Розрахунок лізингового платежу

Розрахувати:

1. Теперішню вартість майбутніх лізингових платежів на 1 грошову одиницю, що сплачується в кінці кожного періоду (PVA), яка розраховується за формулою:

де n — кількість періодів, за які нараховуються і сплачуються лізингові платежі;

і — ставка відсотка для розрахункового періоду.

2. Суму теперішньої вартості мінімального лізингового платежу, яку повинен сплачувати лізингоодержевач на прикінці кожного періоду;

3. Процентні витрати лізингоодержувача.

Додаток 7.2

Результати розрахунків оформити у такій таблиці:

Період платежу	Мінімальна сума лізингових платежів	Процентні витрати лізингоодержувача	Компенсація вартості об’єкта лізингу	Залишок заборгованості лізингоодержувача на кінець періоду
Підсумок

Додаток 7.3

Дані для кожної групи

	1 група	2 група	3 група	4 група	5 група
Вартість обладнання, грн.	134 000	120000	145 000	150 000	126 000
Витрати пов’язані з оформленням договору, грн.	3 700	2 200	4 300	5 500	3 200
Строк оренди, роки	4	3	2	5	6
Процентна ставка, %	18	12	16	14	13

Рольова гра на тему «Надання лізингових послуг»

Мета рольової гри

закріпити теоретичні знання та удосконалити практичні навички з оформлення, обліку та організації розрахунків з фінансового лізингу.

Регламент та організація гри

Склад учасників - групи з 4-х осіб, які виконують ролі керівника банку, головного бухгалтера, працівника кредитного відділу, операціоніста.

Викладач виділяє час на проведення гри, підготовку та пояснення умов, на виконання завдання та на підведення підсумків рольової гри.

Рольову гру проводить викладач, який при необхідності надає консультаційну допомогу учасникам гри, вирішую конфліктні ситуації, підводить підсумки гри.

Матеріально-технічне забезпечення гри

• Закон України «Про фінансовий лізинг» N 1381-IV ( 1381-15 ) від 11.12.2003, ВВР, 2004, N 15, ст.231

• програмний комплекс «Операційний день банку»

• форми документів

Вхідна інформація

На сучасному етапі розвитку банківського сектору лізингові послуги є дуже вигідним та раціональним банківським продуктом як для фізичних, так і для юридичних осіб, але, на жаль, на сьогоднішній момент такі послуги надає невелика кількість вітчизняних банків. Серед них - ваш банк (далі банк «Грант»), до якого звернулося 3 клієнта.

Клієнт 1- фізична особа

Ви – Тітов Єгор Андрійович, представник ПП «Овочевий лан», 1986 року нородження. В 2009 році закінчив Харківський сільськогосподарський інститут з червоним дипломом. Розпочав підприємницьку діяльність в бізнесі, який успадкував від батька. Сфера бізнесу – сільське господарство. Прийшов в банк з проханням взяти в лізинг трактор «АМ-24», виробництва Харківського тракторного заводу, вартістю в 45 тисяч долларів. Має досвід проведення робіт за допомогою планованого предмета лізингу та відповідний навчений персонал. Має плановані та укладені договори на виконання робіт з використанням планованого предмета лізингу з АТ «Вартість» та АТ «Спартак» (відповідні документи є в наявності). Усі фінансові та юридичні документи є в наявності та відповідають нормам та стандартам.

Клієнт 2 - фізична особа

Ви – Тіхонова Ганна Петрівна, 1967 року народження. Фінансовий консультант представництва компанії «Nestle». Просить взяти в лізинг новий автомобіль марки «ЛадаКаліна» вартістю в 50000 грн., в представництві компанії «Лада в Україні». Має постійний дохід в сумі 2800грн. на місяць; чоловік – 1963 року народження, воєнний пенсіонер; дочка 1990 року народження, студентка ХАІ. Є поручителєм кредиту двоюрідного брата на купівлю домашнього кінотеатру вартістю в 14000 грн.

Клієнт 3 - юридична особа

Ви– ВАТ «Моноліт» в особі Волков Володимир Юрійович, 1975 року народження, просить надати в лізинг самоскид «КрАЗ-88» виробництва Кременчуцького автомобільного заводу, вартістю 408000 грн. Товариство має відповідний навчений персонал для користування майбутнім предметом лізингу. Самоскид планують використовувати при будівництві дачного селища. Договір на відповідне будівництво вже підписан та всі умови погоджено з міської владою. У зв‘язку зі складною ситуацією на ринку будівництва України, за минулий квартал товариство має від‘ємні фінансові показники та заборгованість по заробітній платі, однак все це керівництво планує покрити за рахунок майбутнього будівництва і відповідно доходів, які воно принесе. Фінансові показники компанії говорять про те, що середній чистий дохід компанії за останні 3 роки складає 250000 грн., а очикуваний дохід 300000 грн. Усі юридичні документи є в наявності та відповідають нормам та стандартам.

Завдання

Клієнт 1

Вам необхідно:

1. Отримати необхідну інформацію від начальника кредитного відділу: на яких умовах банк пропонує свої послуги (порядок поставки й приймання майна, строк, забезпечення, інші умови) та які документи потрібні для одержання кредиту.

2. Оформити необхідні документи.

3. Підготувати невеликий письмовий відгук щодо якості обслуговування у банку.

Клієнт 2

Вам необхідно:

1. Отримати необхідну інформацію від начальника кредитного відділу: на яких умовах банк пропонує свої послуги (порядок поставки й приймання майна, строк, забезпечення, інші умови) та які документи потрібні для одержання кредиту.

2. Оформити необхідні документи.

3. Підготувати невеликий письмовий відгук щодо якості обслуговування у банку.

Клієнт 3

Вам необхідно:

1. Надати необхідну інформацію щодо класу позичальників, інформацію щодо своєї кредитної історії.

2. Отримати необхідну інформацію від начальника кредитного відділу: на яких умовах банк пропонує свої послуги (порядок поставки й приймання майна, строк, забезпечення, інші умови) та які документи потрібні для одержання кредиту.

3. Оформити необхідні документи.

4. Підготувати невеликий письмовий відгук щодо якості обслуговування у банку.

Керівник банку

Вам необхідно:

1. Перевірити отримані від клієнта документи.

2. Підписати лізингові договори.

3. Надати допомогу клієнту, виконавцям та дати оцінку ходу гри відповідно виконання девізу банка до роботи з клієнтами.

Головний бухгалтер

Вам необхідно:

1. Ознайомитися з документами клієнтів.

2. Оформлити документи на видачу коштів по оформленному лізингового договору.

3. Провести операції за рахунком клієнта.

4. Роздрукувати оборотно-сальдовий баланс.

Начальник відділу лізингу

Вам необхідно:

1. Обговорити можливість та попередні умови надання лізингової послуги з керівником банку.

2. Отримати від клієнта документи на одержання лізингової послуги, перевірити їх і скласти скорочене заключення, щодо можливості її надання.

3. Скласти проект договору лізингу, на підписання керівнику банка.

4. Надати розпорядження операційному відділу на відкриття необхідних рахунків.

5. Запропонувати нові форми лізингових послуг.

Юрист банку

Вам необхідно:

1. Перевірити отримані від клієнта документи.

2. Висловити свою думку про можливість надання послуги лізингу кожному із клієнтів.

3. При відмові – запропонувати альтернативні заходи.

4. Перевірити проект лізингового договору.

Критерії оцінювання гри

– правильність оформлення документів та розрахунків;

– кваліфікованість відповідей на питання клієнтів;

– злагодженість роботи учасників.

Література [2,3,16,48,55,56,61]

Рольова гра на тему: «Лізингові операції»

Мета рольової гри

закріплення теоретичних знань та удосконалення практичних навичок з оформлення, обліку та організації розрахунків з фінансового лізингу.

Регламент та організація гри

Склад учасників – групи-банки, клієнти-позичальники, які бажають отримати лізингові послуги, і спостерігача.

Групи-банки складаються з 4-х осіб (керівник банку, головний бухгалтер, начальник відділу лізингу, юрист).

Кількість клієнтів визначає викладач залежно від складу групи. Потребу у лізингу визначають самі клієнти на власний розсуд.

Викладач виділяє час на проведення гри, підготовку та пояснення умов, на виконання завдання та на підведення підсумків рольової гри.

Матеріально-технічне забезпечення гри

• Закон України «Про фінансовий лізинг» N 1381-IV ( 1381-15 ) від 11.12.2003, ВВР, 2004, N 15, ст.231

• форми документів;

• матеріали додатків.

Вхідна інформація

На сучасному етапі розвитку банківського сектору лізингові послуги є дуже вигідним та раціональним банківським продуктом як для фізичних, так і для юридичних осіб, але, на жаль, на сьогоднішній момент такі послуги надає невелика кількість вітчизняних банків. Серед них є і ваш банк- банк «Гарант».Станом на 01.01. 20ХХ року банк здійснив операції у даній сфері приблизно на 10 млн.грн., що у порівнянні з іншими банківськими установами є досить значним, тому ваш банк займажє лідируючі позиції та має багато переваг на вітчизняному ринку лізингових послуг. І на сьогоднішньому етапі важливим для банку є розробка лізингових продуктів на основі аналізу конкурентних переваг та недоліків, а також розробка ефективної методики розрахунку платоспроможності клієнта, в чому і є сутність гри.

Завдання

Банки

Вам необхідно:

1. Розробити 2 банківських продукти у сфері лізингу (ліміт кредитних ресурсів кожного банку становить $ 150 000 або еквівалент цієї суми в гривнях (за поточним курсом); можлива довільна розбивка загального ліміту кредитних ресурсів на декілька складових (у доларах або національній валюті) залежно від рішення по кожному кредиту).

2. Здійснити розрахунки по лізингових платежах.

3. Проаналізувати заповнені анкети позичальників.

4. Обрати позичальника.

Керівник банку

Вам необхідно:

1. Перевірити отримані від клієнта документи.

2. Підписати лізингові договори.

3. Надати допомогу клієнту, виконавцям та дати оцінку ходу гри.

Головний бухгалтер

Вам необхідно:

1. Ознайомитися з документами клієнтів.

2. Оформити документи на видачу коштів по оформленному лізингового договору.

3. Провести операції за рахунком клієнта.

Начальник відділу лізингу

Вам необхідно:

1. Обговорити можливість та попередні умови надання лізингової послуги з керівником банку.

2. Отримати від клієнта документи на одержання лізингової послуги, перевірити їх, визначити платоспроможність позичальника за методикою наведеною у додатку 7.4 і скласти скорочене заключення, щодо можливості її надання.

3. Скласти проект договору лізингу, на підписання керівнику банка.

4. Надати розпорядження операційному відділу на відкриття необхідних рахунків.

5. Запропонувати нові форми лізингових послуг.

Юрист банку

Вам необхідно:

1. Перевірити отримані від клієнта документи.

2. Висловити свою думку про можливість надання послуги лізингу кожному із клієнтів.

3. При відмові – запропонувати альтернативні заходи.

4. Перевірити проект лізингового договору.

Клієнт

Вам необхідно:

1. Отримати необхідну інформацію від начальника відділу лізингу на яких умовах банк пропонує свої послуги (порядок поставки й приймання майна, строк, забезпечення, інші умови) та які документи потрібні для одержання кредиту.

2. Оформити необхідні документи.

Спостерігач

Вам необхідно:

1. Роздати анкети та правила розрахунку платоспроможності позичальника.

2. Здійснювати контроль за ходом гри та роботою команд.

3. Допомогати в оформленні документів та здійсненні розрахунків

Критерії оцінювання гри:

– правильність оформлення документів та розрахунків;

– кваліфікованість відповідей на питання клієнтів;

– злагодженість роботи учасників.

Література [2,3,16,48,55,56,61]

Додаток 7.4

МЕТОДИКА

ВИЗНАЧЕННЯ ПЛАТОСПРОМОЖНОСТІ ПОЗИЧАЛЬНИКА

Розрахунок платоспроможності Позичальника проводиться за допомогою співвідношення середньомісячного доходу Позичальника, та платежу по кредиту. Формула розрахунку має вигляд:

,

де МД - обсяг офіційно підтвердженого середньомісячного доходу Позичальника за останні 6 місяців;

МПК- обсяг середньомісячних платежів по кредиту, який планується до видачі, та процентів за його користування (з врахуванням щомісячних платежів за іншими договорами кредиту Установ Банку, інших банків чи фінансових установ) Розраховується, як загальна сума кредиту та процентів за кредитом, поділена на строк дії кредиту (в місяцях).

Значення показника платоспроможності може коригуватись по узгодженню з Кредитною комісією, або Кредитно-інвестиційним комітетом Головного Банку (Кредитною комісією Установи Банку) з урахуванням наявності наступних суб'єктивних показників:

- вік клієнта (25-45 років)	+0,04
- строк проживання в даній місцевості (більше 3 років)	+0,01
- місце роботи та стаж роботи на даному підприємстві:
Більше року	+0,05
Більше двох років	+0,09
- службове становище Позичальника (займає посаду керівника / заступника керівника, головного бухгалтера організації)
До одного року	+0,03
До двох років	+0,06
Більше двох років	+0,1
- освіта (вища, вчений ступінь)	+0,02
- термін функціонування підприємства (роботодавця Позичальника).
Більше року	+0,02
Більше двох років	+0,04
- наявність двох утриманців (враховуючи дітей)	-0,02
- наявність трьох утриманців та більше (враховуючи дітей)	-0,04

В залежності від коефіцієнта платоспроможності Позичальника, при необхідності скоригованого на вищенаведені показники, визначається відповідний клас Позичальника:

Значення показника платоспроможності	Питома вага платежу по кредиту в обсязі офіційно підтвердженого середньомісячного доходу Позичальника	Клас Позичальника
Більше чи дорівнює 2	До 50%	А
Від 1,4 до 2	50-70%	Б
Від 1,2 до 1,4	70%-100%	Б*

*Примітка: При значенні показника платоспроможності Позичальника (КПР) від 1,2 до 1,4 надання кредиту можливо здійснювати виключно за наявності поруки юридичної особи чи платоспроможної фізичної особи.

Коефіцієнт кредитоспроможності ( ), який залежить від доходів та витрат позичальника, а також щомісячних платежів в погашення заборгованості за кредитом та відсотків за ним, що має сплачувати позичальник. Коефіцієнт кредитоспроможності розраховується як відношення сукупного середньомісячного доходу (MD) позичальника до суми його середньомісячних витрат (МR) та щомісячних платежів по кредиту та відсотків (МРк):

Нормативне значення - не менше 1,3. В разі, якщо розрахункове значення кредитоспроможності не менше ніж нормативне, позичальник може претендувати на отримання кредиту.

За позичками з фіксованими виплатами сума щомісячного платежу розраховується за формулою:

,

де SP - сума кредиту на придбання комп'ютерного обладнання;

р - величина процентної ставки$

t - термін погашення кредиту (місяців).

Анкета позичальника на отримання лізингу

ПЕРСОНАЛЬНІ ДАНІ
П.І.Б.
Дата народження
Ідентифікаційний код
ДАНІ ПАСПОРТУ
Серія
Номер
Коли виданий
Ким виданий
РЕЄСТРАЦІЯ
Час проживання в даній місцевості
МІСЦЕ ПРОЖИВАННЯ (в разі співпадання даних з даними щодо адреси реєстрації, розділ не заповнюється)
КОНТАКТНА ІНФОРМАЦІЯ
Домашній телефон (в разі відсутності контактний)
Робочий телефон
ДОДАТКОВА ІНФОРМАЦІЯ
Освіта
Соціальний статус
Наявність карткового рахунку в АКБ «МТ-Банк"
МІСЦЕ РОБОТИ
Назва організації (місця роботи позичальника)
Адреса
Займана посада
ДАНІ ПРО СІМ'Ю
Сімейний стан
Кількість дітей
Кількість утриманців (враховуючи дітей)
ДАНІ ПРО ДОХОДИ
Середньомісячний дохід сім'ї
Особистий середньомісячний дохід (за останні шість місяців)
НАЯВНІСТЬ В ДАНИЙ ЧАС ЗАБОРГОВАНОСТІ ЗА КРЕДИТОМ
Наявність заборгованості
Сума заборгованості (всього, в грн. без коп.)
Щомісячна сума до погашення (в грн.)
Кінцева дата погашення
Назва кредитора

ЗАЯВКА на надання лізингового кредиту

Я, нижчепідписавшийся, прошу надати мені кредитні кошти у виді:

___________________________________________________________________________

У сумі
Термін дії кредитного договору, у міс.
Процентна ставка
Ціль кредитування
Планований графік погашення кредиту
В якості забезпечення можу надати
Про себе можу повідомити таке:
П.І.Б.
Адреса, телефон
Рік народження
Паспортні дані
Прописка
3 якого року мешкаєте в даній місцевості
Місце роботи, займана посада, телефон
Стаж роботи на даному підприємстві
Чи є Ви військовозобов'язаним
Освіта
Найменування і рік закінчення навчального закладу, фах за дипломом
Родиний стан
Діти
Наявність рахунків у TOB "Класикбанк"
Наявність цінних паперів
Наявність пластикових карт
Чи користувалися Ви раніше кредитами (якщо "Так" - зазначте конкретно по кожному кредиту найменування банку, суму кредиту, залишок невиплаченої заборгованості на дату заповнення анкети)
Чи є Ви власником нерухомості? Якщо "Так" - зазначте: який конкретно, район, житлову і загальну площу, орієнтовану ринкову вартість, умови володіння (одноосібно або спільно). У випадку спільного володіння зазначте Вашу частку
Чи є Ви власником автомобіля(їв)? Якщо "Так" - зазначте: якої(их) марки(ок), рік випуску, пробіг, орієнтовану ринкову вартість, умови володіння(одноосібно або по генеральному дорученню)
Чи є Ви власником фірми? Якщо "Так" - зазначте: якої(их) конкретно, рік відкриття, сплачений статутний фонд, капітал, щомісячний грошовий оборот. Умови володіння,(одноосібно або спільно). У випадку спільного володіння зазначте Вашу частку.

Дата ‘’___’’_______________ 20__ р. Підпис позичальника

Ділова гра «Факторингові операції банків»

Мета ділової гри

поглиблення та закріплення теоретичних знань з питань здійснення операцій факторингу та інвестиційного кредитування, вмінь аналізувати економічну та іншу додаткову інформацію і приймати рішення з питань банківського бізнесу.

Регламент та організація гри

Склад учасників – 2 команди з числа студентів групи.

Викладач виділяє час на проведення гри, підготовку та пояснення умов , на виконання завдання та на підведення підсумків ділової гри.

Матеріально-технічне забезпечення гри

• інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, затверджена постановою Правління Національного банку України від 27 грудня 2007 р. № 481 (зі змінами та доповненнями)

• форми документів

• штампи, печатки.

Ситуація

Сьогодні в Україні факторингові операції не мають широкого розповсюдження. Зародження та формування українського ринку факторингу припадає на 2001 рік. Першим банком, що розпочав надавати послуги з факторингових операцій, був ПАТ “Укрсоцбанк”. З часом технологію факторингу підтримав і запровадив ПАТ «Сведбанк» , який є правонаступником АКБ “ТАС-Комерцбанк”, розпочавши активну експансію ринку. Проте в момент становлення ринку факторингу в Україні була відсутня необхідна нормативна, теоретична і практична база, не було підготовленого кадрового потенціалу, а технологія факторингу була основана на розробках російських колег. Українські теоретики і практики розробили нову технологію, внесли відповідні корективи, вдосконалили і спростили факторинговий цикл, і в 2004 році факторинговий бізнес розпочинає своє друге зародження в банківських установах. Але за умов світової фінансової кризи його розвиток призупинився та зараз банки знову починають використовувати факторинг в своїй діяльності.

ПАТ «БІЗНЕС» має потребу в обладнанні, яке можна придбати в ПАТ «ІМІДЖ» за 800000 грн. Дві сторони зацікавленні в здійсненні цієї угоди. Але ПАТ «БІЗНЕС» не має вільних коштів на здійснення цієї угоди. Вам пропонується два шляхи вирішення цієї проблеми: використання факторингу строком на два місяці або отримання інвестиційного кредиту на придбання обладнання строком на 6 місяців. Постачальник та покупець обслуговуються в Банку 1.

Умови надання банківських послуг ПАТ АКБ «ФАКТОР:

Факторинг

Умови:

• Термін відстрочки платежу за контрактом - від 7 до 90 календарних днів

• Валюта фінансування - гривня

• Види факторингу - з регресом, без регресу, з частковим регресом

• Розмір авансового платежу - до 85% - 95% від суми поставки

• Забезпечення - не потрібно

Тарифи по факторингу

Інвестиційне кредитування

Умови інвестиційного кредитування юридичних осіб на придбання обладнання

Вид тарифу	Вид факторингу	Тариф
		Строк відстрочки платежу за договором	Розмір
Відсотки за користування авансом – % річних	Факторинг з регресом	Від 7 до 30 днів	16%
		Від 31 до 60 днів	18%
		Від 61 до 90 днів	20%
Комісія за встановлення (перегляд) ліміту факторингу	Факторинг з регресом		0,1 % від суми ліміту
Комісія за обробку документів та додатковий сервіс клієнтам за факторинг	Факторинг з регресом		0,4 % від суми дебіторської заборгованості

Умови:

Термін кредитування: від 2 місяців до 5 років

Валюта кредиту: гривня

Максимальна сума кредиту: 100 000 євро (еквівалент в гривні)

Разова комісія за надання кредиту: 0,99%

Відсоткова ставка: 30% річних.

Забезпечення за кредитом:

• Майно, що придбане за кредитні кошти та інше ліквідне майно

• Депозит

Завдання

Перша команда

Вам необхідно:

1. Визначити вартість кредиту.

2. Визначити переваги кредитування та факторингу відповідно.

3. Визначити та заповнити документи, які необхідні для здійснення операції.

4. Проаналізувати результати та визначити, здійснення якої операції є найбільш вигідним для кожної з сторін. Відповідь обґрунтувати.

Друга команда

Вам необхідно:

1.Визначити вартість факторингу, використовуючи умови надання послуг Банку 1;

2. Визначити переваги кредитування та факторингу відповідно;

3. Визначити та заповнити документи, які необхідні для здійснення операцій;

4. Проаналізувати результати та визначити, здійснення якої операції є найбільш вигідним для кожної з сторін. Відповідь обґрунтувати.

Критерії оцінювання гри

• раціональність прийнятих рішень;

• обґрунтованість та глибина відповідей;

• злагодженість роботи в команді.

Література [4; 9; 15; 50; 56; 57; 61; 70; 72; 73; 77]

Рольова гра «Факторингові операції та їх облік»

Мета рольової гри

поглиблення теоретичних знань студентів, удосконалення практичних навичок з оформлення та обробки документів з питань здійснення та обліку факторингових операцій.

Регламент та організація гри

Склад учасників - команди по 5 осіб, які виконують ролі керуючого банком, головного бухгалтера, начальника факторингового відділу, працівника факторингового відділу, відповідального виконавця.

Викладач виділяє час на проведення гри, підготовку та пояснення умов, на виконання завдання та на підведення підсумків рольової гри.

Матеріально-технічне забезпечення

• інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, затверджена постановою Правління Національного банку України від 27 грудня 2007 р. № 481 (зі змінами та доповненнями)

• форми документів

• програмний комплекс банку

• штампи, печатки.

Вхідна інформація

ПАТ АКБ «ФАКТОР» один з найбільших банків в Україні, який пропонує клієнтам сучасний банківський сервіс на рівні передових європейських стандартів.

Для сприяння розвиткові бізнесу клієнтів ПАТ АКБ «ФАКТОР» пропонує використовувати послугу факторингу, яка допомагає збільшити обсяги продажу за рахунок покриття дефіциту обігових коштів та надає підприємству комплекс конкурентних переваг.

Основними споживачами факторингових послуг ПАТ АКБ «ФАКТОР» на внутрішньому ринку України виступають:

• підприємства оптової торгівлі (як продовольчої, так і непродовольчої групами товарів);

• виробники продовольчих та непродовольчих товарів з коротким циклом виробництва;

• підприємства сфери послуг (туристичні, рекламні, транспортні, інтернет-бізнесу, мобільного зв'язку).

У відділі факторингових операцій працюють висококваліфіковані працівники, які мають високий рівень теоретичних знань та досвід роботи з надання послуг факторингу.

До ПАТ АКБ «ФАКТОР» звернулося два клієнта з заявкою на здійснення факторингової послуги.

ПАТ «ПРЕСТИЖ» є клієнтом банку. З 12 січня 20X1 року в банку відкрита кредитна лінія. 5 вересня 20X3 року в ПАТ «ПРЕСТИЖ» виникла кредитна заборгованість на суму 5000,00 грн. Клієнт подав заявку на пролонгацію кредиту, заява ще розглядається. 15 вересня ПАТ «ПРЕСТИЖ» звернувся до ПАТ АКБ «ФАКТОР» з заявкою на факторингову послугу на суму 150000,00 грн. Строк оплати за рахунками-фактурами настає через 15 днів. ПАТ «ПРЕСТИЖ» надав банку стратегічний план свого розвитку, де відобразив майбутнє поліпшення фінансового стану підприємства за рік.

25 вересня до банку звернувся завод ПАТ «ВПЕВНЕНІСТЬ» з заявкою купити рахунки-фактури номіналом 280000 грн., строк оплати за якими настає 30 вересня. Платник –ПАТ «СХІД» обслуговується в Банку 2. Фінансовий стан ПАТ «ВПЕВНЕНІСТЬ» та ПАТ «СХІД» є задовільними та стабільними.

Завдання

Керуючий банком

Ви працюєте у банку 6 років, маєте досвід роботи у кредитному відділі, знаєте ринок банківських продуктів регіону.

Вам необхідно:

1. Контролювати роботу підлеглих, надавати їм кваліфіковану допомогу, оцінювати роботу персоналу за правильністю та повнотою виконання роботи та надання послуг клієнтам.

2. Приймати участь в обговоренні та затверджені рішень стосовно здійснення факторингу.

Головний бухгалтер банку

Ви працюєте в банку 3 роки, маєте вищу освіту зі спеціальності, маєте досвід роботи бухгалтером 7 років.

Вам необхідно:

1. Розробити облікову політику банку

2. Здійснити перевірку банківських документів, що одержані від відповідальних виконавців, на наявність помилок, у випадку виявлення, виправити їх.

3. Скласти облікові записи по факторинговим операціям.

Начальник факторингового відділу банку

Ви працюєте начальником факторингового відділу 1 рік, до цього 3 роки були начальником кредитного відділу.

Вам необхідно:

1. Надати консультацію клієнтам.

2.Проаналізувати інформацію наведену у додатках 8.1 і 8.2.

3.Прийняти рішення щодо здійснення факторингу.

4.Контролювати виконання функціональних обов’язків підлеглими.

5.Здійснювати моніторинг та контроль результатів факторингу, ефективності операцій.

Працівник факторингового відділу

Вам необхідно:

1. Проаналізувати інформацію наведену у додатках 8.1 і 8.2.

2.Здійснити оцінку дебіторської заборгованості клієнта, аналіз фінансового стану клієнта та боржника.

3..Розрахувати ефективність факторингової операції для банку.

Відповідальний виконавець

Вам необхідно:

1. Проаналізувати фінансовий стан клієнта з метою визначення частини погашення дебіторської заборгованості банком.

2. Провести по рахунках операції.

3. Розрахувати суму виплати клієнтові, суми відсотків за кредит.

4. Оформити документи за операціями.

Клієнти – 2 особи

Ви – ПАТ «ПРЕСТИЖ» та ПАТ «ВПЕВНЕНІСТЬ»

Вам необхідно:

1. Отримати консультацію щодо виконання факторингової операції.

2. Заповнити відповідні документи, які необхідні для здійснення факторингової операцій.

Критерії оцінювання гри

• обґрунтованість та глибина відповідей;

• повнота оформлення операцій та відсутність помилок в документах;

• злагодженість роботи в команді.

Література [4; 9; 15; 50; 56; 57; 61; 70; 72; 73; 77]

Додаток 8.1.

Баланс ПАТ «ПРЕСТИЖ»

за рік 20X3

(тис. грн.)

АКТИВ		Код ряд­ка		На початок звітного періоду		На кінець звітного періоду
1		2		3		4
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість		010		137		751
Первісна вартість		011		200		1156
Знос		012		(63)		(405)
Незавершене будівництво		020		1436		992
Основні засоби:
Залишкова вартість		030		30172		28874
Первісна вартість		031		814163		80575
Знос		032		(51291)		(51701)
Довгострокові фінансові інвестиції
Які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств		040
Інші фінансові інвестиції		045		117		117
Довгострокова дебіторська заборгованість		050
Відстрочені податкові активи		060		455		512
інші необоротні активи		070
Усього за розділом I		080		32317		31246
П. Оборотні активи
Запаси:
Виробничі запаси		100		6012		5068
Тварини на вирощуванні та відгодівлі		110
Незавершене будівництво		120		12105		12810
Готова продукція		130		8505		9358
Товари		140		1920		2199
Векселі одержані		150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
Чиста реалізаційна вартість		160		5275		7650
Первісна вартість*		161		5540		7760
Резерв сумнівних боргів*		162		(265)		(110)
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
3 бюджетом		170		9		320
За виданими авансами	180		423		630
3 нарахованих доходів	190
Із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210		487		615
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
В національній валюті	230		351		170
1	2		3		4
В іноземній валюті	240		145		80
Інші оборотні активи	250		273		190
Усього за розділом II	260		35515		39410
III. Витрати майбутніх періодів	270		27		345
Баланс	280		15521,7		71001
ПАСИВ	Код ряд­ка		На початок звітного року		На кінець звітного періоду
І. Власний капітал
Статутний капітал	300		30976		30976
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330		10337		10331
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350		9051		9321
Неоплачений капітал	360		( )		( )
Вилучений капітал	370		( )		( )
Усього за розділом I	380		50364		50628
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400		1		4
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420
Усього за розділом II	430		1		4
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440		6450		7005
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	450
Відстрочені податкові зобов'язання	460
Інші довгострокові зобов'язання	470
Усього за розділом III	480		6450		7005
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500		5285		9032
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510
Векселі видані	520		60		75
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530		3118		2787
Поточні зобов'язання за розрахунками:
3 одержаних авансів	540		369		71
3 бюджетом	550		1212		217
3 позабюджетних платежів	560
Зі страхування	570		280		310
3 оплати праці	580		709		792
3 учасниками	590
Із внугрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов'язання	610		11		60
Усього за розділом ІV	620		11044		13304
V. Доходи майбутніх періодів	630		-		-
Баланс	640		67859		701001

Звіт про фінансові результати ПАТ «ПРЕСТИЖ»

за рік 20X3

(тис. грн.)

Стаття	Код ряд­ка	За звіт­ний період	За попе­редній період
1	2	3	4
Доход (виручка) від реалізації продукції товарів, робіт, послуг)	010	67032	68269
Податок на додану вартість	015	(8324)	(8132)
Акцизний збір	020
	025
Інші вирахування з доходу	030
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	58708	60137
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	(38632)	(38271)
Валовий: - прибуток	050	20076	21866
- збиток	055
Інші операційні доходи	060	2643	2404
Адміністративні витрати	070	(8909)	(9481)
Витрати на збут	080	(1435)	(3112)
Інші операційні витрати	090	(9512)	(9366)
Фінансові результати від операційної діяльності: - прибуток	100	2863	2311
- збиток	105
Доход від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120
Інші доходи	130	85	60
Фінансові витрати	140	(1769)	(978)
Витрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160	(775)	(620)
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: - прибуток	170	424	773
- збиток	175
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	(106)	(232)
Фінансові результати від звичайної діяльності: - прибуток	190	318	541
- збиток	195
Надзвичайні: - доходи	200
- витрати	205
Податки з надзвичайного прибутку	210
Чистий: - прибуток	220	318	541
- збиток	225