Задание №8

Вначале необходимо рассчитать объем выпуска продукции по плану и по факту:

VВП₀ = 5760 +5600 = 11360 шт.

VВП₁ = 5040 +5544 = 10584 шт.

Далее необходимо рассчитать плановую структуру продукции:

УД_А0 = 5760 / 11360 * 100 = 50,70%.

УД_B0 = 5600 / 11360 * 100 = 49,30%.

Фактическая структура находится аналогичным образом. Полученные данные занесем в таблицу

Изделие	Объем выпуска продукции (VВП), шт.		Структура продукции (УД), %		Удельная трудоемкость (УТЕ), человеко-час		Уровень среднечасовой оплаты труда (ОТ), р.
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
А	5760	5040	50,70	47,62	14,5	14,0	53	58
Б	5600	5544	49,30	52,38	16,0	15,0	58	65
Итого	11360	10584	100,00	100,00	-	-	-	-

Далее необходимо составить факторную модель прямой заработной платы:

ПЗ = (VВП * УД_i *УТЕ_i * ОТ_i).

Факторная модель является мультипликативной. Для её факторного анализа применим способ цепных подстановок.

Вначале необходимо найти прямую заработную плату плановую и фактическую и её отклонение:

ПЗ₀ = (VВП₀ * УД_i0 *УТЕ_i0 * ОТ_i0).

ПЗ₀ = 11360 * 0,5070 *14,5 * 53 + 11360 * 0,4930 * 16,0 *58 = 9623360 руб.

ПЗ₁ = (VВП₁ * УД_i1 *УТЕ_i1 * ОТ_i1) = 9497880 руб.

ПЗ = ПЗ₁ – ПЗ₀ = 9497880 – 9623360 = -125480 руб.

Далее необходимо рассчитать условные величины. Т.к. факторов в модели четыре, то условных величин будет три.

ПЗ_усл1 = (VВП₁ * УД_i0 *УТЕ_i0 * ОТ_i0) = 8965989 руб.

ПЗ_усл2 = (VВП₁ * УД_i1 *УТЕ_i0 * ОТ_i0) = 9018072 руб.

ПЗ_усл3 = (VВП₁ * УД_i1 *УТЕ_i1 * ОТ_i0) = 8562960 руб.

Далее найдем влияние каждого фактора на изменение прямых трудовых затрат:

ПЗ_VВП = ПЗ_усл1 – ПЗ₀ = 8965989 – 9623360 = -657370 руб.

ПЗ_УД = ПЗ_усл2 – ПЗ _усл1 = 9018072 - 8965989 = 52082 руб.

ПЗ_УТЕ = ПЗ_усл3 – ПЗ _усл2 = 8562960 - 9018072 = -455112 руб.

ПЗ_ОТ = ПЗ₁ – ПЗ _усл3 = 9497880 - 8562960 = 934920 руб.

Вывод. Фактическая сумма прямой заработной платы ниже её плановой суммы на 125480 руб., в том числе за счет уменьшения объема производства прямая заработная плата уменьшилась на 657370 руб., за счет изменения структуры продукции прямая заработная плата увеличилась на 52802 руб., за счет изменения удельной трудоемкости прямая заработная плата уменьшилась на 455112 руб., за счет изменения уровня среднечасовой оплаты труда прямая заработная плата увеличилась на 934920 руб.

Задание №9

Показатели	Предыдущий год		Отчётный год				Отклонение		Темп роста, %
	Сумма, млн. р.	Уд. вес, %	план	факт		Выполнение плана, %	От плана, млн. р.	От предыдущего года, млн. р.
				Сумма, млн. р.	Уд. вес, %
1. Балансовая прибыль	42526	100	74960	104056	100	138,82	29096	61530	244,69
1.1 Прибыль от реализации продукции	40066	94,22	74960	100336	96,43	133,85	25376	60270	250,43
1.2 Прибыль от прочей реализации	1540	3,62	-	2180	2,10	-	-	640	141,56
1.3 Прибыли и убытки от внереал-ых операций	920	2,16	-	1540	1,48	-	-	620	167,39

Удельный вес видов прибыли в общем объеме по предыдущему году находится делением соответствующего вида прибыли на прибыль итого и умножением на 100. Например, доля прибыли от реализации продукции находится следующим образом:

УД приб. от рализ. прод. = 40066 / 42526 * 100 = 94,22%.

Аналогичным образом находятся удельные веса прибылей фактические.

Выполнение плана находится делением фактического значения соответствующего вида прибыли на плановое значение данного вида прибыли и умножением на 100. Например, выполнение плана по прибыли от реализации продукции находится следующим образом:

100336 / 74960 *100 = 138,85%.

Отклонение от плана находится вычитанием из фактического значения соответствующего вида прибыли планового значения данного вида прибыли. Например для балансовой прибыли:

104056 – 74960 = 29096 млн. р.

Отклонение от предыдущего года находится вычитанием из фактического значения соответствующего вида прибыли значения данного вида прибыли в предыдущем году. Например, для балансовой прибыли:

104056 – 42526 = 61530 млн. р.

Темп роста находится делением фактического значения показателя на значение данного показателя в предыдущем году и умножением на 100. Для балансовой прибыли:

104056 / 42526 * 100= 244,69%.

Вывод. Наибольший удельный вес в плановой структуре прибыли составила прибыль от реализации продукции – 94,22%, прибыль от прочей реализации составила 3,62%, прибыль и убытки от внереализационных операций – 2,16%. Также и в фактической структуре прибыли наибольший удельный вес занимает прибыль от реализации продукции – 96,43%. План по сумме балансовой прибыли выполнен на 138,82%, что является хорошим результатом. Отклонение от плана по балансовой прибыли составило 29096 млн. р., от предыдущего года – 61530 млн. р. Темп роста по балансовой прибыли составил 244,69%, темп прироста – 144,69% (244,69 -100), т.е. балансовая прибыль увеличилась по сравнению с предыдущим годом почти в 1,5 раза.