- •1. Плательщики ндс, постановка на учет в качестве налогоплательщика, порядок освобождения от обязанностей плательщика ндс.
- •2. Налоговые вычеты есн.
- •5. Налоговая база ндс
- •6. Доходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •7. Ставки ндс
- •8. Доходы, не учитываемые при определении н.Базы по Нпр.
- •10. Методы определения доходов/расходов (м-д начисления, кассовый м-д)
- •12. Исчисление и уплата налога на прибыль
- •14. Ставки и сроки уплаты налога на прибыль
- •17. Порядок и сроки уплаты ндс.
- •18. Налоговые ставки по н/гу на прибыль.
- •19. Порядок оформления счетов-фактур при расчете ндс.
- •20. Гос. Пошлина:понятие,правовые основы. Объекты действия,сроки и порядок уплаты, льготы по уплате.
- •21. Роль и ф-ии акцизов в н.Системе.
- •22. Плательщики гос.Пошлины
- •23. Фискальная значимость акцизов
- •24. Виды государственной пошлины.
- •25. Основные виды подакцизных товаров
- •26. Ставки гос. Пошлин.
- •27. Место есн в системе налогов и сборов рф.
- •28. Льготы по уплате гос.Пошлин
- •30. Ндфл.Объект налогообложения.Плательщики.
- •32. Налоговая база и особенности определения налоговой базы при исчислении ндфл
- •34. Стандартные, соц-ые и имуществ. Вычеты при исчислении ндфл
- •35. . Порядок исчисления есн
- •36. Налоговые ставки,порядок исчисления ндфл.
- •37. Н льготы есн
- •38. Налоговые вычеты при исчислении акцизов.
17. Порядок и сроки уплаты ндс.
НДС – это косвенный налог, представляет собой надбавку к цене товара, кот.оплачивается конеч.потреб-лем. В России НДС введен со 2.01.92, первоначальные ставки НДС были на очень высоком уровне (20%). В настоящее время порядок уплаты и исчисления в налоговый бюджет регулируются положениями главы 21 НК РФ и методическими рекомендациями.
а)Уплата н/га по операциям,признаваемым объектом н/о-я, на терр-ии РФ производится по итогам каждлго н.периода исходя из фактической реализации тов-в за истекший н.период не позднее 20 числа мес,след-го за истекшим н.периодом.
б)н/пл-ки с ежемесяч-ми в течении кв-ла суммами выручки от реал-ии тов-в без учета н/га,не превышающими 2 млн.р.,вправе уплатить н/г исходя из фактич-ой реал-ии тов-в за истекший кв-л не позднее 20 числа мес, след-го за истекшим кв-лом.
в)н/плш-ки,уплачивающие н/г ежекв-но, представляют н.декларацию в срок не позднее 20 числа мес,след-го за истек.кв-лом.
С 1.01.08 н.перид по НДС устан-ся кв-л.
Сумма налога подлежащая взносу в бюджет определяется как разница между суммой налога полученного от покупателей за реализ. товары и сумма налога полученного от покупателей за реализацией или товары и суммы налога по оплаченным материальным ресурсам, топливу, работам, услугам, стоимость которых относиться на издержки производства и обращения.
Схема расчета НДС подлежащ уплате в бюджет:
18. Налоговые ставки по н/гу на прибыль.
Предусмотрено несколько налоговых ставок, в зависимости от вида, полученного дохода:
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 20 %, за исключением случаев, предусмотренных пунктами ниже. При этом: в федеральный бюджет зачисляется 2 %, в бюджеты субъектов РФ - 18 %.
Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, законами субъектов РФ может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков до 13,5 %.
2. по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие ставки:
1) 6 %- по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) 15 % - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций.
3. по операциям с отдельными видами долговых обязательств:
1) 15 % - по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам;
2) 0 % – ставка Нпр, полученная банком России от осущ-ия деят-ти, связ.с ден.обращением. при этом прибыль получен. от иной деят-ти облаг-ся н/ГОм по ставке 20%
19. Порядок оформления счетов-фактур при расчете ндс.
НДС разновидность косвенных налогов на товары и услуги. В России НДС введен со 2.01.92, первоначальные ставки НДС были на очень высоком уровне (20%). В настоящее время порядок уплаты и исчисления в налоговый бюджет регулируются положениями главы 21 НК РФ и методическими рекомендациями
. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров, имущественных прав сумм налога к вычету.
Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению. Невыполнение требований к счету-фактуре не может являться основанием для отказа принять к вычету суммы налога, предъявленные продавцом.
Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом,признаваемых объектом н/о-я.
Счета-фактуры не составляются н/пл-ми по операциям реализации ценных бумаг (за искл-ем брокерских и посреднических услуг), а также банками, страховыми организациями и негос-ми пенс-ми фондами по операциям, не подлежащим налогообложению.
В счете-фактуре должны быть указаны:
1) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
2) наименование, адрес и идентификационные номера н/пл-ка и покупателя;
3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
4) номер платежно-расчетного док-та в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров;
5) наименование поставляемых (отгруженных) тов-в и единица измерения (при возможности ее указания);
6) количество поставляемых по счету-фактуре товаров , исходя из принятых по нему единиц измерения
7) цена за ед-цу измерения по договору без учета н-га, а в случае применения государственных регулируемых цен ,включающих в себя налог, с учетом суммы налога;
8) ст-ть тов-в , имущ-х прав за все кол-во поставляемых по счету-фактуре тов-в,переданных имущественных прав без налога;
9) сумма акциза по подакцизным товарам;
10) налоговая ставка;
11) сумма налога, предъявляемая покупателю тов-в, имущ-х прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
12) ст-ть всего кол-ва поставляемых по счету-фактуре тов-в, переданных имущ-х прав с учетом суммы н/га;
13) страна происхождения товара;
14) номер таможенной декларации.
Счет-фактура подписывается рук-лем и гл. Бух-ром орг-ии либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по орг-ии или доверенностью от имени организации. При выставлении счета-фактуры ИП счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о гос-ой регистрации этого ИП.