со дня выплаты дохода.
Ин.орг-ии уплач-ют АП и н/г в порядке предусмотр. для росс.орг-й.