16.1. Перечислите состав операций импортеров и экспортеров, осуществляемых на внутреннем валютном рынке (ввр).

Уполномоченные КБ выполняют функции агента валютного контроля в операциях по экспорту-импорту.

По экспорту они контролируют наличие экспортного контракта, полноту и своевременность поступления экспортной выручки. Для этой цели экспортер после заключения контракта его копию и оформленный паспорт сделки (ПС) представляет в КБ, через который будут производиться расчеты. ПС, в котором указываются наименование и адрес КБ, подписавшего ПС, реквизиты экспортера, номер транзитного счета экспортера, форма расчетов, срок поступления экспортной выручки, подписанный клиентом и КБ, регистрируется в журнале. КБ по каждой сделке ведет досье. Один экземпляр ПС выдается экспортеру, который предъявляет его при таможенном оформлении товаров.

По импорту уполномоченный КБ контролирует соответствие суммы средств в инвалюте, переведенной в оплату за импортируемые товары, а также стоимость товаров и своевременность их поставки. В случае непоставки товаров в течение 180 дней контролирует возврат ранее переведенной валюты.

Оплата импортной поставки осуществляется только со счета импортера в КБ и только тем банком, который обслуживает импортера и оформляет паспорт импортной сделки (ПСИ).

16.2. Опишите порядок учета в кб покупки иностранной валюты по поручению клиента.

Операция покупки инвалюты оформляется распоряжением клиента и на основании платежного поручениия на перечисление рублевого покрытия. Если операция осуществляется день- в день-, то у банка-продавца инвалюты:

Дт корсчета в рублях

Кт корсчета в инвалюте,

у банка-покупателя инвалюты – обратная проводка.

Курсовые разницы между курсом Центробанка и курсом продажи-покупки на дату операции относятся на дохода или расходы КБ соответственно.

Если операция продажи-покупки не может быть завершена день- в день-, то в учете:

- банка-продавца: Дт 47408 «Расчеты по конверсионным сделкам…»

Кт 30110 «Корсчет в банках-резидентах»

Полученная в последующем сумма в рублях:

Дт корсчета

Кт 47408

16.3. Приведите бухгалтерские проводки, отражающие курсовую разницу.

Курсовая разница, полученная в результате обменных операций учитывается:

- положительная: Дт счетов кассы

Кт счета доходов

- отрицательная: Дт счета расходов

Кт счетов кассы

Задание 17.

17.1. Опишите порядок функционирования обменных пунктов (оп) кб и приведите перечень выполняемых ими операций.

Режим работы ОП определен инструкцией ЦБРФ № 113-И от 23.04.2004 г. «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов…».

ОП могут совершать следующие операции:

• покупку и продажу наличной валюты за наличные рубли,

• то же платежных документов в инвалюте за рубли, а также их оплату и продажу за инвалюту,

• прием для направления на инкассо наличной инвалюты и платежных документов в инвалюте,

• прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных документов в инвалюте, подлинность которых сомнительна,

• выдачу инвалюты по кредитным и дебетовым карточкам, прием наличной инвалюты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащих для расчетов по этим карточкам,

• конверсию одной инвалюты на другую и прочие операции согласно положению об ОП.

17.2. Укажите порядок пополнения и закрытия кассы ОП. Для начала работы ОП банк обеспечивает его кассира авансом в наличных рублях и инвалюте в размере установленного лимита, а также бланками и другими средствами, необходимыми для оформления валютно-обменных и иных операций. Банк в обязательном порядке должен инкассировать все ОП по итогам рабочего дня. Кассир по окончании операционного дня по всем реестрам выполненных операций подсчитывает итоговые суммы по номиналу наличной инвалюты и платежных документов и с учетом полученного аванса в рублях и инвалюте составляет справку об остатках в кассе ОП. По остаткам инвалюты и платежным документам по видам валют и отдельно по рублям составляются препроводительные ведомости, которые вкладываются кассиром ОП в инкассаторские сумки, вторые экземпляры которых передаются в бухгалтерию, третьи экземпляры – хранятся в деле ОП. Банк может взимать за совершение обменных валютных операций комиссионное вознаграждение (в рублях и инвалюте), поступление которых отражается по кассе в корреспонденции со счетами доходов от операций с инвалютой. Операции покупки-продажи инвалюты осуществляются выпиской расходных кассовых ордеров и других документов, сопровождающих инкассацию средств в кассу ОП.