- •Раздел 3: учет расчетных операций
- •Оглавление
- •Как пользоваться рабочей тетрадью
- •Содержание учебной программы
- •Изучите приложение 4 к Положению Банка России от 03.10.2002 № 2-п «о безналичных расчетах в Российской Федерации»1 и заполните экземпляр платежного поручения на основании следующих данных.
- •Банк «Далькомбанк»
- •Банк «Региобанк»
- •Оао «Амур»
- •Зао «Звезда»
- •Выписка из лицевого счета
- •Выписка из лицевого счета
- •Выписка из лицевого счета
- •Выписка из лицевого счета
- •Выписка из лицевого счета
- •Содержание учебной программы
- •Банк получателя
- •Банк получателя
- •Плательщик
- •Получатель
- •Опись расчетных документов
- •Банк плательщика
- •Банк получателя
- •Плательщик
- •Получатель
- •Отражение операций на счетах по расчетам с применением авизо
- •Правила ведения бухгалтерского учета в центральном банке российской федерации (банке россии) от 18 сентября 1997 года № 66
- •Через небанковские кредитные организации
- •Литература Тема 1. Учет расчетных операций по счетам клиентов
- •Тема 2. Учет межбанковских расчетов
- •Учет в банках
- •Раздел 3: учет расчетных операций
- •170000, Г. Тверь, ул. Советская, 13
30102
30102Банк получателя
Банк получателя
4
2
9
10
1
3
Плательщик
Получатель
Б анк получателя получает выписку по корреспондентскому счету с приложением клиентских документов.
К лиент (плательщик) представляет в банк необходимое количество экземпляров документов для списания средств с его расчетного счета.
П оследний экземпляр расчетного документа с отметкой банка передается плательщику к выписке по счету.
П ервый экземпляр расчетного документа помещается в документы дня. Для дальнейших расчетов готовятся два экземпляра сводного платежного поручения и описи расчетных документов.
П осле соответствующей проверки на наличие средств сумма списывается со счета плательщика: Д расчетный счет – К 30102.
С водное платежное поручение, опись и клиентские документы направляются в РКЦ для списания средств с корреспондентского счета банка-плательщика и зачисления их на счет банка-получателя.
П ри наличии средств на корреспондентском счете банка-плательщика совершается бухгалтерская проводка: Д 30101 (счет банка-плательщика) – К 30101 (счет банка-получателя). Первые экземпляры сводного платежного поручения и описи расчетных документов помещаются в документы дня РКЦ.
П ри получении выписки по корреспондентскому счету сумма зачисляется на счет клиента банка: Д 30102 – К расчетный счет получателя. Один экземпляр расчетного документа клиента остается в документах дня банка.
В торые экземпляры сводного платежного поручения и описи расчетных документов с отметкой РКЦ возвращаются банку плательщика.
Экземпляр расчетного документа передается клиенту вместе с выпиской.
Задание 2.13
АКБ «Региобанк» (ИНН 2706358914, корреспондентский счет 301018109000000000737, БИК 040813737) обслуживает расчетные счета следующих клиентов:
1. Акционерное общество «Сатурн»: ИНН 2702121246, КПП 270101101, счет 40702810100000000864. Остаток 210000 руб.
2. Акционерное общество «Ангара»: ИНН 2702121293, КПП 270101134, счет 40702810300000000234. Остаток 180000 руб.
3. Акционерное общество «Аврора»: ИНН 2702121896, КПП 270101463, счет 40702810900000000374. Остаток 360000 руб.
28.03.2003 от этих клиентов поступили документы для совершения операций по их счетам:
Платежное поручение № 341 от АО «Сатурн» на перечисление 110000 руб. в качестве аванса за услуги ГТС согласно счету-фактуре № 7066 от 25.02.2003, в т.ч. НДС. Получатель средств – «Территориальный сервисный центр «Электрическая связь» (ИНН 2705230480, КПП 270104036, счет 40702810100080001266, обслуживается АКБ «Далькомбанк»).
Платежное поручение № 56 от АО « Ангара» на перечисление подоходного налога из заработной платы за февраль 2001 года в сумме 5000 руб. Получатель средств – отделение федерального казначейства по Хабаровскому краю (ИНН 2703651007, КПП 270104000, счет 40101810300000010001, обслуживается ГРКЦ ГУ БР по Хабаровскому краю).
Платежное поручение № 101 от АО «Аврора» на перечисление предварительной оплаты в сумме 10000 руб. за обслуживание водомерного узла за февраль 2003 г. согласно счету-фактуре № 381 от 20.02.2003, с учетом НДС. Получатель средств – ЧП «Фипонов» (ИНН 2704562898, КПП 270107066, счет 40802810308010003827, обслуживается КБ «Уссури»).
Платежное поручение № 89 от АО «Аврора» на перечисление 100000 руб. в Пенсионный фонд по Краснофлотскому району (ИНН 2702690313, КПП 270107066, счет 404018103000010100087, обслуживается в КБ «Далькомбанк»).
Платежное поручение № 93 от АО «Аврора» в сумме 20000 руб. на погашение процентов по кредиту, полученному в КБ «Далькомбанк» (зачисляется на счет 47427810600000000001).
Банки получателей средств обслуживаются в ГРКЦ ГУ Банка России по Хабаровскому краю (БИК 040813001) и имеют следующие реквизиты:
1. АКБ «Далькомбанк»: ИНН 2706357691, корреспондентский счет 30101810900000000718, БИК 040813718.
2. АКБ «Уссури»: ИНН 2706357333, корреспондентский счет 30101810100000000326, БИК 040813326.
Составьте сводные платежные поручения и реестры для межбанковских расчетов
|
|
|
|
0401060 |
Поступ. в банк плат. |
|
Списано со сч. плат. |
|
|
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № |
|
|
|
|
|
|
Дата |
|
Вид платежа |
|
|
Сумма прописью |
|
|||||||||||
ИНН |
КПП |
Сумма |
|
|||||||||
|
||||||||||||
Сч. № |
|
|||||||||||
Плательщик |
||||||||||||
|
БИК |
|
||||||||||
Сч. № |
|
|||||||||||
Банк плательщика |
||||||||||||
|
БИК |
|
||||||||||
Сч. № |
|
|||||||||||
Банк получателя |
||||||||||||
ИНН |
КПП |
Сч. № |
|
|||||||||
|
||||||||||||
Вид оп. |
|
Срок плат. |
|
|||||||||
Наз. пл. |
|
Очер. плат. |
|
|||||||||
Получатель |
Код |
|
Рез. поле |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
||||||||||||
Назначение платежа |
Подписи Отметки банка
|
|
|
М.П. |
|
__________________________________________
Наименование кредитной организации (филиала)
БИК ______________________________________
Корреспондентский счет (субсчет) _____________
ГРКЦ/РКЦ _________________________________
БИК ______________________________________
«___» ___________ ____ г.
Опись расчетных документов № _______ от «___» ___________ ____ г.
№ п/п |
Вид операции (шифр док.) |
№ документа |
Дата документа |
Сумма документа |
Номер лицевого счета плательщика |
БИК банка получателя |
Номер корреспондентского счета банка получателя |
Номер лицевого счета получателя |
Отметки банка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
х |
х |
|
х |
х |
х |
х |
х |
М.П.* Подписи*
---------------------------------------
* Проставляется на каждом листе.
|
|
|
|
0401060 |
Поступ. в банк плат. |
|
Списано со сч. плат. |
|
|
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № |
|
|
|
|
|
|
Дата |
|
Вид платежа |
|
|
Сумма прописью |
|
|||||||||||
ИНН |
КПП |
Сумма |
|
|||||||||
|
||||||||||||
Сч. № |
|
|||||||||||
Плательщик |
||||||||||||
|
БИК |
|
||||||||||
Сч. № |
|
|||||||||||
Банк плательщика |
||||||||||||
|
БИК |
|
||||||||||
Сч. № |
|
|||||||||||
Банк получателя |
||||||||||||
ИНН |
КПП |
Сч. № |
|
|||||||||
|
||||||||||||
Вид оп. |
|
Срок плат. |
|
|||||||||
Наз. пл. |
|
Очер. плат. |
|
|||||||||
Получатель |
Код |
|
Рез. поле |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
||||||||||||
Назначение платежа |
Подписи Отметки банка
|
|
|
М.П. |
|
__________________________________________
Наименование кредитной организации (филиала)
БИК ______________________________________
Корреспондентский счет (субсчет) _____________
ГРКЦ/РКЦ _________________________________
БИК ______________________________________
«___» ___________ ____ г.
Опись расчетных документов № _______ от «___» ___________ ____ г.
№ п/п |
Вид операции (шифр док.) |
№ документа |
Дата документа |
Сумма документа |
Номер лицевого счета плательщика |
БИК банка получателя |
Номер корреспондентского счета банка получателя |
Номер лицевого счета получателя |
Отметки банка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
х |
х |
|
х |
х |
х |
х |
х |
М.П.* Подписи*
____________________
* Проставляется на каждом листе.
Задание 2.14
Оформите необходимыми отметками частичную оплату сводного платежного поручения АКБ «Региобанка».
В ГРКЦ ГУ Банка России по Хабаровскому краю поступило платежное поручение № 203 от АКБ «Региобанка» в сумме 20000 руб. Остаток средств на его корреспондентском счете 19000 руб.
|
|
|
|
|
Поступ. в банк плат. |
|
|
|
|
СВОДНОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 230 |
20.04.2003 |
|
почтой |
|
|
0401060 |
|||||
|
Дата |
|
Вид платежа |
|
|
Сумма прописью |
Двадцать тысяч рублей 00 копеек |
|||||
|
|
Сумма |
20000-00 |
|||
АКБ «Региобанк» г.Хабаровск |
||||||
Сч. № |
30101810900000000737 |
|||||
Плательщик |
||||||
Банк плательщика
ГРКЦ ГУ Банка России по Хабаровскому краю г. Хабаровск |
БИК |
040813001 |
||||
Сч. № |
|
|||||
Банк получателя
ГРКЦ ГУ Банка России по Хабаровскому краю |
БИК |
040813001 |
||||
Сч. № |
|
|||||
КБ «Далькомбанк» г. Хабаровск |
Сч. № |
30101810600000000718 |
||||
Вид оп. |
|
Срок плат. |
|
|||
Наз. пл. |
|
Очер. плат. |
5 |
|||
Получатель |
Код |
|
Рез. поле |
|
||
Назначение платежа
Количество документов – 2 |
Подписи Отметки банка
|
|
|
М.П. |
|
АКБ «Региобанк» |
|
|
Наименование кредитной организации(филиала) |
||
БИК |
040813737 |
|
Корреспондентский счет (субсчет) |
30101810900000000737 |
|
ГРКЦ ГУ Банка России по Хабаровскому краю |
||
БИК |
040813001 |
|
« 20 » апреля 2003 г. |