2. Виды счетов для безналичных расчетов предприятий.

Текущий (расчетный) счет - счет, открываемый предприятию, предпринимателю для зачисления поступающих в их адрес денежных средств и осуществления расчетных операций, как в безналичной, так и в наличной формах, вытекающих из уставной деятельности предприятия, деятельности предпринимателя, и в соответствии с законодательством;

физическому лицу - для зачисления поступающих в его адрес денежных средств и проведения расчетов, вытекающих из гражданско-правовых отношений.

Контокоррентный счет (счет-контокоррент) - единый дебетово-кредитовый текущий счет, представляет собой сочетание текущего (расчетного) счета клиента банка с ссудным счетом, посредством которого обеспечивается использование собственных и заемных средств при осуществлении расчетов по всем видам платежей. Счет-контокоррент используется для осуществления операций в официальной денежной единице Республики Беларусь.

Субсчет в официальной денежной единице Республики Беларусь - счет, открываемый предприятию, предпринимателю в случаях, предусмотренных законодательством и в соответствии с указаниями Национального банка Республики Беларусь о режиме функционирования субсчета.

Текущие счета в иностранной валюте - счета предприятий и предпринимателей для зачисления поступающих в их адрес денежных средств в иностранной валюте после проведения обязательной продажи иностранной валюты в случаях, когда это предусмотрено законодательством Республики Беларусь.

Специальный счет для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты - счет, открываемый банком по заявлению клиента (предприятия - резидента), с представлением дубликата УНН на отдельном лицевом счете балансового счета, на котором открывается текущий счет в иностранной валюте предприятия, предпринимателя, для хранения иностранной валюты, купленной на внутреннем валютном рынке, до момента ее использования в порядке, определенном законодательством.

Благотворительный счет - счет целевого характера, открываемый в банке предприятиями, предпринимателями и гражданами для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований с целью проведения благотворительных акций (для лечения граждан, строительства объектов различного назначения, ремонта, реконструкции зданий, представляющих историческую или культурную ценность, для проведения экологических мероприятий и т.п).

Временный счет - счет, открываемый:

• строящемуся предприятию (пусковой комплекс, очередь, этап и т.п.) на срок до полного пуска предприятия в эксплуатацию;

• для формирования уставного фонда учредителям (участникам) создаваемых коммерческих и некоммерческих организаций для аккумуляции денежных средств, в том числе и нерезидентам,

• для зачисления и дальнейшего перевода денежных средств в разовом порядке.

Депозитный счет - счет, открываемый предприятиями, предпринимателями и физическими лицами в банках для хранения свободных денежных средств. Размещение (привлечение) средств осуществляется на основании депозитного договора, заключаемого предприятиями, предпринимателями или физическими лицами с банком.

Карт-счет - счет, открываемый предприятию, предпринимателю для отражения операций, осуществляемых ими с использованием корпоративных банковских пластиковых карточек.

Формы безналичных расчетов.

1. платежное требование,

2 платежное поручение.

3. платежное требование-поручение;

4. Чек.

5. Вексель..

6. Аккредитив.

Платежное требование – это требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денежных средств и зачислении ее на свой счет.

• Требует акцепта со стороны покупателя.

• Акцепт может быть предварительным и последующим.

Платежные поручения - Это распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы получателям средств, указанным в поручении.

Чек - это безусловное письменное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной на чеке суммы чекодержателю.

• Чекодатель – юридическое или физическое лицо, осуществляющее платеж за товары или услуги посредством чека.

• Чекодержатель – юридическое лица, являющееся получателем платежа по чеку.

Вексель -это долговое обязательство покупателя поставщику дающее его владельцу право по истечении определенного срока требовать от должника уплаты обозначенной на нем денежной суммы.

Особенности:

1. Это средство оформления коммерческого кредита

2.Ценная бумага.

Разновидности векселей

• 1.Простой вексель (соло-вексель).

• 2.Переводной вексель (тратта)

Простой вексель

• Это документ, содержащий обязательство одного лица (векселедателя) уплатить определенную денежную сумму другому лицу (ремитенту – первому получателю).

• Предполагает наличие двух субъектов – векселедателя и ремитента.

• Имеет место одно обязательство.

Переводной вексель

• Это приказ векселедателя (трассанта), обращенный к плательщику (трассату) об уплате определенной денежной суммы определенному лицу.

• Предполагает наличие трех субъектов: векселедателя (трассанта); плательщика (трассата); ремитента – первого получателя по векселю.

Аккредитив- это поручение банка покупателя банку поставщика, выдаваемое по поручению покупателя, производить платеж поставщику при условии предоставления последним документов, подтверждающих отгрузку товаров (услуг).

• Применяется при систематической задержке платежей.

Тема. Финансовое планирование на предприятиях.

Финансовое планирование - это научный процесс обоснования на определенный период порядка, сроков движения финансовых ресурсов и соответствующих финансовых отношений.

Основными задачами финансо­вого планирования являются:

• обоснование финансовой стратегии, прогнозирование оптимальных пропорций в распределении финансовых ресурсов;

• выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования различных доходов организации;

• определение объема предполагаемых поступлений (по видам дея­тельности) денежных средств, исходя из объема производства, реа­лизации товаров и услуг, конъюнктуры рынка;

• достижение сбалансированности финансовых возможностей (по­ступление средств) с обязательствами (расходами) для обеспечения платежеспособности, устойчивости финансового положения орга­низации;

• контроль за финансовым состоянием организации.

В организациях осуществляется перспективное, текущее и опера­тивное финансовое планирование.

Перспективное, или стратегическое финансовое планирование, пред­ставляет собой исследование и разработку возможных путей развития фи­нансов организаций в перспективе в течение 3-5 лет.

Ведущим финансовым планом является текущий. Он разрабатывает­ся на год и представляет собой баланс доходов и расходов организации, или его бюджет.

Оперативные финансовые планы конкретизируют финансовые зада­ния на короткий период и доводят их до исполнителей. К ним относятся кредитные и кассовый планы, платежный календарь.

Текущий финансовый план составляется на период, равный одно­му году, с разбивкой по кварталам, так как такая периодизация соответствует законодательным требованиям к отчетности.

Результатом текущего финансового планирования является разработка трех основных документов:

1. плана движения денежных средств;

2. плана отчета о прибылях и убытках;

3. плана бухгалтерского баланса.

Особое внимание при составлении плана отчета о прибылях и убытках уделяется определению выручки от реализации продукции. Как правило, в качестве исходной точки берется значение выруч­ки от реализации за предшествующий год. Затем эта величина изменяется в текущем году с учетом изменений:

1. себестоимости сравнимой продукции;

2. цен на реализуемую фирмой продукцию;

3. цен на покупные материалы и комплектующие;

4. оценки основных средств и капиталовложений фирмы;

5. оплаты труда работников фирмы.

Система оперативного планирования финансовой деятельности заключает­ся в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности фирмы.

Оперативное финансовое планирование включает

• составление и исполнение платежного календаря;

• кассового плана;

• расчет потребности в краткосрочном кредите.

Информационной базой платежного календаря служат:

1. план реализации продукции;

2. смета затрат на производство;

3. план капитальных вложений;

4. выписки по счетам предприятия и приложения к ним;

5. договора;

6. внутренние приказы;

7. график выплаты заработной платы;

8. счета-фактуры;

9. установленные сроки платежей для финансовых обязательств.

Кассовый план должен представляться всеми предприниматель­скими фирмами за 45 дней до начала планируемого квартала в банк, с которым фирма заключила договор о расчетно-кассовом обслуживании.

Кассовый план необходим фирме для того, чтобы по возмож­ности более точно представлять размер обязательств перед работ­никами фирмы по заработной плате и размер других выплат.

• Бизнес-план представляет собой документ внутрифирменного планиро­вания, в котором излагаются вес основные аспекты планирования хозяйст­венной деятельности организации, анализируются возникающие проблемы, с которыми она может столкнуться, а также раскрываются способы решения финансово-хозяйственных задач.

Практика показывает, что существует множество моделей разработки бизнес-плана. Наиболее часто встречаются бизнес-планы, состоящие из следующих разделов:

- резюме;

- характеристика предприятия и стратегия его развития;

• описание продукции (услуги);

• рынок сбыта и конкуренты;

• производственный план;

• организационный план;

• план реализации проекта;

• инвестиционный план;

• прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности;

• показатели эффективности проекта;

• юридический план;

• информация о разработчике бизнес-плана.