21. Постановление Правительства рф от 6 апреля 1999 г. N 382 "о перечнях сезонных отраслей и видов деятельности, применяемых для целей налогообложения".

22. Приказ Минфина рф от 5 мая 2008 г. N 54н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения"

24. Бюджетный кодекс РФ.

25. Постановление Межрайонной инспекции №8 по Кемеровской области о принудительном взыскании с ОАО «Шахта Распадская» суммы налога в размере 100 тыс. руб. за счет имущества налогоплательщика.

26. Указ Президента СССР от 22 марта 1991 г. N УП-1707 "О введении временного порядка взимания налогов с предприятий, объединений, организаций и граждан"

27. Указ Президента РФ от 23 декабря 1998 г. N 1635 "О Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам"

28. Конституция РФ.

29. Решение инспекции ФНС России по г.Кемерово от 27.06.2006 N 13601 о привлечении ООО «Система Чибис» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, выразившегося в неполной уплате налога на прибыль.

30. Письмо Минфина РФ от 2 марта 2005 г. N 03-02-07/6 "О вступлении в силу актов налогового законодательства"

Тема 4 Правовой статус субъектов налоговых правоотношений

1. Понятия субъекта налогового права и участника налогового правоотношения: определение и соотношение.

2. Правовой статус налогоплательщиков:

   1. определение и классификация налогоплательщиков

2.2 права налогоплательщика

2.3. обязанности налогоплательщика

3. Понятие, права, обязанности и особенности правового статуса налогового агента

4. Правовой статус и виды налоговых представителей.

5. Взаимозависимые лица в налоговых правоотношениях. Понятие, и определение. Письменно составьте пример взаимозависимости лиц в налоговых правоотношениях.

6. Понятие сборщиков налогов. Правовой статус органов, отнесенных законом к сборщикам налогов.

7. Налоговые органы: основные права и обязанности.

8. Банки как субъекты налоговых правоотношений. Права, обязанности , особенности правого статуса.

9. Иные участники налоговых правоотношений, связанные с учетом налогоплательщиков и налоговых поступлений.

10. Составьте схему «Субъекты налоговых правоотношений» (на отдельном листе).

Вопросы на обсуждение

Ответить и обосновать со ссылкой на норму закона.

1 . Какой обязанности налогоплательщика соответствует право налогового органа требовать от него документы по формам, установленным государственными органами, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов?

2. Какой обязанности налогового органа соответствует право налогоплательщика получать бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, правах и обязанностях?

3. Налогоплательщик ООО «Последний путь» обратился в налоговый орган с запросом разъяснить правильно ли он исчисляет налог на прибыль с учетом специфики его вида деятельности. Обязан ли налоговый орган дать ему письменное разъяснение на этот вопрос и почему?

4. Должны ли налоговые агенты правильно исчислять и уплачивать налоги?

5. При проведении налоговой проверки налоговый инспектор потребовал с. налогоплательщика дать письменные пояснения по исчислению и уплате налога. Обязан ли налогоплательщик представлять налоговым органам такие пояснения?

4. Налогоплательщик Прищепкин обратился в налоговый орган с запросом ра:п>нсн:гп порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу? Налоговый орган отказало.; дать разъяснения, сославшись на то, что такое разъяснение не входит в его пол но мочи;; Правильно ли поступил налоговый орган и почему?

5. Гражданка Соколова получила требование об уплате налога на имущество на своего 6-летнего сына. Может ли 6-летний ребенок считаться налогоплательщиком и обоснованно ли налоговый орган направил такое требование?

6. Если налоговый агент не перечислил за налогоплательщика сумму налога в бюджет, к, о будет нести ответственность?

7. ФНС России отменил как незаконное решение инспекции ФНС по г.Кемерово. Могла ли ФНС без управления ФНС по Кемеровской области отменять решения инспекции.

8. Налоговый орган в ходе проверки, не получив от налогоплательщика финансовых документов расчетным путем определил неуплаченную им сумму на основе данных об аналогичных налогоплательщиках. Суд признал такое действие незаконным, т.к. только к л данных налогоплательщика можно определить его задолженность. Правильное ли решение принял суд?

9. Суд отказал Налоговой инспекции в праве на подачу иска о признании сделки налогоплательщика недействительной , руководствуясь тем что в статье 31 Налогового кодекса Российской Федерации такого права налоговым органам не предоставлено. Прав ли суд?

10. Вправе ли налоговый орган принимать решения о продлении сроков уплаты налогов по просьбе отдельных налогоплательщиков?

11. Какие из перечисленных форм документов утверждает налоговый орган?

- налоговой декларации

- требования об уплате налога

- свидетельства о постановке на налоговый учет

- заявлении о регистрации юридического лица?