- •Раздел 3: учет расчетных операций
- •Оглавление
- •Как пользоваться рабочей тетрадью
- •Содержание учебной программы
- •Изучите приложение 4 к Положению Банка России от 03.10.2002 № 2-п «о безналичных расчетах в Российской Федерации»1 и заполните экземпляр платежного поручения на основании следующих данных.
- •Банк «Далькомбанк»
- •Банк «Региобанк»
- •Оао «Амур»
- •Зао «Звезда»
- •Выписка из лицевого счета
- •Выписка из лицевого счета
- •Выписка из лицевого счета
- •Выписка из лицевого счета
- •Выписка из лицевого счета
- •Содержание учебной программы
- •Банк получателя
- •Банк получателя
- •Плательщик
- •Получатель
- •Опись расчетных документов
- •Банк плательщика
- •Банк получателя
- •Плательщик
- •Получатель
- •Отражение операций на счетах по расчетам с применением авизо
- •Правила ведения бухгалтерского учета в центральном банке российской федерации (банке россии) от 18 сентября 1997 года № 66
- •Через небанковские кредитные организации
- •Литература Тема 1. Учет расчетных операций по счетам клиентов
- •Тема 2. Учет межбанковских расчетов
- •Учет в банках
- •Раздел 3: учет расчетных операций
- •170000, Г. Тверь, ул. Советская, 13
Опись расчетных документов
№ 203 от « 20 » апреля 2003 г.
№ п/п |
Вид операции (шифр док.) |
№ документа |
Дата документа |
Сумма документа |
Номер лицевого счета плательщика |
БИК банка получателя |
Номер корреспондентского счета банка получателя |
Номер лицевого счета получателя |
Отметки банка |
1 |
01 |
14 |
19.11.2002 |
18000= |
42104810600000000716 |
040813718 |
30101810600000000718 |
40702810600000000716 |
|
2 |
01 |
101 |
19.11.2002 |
2000= |
42305810900000000186 |
040813718 |
30101810600000000718 |
42302810300000000836 |
|
Итого |
х |
х |
20000= |
х |
х |
х |
х |
х |
* М.П. * Подписи
____________________
* Проставляется на каждом листе.
Задание 2.15
Оформите бухгалтерскими проводками следующие операции по корреспондентскому счету коммерческого банка, открытого в РКЦ.
1. По поручению клиента (счет 40601) перечислена сумма клиенту другого коммерческого банка.
______________________________________________________________________________
2. Поступил платеж от клиента другого коммерческого банка для зачисления на расчетный счет акционерного общества (счет 40702).
_______________________________________________________________________________
3. На пассивный счет 47418 отнесены суммы, списанные с расчетных счетов клиентов по их поручениям, но не перечисленные из-за отсутствия средств на корреспондентском счете.
_______________________________________________________________________________
Задание 2.16
Изучите представленный в приложении 1 материал и вставьте в текст слова, недостающие по смыслу.
Авизо составляется в ___-х экземплярах:
1-й экземпляр, оформленный подписью ___________________________и при необходимости подписью контролирующего работника, оттиском гербовой печати, –_________________в филиал «_____» с приложением расчетных документов клиента;
2-й экземпляр ( _________ авизо), оформленный подписью __________________, при необходимости подписью контролирующего работника – ____________ остается в филиале «___» и служит документом аналитического учета по счету 307_______________
«___________________________________________________»;
3-й экземпляр является отчетной карточкой и предназначается для ____________ начальных и ответных оборотов – направляется в ___________ для составления табуляграммы.
Задание 2.17
Составьте бухгалтерские проводки по следующим операциям ГРКЦ г. Хабаровска.
Номер операции |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
1 |
По сводному поручению коммерческого банка перечислены денежные средства в ГРКЦ г. Благовещенска |
|
|
2 |
Зачислены поступившие из ГРКЦ г. Благовещенска средства на счет кредитной организации |
|
|
3 |
Из ГРКЦ г. Благовещенска поступило дефектное авизо |
|
|
4 |
По запросу из ГРКЦ г. Благовещенска получено подтверждение по дефектному авизо |
|
|
5 |
По полученным от ИВП табуляграммам сквитованы авизо |
|
|
6 |
Не сквитовано авизо, включенное в табуляграмму ИВП, но не поступившее в ГРКЦ |
|
|
7 |
Сквитован поступивший дубликат авизо из ГРКЦ г. Благовещенска |
|
|
Задание 2.18
Изучите предложенный материал в приложениях 2 и 3. Дайте характеристику счетов, используемых при электронных расчетах.
Счет, признак |
Наименование |
Назначение |
3 0901, |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 0902, |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 0903, |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 0904, |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 0905, |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 0906, |
|
|
|
|
|
|
|
Задание 2.19
Ответьте письменно на вопросы.
1. Кто является участником расчетов при централизованном способе обработки учетно-операционной информации?
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Кто является участником расчетов при децентрализованном способе обработки учетно-операционной информации?
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. Каким документом оформляется закрытие счетов по электронным расчетам?
______________________________________________________________________________
4. На каком счете учитываются перечисленные получателем средств межрегиональные электронные платежи?
______________________________________________________________________________
5. На каком счете учитываются электронные платежи, полученные из других регионов?
______________________________________________________________________________
Задание 2.20
Изучите предложенный в приложении 4 материал и Положение № 205-П, ответьте письменно на вопросы.
1. Дайте определение клирингу.
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Охарактеризуйте счета:
30213 ______________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
30218 ______________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
3. Каким образом происходит завершение клирингового расчета?
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Приложение 1
Расчеты между подразделениями
расчетной сети Банка России
с применением авизо
(извлечения из нормативных документов и справочной литературы)
Средством расчетов между учреждениями Банка России являются авизо. Учреждение Банка России, начавшее операцию по расчетам и составившее авизо (начальный провод), условно называется филиалом «А», а принявшее авизо и завершающее операцию по расчетам (ответный провод) – филиал «Б».
По операциям перевода средств по поручениям клиентов Банка России составляются кредитовые авизо. Авизо подразделяются на почтовые и телеграфные. Почтовые авизо – авизо, направляемое на бумажном носителе. Телеграфное авизо – авизо, направляемое по телеграфным каналам связи.
Авизо составляется в 3-х экземплярах:
1-й экземпляр, оформленный подписью ответственного исполнителя и, при необходимости, подписью контролирующего работника, оттиском гербовой печати, – направляется в филиал «Б» с приложением расчетных документов клиента;
2-й экземпляр (копия авизо), оформленный подписью ответственного исполнителя и, при необходимости, контролирующего работника, – остается в филиале «А» и служит документом аналитического учета по счету 30701 «Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года»;
3-й экземпляр является отчетной карточкой и предназначается для контроля начальных и ответных оборотов – направляется в ИВП для составления табуляграммы.
Р
ИВП
Авизо Табуляграмма
(3-й экз.)
РКЦ-1
(филиал «А»)
Д
30101 – К 30701
РКЦ-2
(филиал «Б»)
Д
30706 – К 30101
Д
30802 – К 30706