Тема 6 Зачет и возврат излишне уплаченных и взысканных сумм налога

20. Может ли налоговый орган самостоятельно зачесть сумму излишне уплаченного налога без заявления налогоплательщика?

21. Может ли налоговый орган самостоятельно вернуть сумму излишне уплаченного налога без заявления налогоплательщика?

22. Начисляются ли проценты за несвоевременный зачет излишне уплаченной суммы налога в счет предстоящих платежей, если налоговый орган произвел его только по истечении 20 дней после получения заявления от налогоплательщика?

23. В чем отличие процедуры зачет возврата с процедурой возмещения из бюджета НДС в порядке ст. 176 НК РФ?

Тема 7 Меры обеспечения исполнения налоговой обязанности

24. В соответствии со статьей 329 Гражданского кодекса исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором. Все ли перечисленные способы могут применяться для обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов?

25. Если обязанность по уплате налога лежит на налогоплательщике Иванове А.А., может ли Петров И.И., не являющийся представителем Иванова А.А. для обеспечения исполнения его обязанности в качестве залога предоставить свое имущество?

26. Могут ли быть предметом залога алименты, получаемые налогоплательщиком?

24. Назовите основные условия применения залога и поручительства.

25. Правильно ли утверждение: «Пеня начисляется за просрочку исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора?».

26. Какой способ обеспечения на ваш взгляд связан для налогоплательщика с наибольшими имущественными обременениями?

27. Могут ли способы обеспечения, такие, например как пени, применяться в отношении обязательных платежей, не являющихся налогами или сборами?

28. В каких случаях не начисляются пени при просрочке уплаты налога?

29. При применении какой меры обеспечения составляется протокол?

30. Верно ли утверждение, что арест может быть наложен как на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах в банках, так и на иное имущество налогоплательщика?

31. Какие виды ареста имущества могут применяться для обеспечения исполнения решения о взыскании налога за счет имущества? В чем их главное отличие?

32. Может ли арест быть наложен на все имущество налогоплательщика?

33. Назовите со ссылкой на закон способы обеспечения по которым выносится специальное решение налогового органа?

34. В каких случаях могут приостанавливаться движения на расчетных счетах налогоплательщика в банке?

35. Может ли решение о приостановлении операций по расчетным счетам передаваться налоговым органом в банк только в электронном виде?

36. Какой промежуток времени действует приостановление операций по расчетным счетам в банках?

37. В каких случаях и в какие сроки налоговый орган обязан отменить решение о приостановлении операций по расчетным счетам в банке?

38. Вправе ли налогоплательщик взыскать с банка убытки в случае если он их понес в результате неправомерного приостановления операций по счетам?

12