- •1.Введение
- •2.Индивидуальный предприниматель как субъект хозяйственной деятельности
- •Преимущества регистрации ооо
- •Преимущества регистрации ип
- •3.Индивидуальные предприниматели: начало работы
- •3.1Какие налоги вы будете платить
- •Выбор налоговой системы
- •Общая система налогообложения
- •Упрощенная система налогообложения
- •Налог на вмененный доход
- •3.2Регистрация индивидуального предпринимателя
- •Оплата госпошлины
- •Нотариальное заверение подписи под заявлением
- •Оформление идентификационного номера налогоплательщика (инн)
- •Сдача документов в налоговую инспекцию
- •Открытие расчетного счета
- •4.Разрешения, сертификаты, лицензии
- •4.1Разрешение на открытие собственного дела
- •4.2Сертификат соответствия
- •4.3Лицензии
- •5.Упрощенная система налогообложения
- •5.1Как перейти на "упрощенку'
- •Когда переходить на "упрощенку"
- •Какие документы нужно представить в налоговую инспекцию
- •5.2Как выбрать наиболее выгодный способ уплаты единого налога
- •Плюсы и минусы объектов налогообложения при "упрощенке"
- •Какой способ уплаты налога выгоднее
- •Как не платить единый налог
- •5.3Как платить единый налог по упрощенной системе налогообложения
- •5.4Как платить налоги при прекращении работы по упрощенной системе налогообложения
- •6.Налог на вмененный доход
- •6.1Условия перехода на уплату налога для предпринимателей, занимающихся торговлей
- •Торговля ведется в магазине или павильоне
- •Торговля ведется без торгового зала
- •Предприниматель торгует вразнос
- •6.2Условия перехода на уплату налога для тех, кто работает в сфере общественного питания
- •6.3Как уменьшить налог на сумму взносов в пенсионный фонд
- •6.4Как избежать уплаты налога на вмененный доход
- •6.5Плюсы и минусы уплаты налога на вмененный доход
- •6.6Как платить единый налог на вмененный доход
- •7.Единый сельскохозяйственный налог
- •7.1Когда переходить на «сельхозналог»
- •7.2Сроки подачи заявлений в налоговую инспекцию
- •7.3Какие документы нужно представить в налоговую инспекцию
- •7.4Сколько и как нужно платить
- •7.5Если Вас не устраивает единый «сельхозналог»
- •8.Трудовые отношения с работниками
- •8.1Расчеты с наемными работниками
- •8.2Как оформить отношения с наемным работником
- •Прием на работу
- •Увольнение с работы
- •Увольнение за нарушения
- •Увольнение по соглашению
- •9.Налоги с заработной платы
- •9.1Взносы в Пенсионный фонд
- •9.2Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве
- •9.3Налог на доходы физических лиц
- •10.Расчеты наличными с покупателями
- •10.1Покупка и регистрация кассового аппарата
- •10.2Как оформить покупку ккм
- •Где купить контрольно-кассовую машину
- •Какие документы нужно взять у продавца
- •У фирмы-продавца ккт
- •В центре технического обслуживания
- •Как поставить ккм на учет в налоговой инспекции
- •10.3Как работать без контрольно-кассовой машины
- •11.Учет у индивидуального предпринимателя
- •11.1Книга учета доходов и расходов
- •12.Налоговая отчетность
- •12.1Декларация по единому налогу
- •12.2Декларация по налогу на вмененный доход
- •12.3Сведения о начисленных пенсионных взносах
- •Срок подачи сведений о начисленных пенсионных взносах
- •12.4Декларация по ндфл для предпринимателей на общей системе налогообложения
- •В каких случаях подается декларация по форме 4-ндфл
- •Срок подачи и форма декларации
- •13.Создание крестьянского (фермерского) хозяйства
- •13.1Регистрация крестьянского (фермерского) хозяйства
- •13.2Предоставления земельных участков для фермерского хозяйства
- •13.3Какие налоги и когда платить
- •Налоговые льготы для кфх
- •Традиционная система налогообложения
- •Упрощенная система налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (есхн)
Какой способ уплаты налога выгоднее
Подведем итог и посмотрим, какой способ уплаты единого налога выгоднее. Чтобы вам было удобнее сравнивать, мы представили это в виде таблицы.
Уплата единого налога с доходов выгодна если |
Уплата единого налога с разницы между доходами и расколами выгодна если |
у вас маленькая выручка |
у вас большой оборот |
у вас нет возможности проводить все расходы официально |
у вас есть возможность проводить все расходы официально |
вы продаете свою продукцию физическим лицам за наличные |
|
Обратим внимание: выбрав способ уплаты, вам придется придерживаться его в течение всего времени работы. Переходить с одного способа уплаты налогов на другой, после того, как вы уже начали применять упрощенную систему налогообложения, налоговый кодекс РФ запрещает.
Как не платить единый налог
Добиться того, чтобы не платить единый налог или, по крайней мере, свести его выплаты к устраивающей вас сумме, можно двумя способами:
уменьшать налогооблагаемые доходы;
официально проводить все расходы.
Для предпринимателей и организаций, рассчитывающих налог (по ставке 15%) с разницы между доходами и расходами, годятся оба способа. А вот если вы платите единый налог (по ставке 6%) с доходов, уменьшить его можно только одним способом - уменьшая сам доход.
5.3Как платить единый налог по упрощенной системе налогообложения
Налоговым периодом при использовании «упрощенки» является календарный год. По его окончанию подается налоговая декларация и уплачивается налог в срок не позднее 31 марта года следующего за истекшим. Отчетным периодом признается первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, по итогам которых подается декларация о полученных доходах и уплачивается авансовый платеж не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Размер платежа рассчитывается нарастающим итогом в течение всего налогового периода и уменьшается на авансовые платежи и взносы в Пенсионный фонд РФ, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. Авансовый платеж исчисляется из фактически полученного дохода за каждый квартал. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
Соответственно, если объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов, то полученные доходы подлежат еще уменьшению на сумму расходов.
По итогам налогового периода предприниматели представляют налоговые декларации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
5.4Как платить налоги при прекращении работы по упрощенной системе налогообложения
Чтобы добровольно вернуться с "упрощенки" на обычную систему налогообложения, нужно подать заявление в налоговую инспекцию.
Сделать это нужно до 15 января (того года, с которого вы собираетесь перейти на общую систему налогообложения).
При некоторых же условиях предприятия и предприниматели теряют право на применение упрощенной системы и автоматически считаются перешедшими на общий режим налогообложения.
Причем эти условия различны для предприятия и для предпринимателя.