- •1. Понятие, предмет, метод и система финансового права.
- •3.Основные федеральные органы, осуществляющие финансовый контроль, их ключевые контрольные полномочия.
- •4. Правовой статус Центрального Банка рф, его основные функции по организации и регулированию денежного обращения
- •5.Понятие, предмет, метод и система налогового права.
- •6. Принципы налогового права.
- •7. Понятие и виды источников налогового права.
- •8. Место Налогового кодекса рф в системе законодательства о налогах и сборах. Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф.
- •9. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •11. Международные договоры (соглашения) по вопросам налогообложения как источники налогового права: общая правовая характеристика.
- •12. Сроки в налоговом праве: понятие, виды, правила исчисления.
- •13. Понятие налога, сбора, страхового взноса, их признаки и функции.
- •14. Понятие и общая правовая характеристика системы налогов и сборов рф.
- •15. Специальные налоговые режимы: понятие, виды, правовое значение.
- •16. Основные классификации налогов: прямые и косвенные налоги, целевые и абстрактные налоги, личные и реальные налоги.
- •17. Элементы налогообложения: понятие, правовое значение, общая правовая характеристика каждого элемента.
- •18. Понятие и виды субъектов налогового права, налоговая правосубъектность как их основная характеристика. Особенности налоговой правосубъектности физических лиц.
- •19. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •20. Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие, основные права и обязанности.
- •21. Налоговые органы рф: понятие, структура, основные права и обязанности.
- •22. Особенности участия банков в налоговых правоотношениях: общая правовая характеристика.
- •23. Налоговые агенты: понятие, правовое значение, основные права и обязанности.
- •24. Добросовестность участников налоговых правоотношений и недопустимость злоупотребления налоговыми правами (ст.54.1 нк рф, Постановление Пленума вас рф №53 от 12.10.2006).
- •25. Возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание.
- •26. Общие правила исполнения налоговой обязанности. Момент исполнения налоговой обязанности.
- •27. Налоговое уведомление и требование об уплате налогов и сборов: понятие, правовое значение, содержание, сроки направления и исполнения.
- •Вопрос 32: Исполнение налоговой обязанности при ликвидации или реорганизации организации.
- •Вопрос 33: Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего и недееспособного физического лица.
- •Обязанность уплачивать налоги и сборы физ. Лица, которое судом признанно недееспособным, должно выполнять лицо, которое, по решению суда является - опекуном.
- •Вопрос 34: Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора, пени, штрафа.
- •1) Общие условия изменения срока уплаты налога, сбора, пени;
- •2) Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога:
- •3) Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога или сбора.
- •Вопрос 36: Основания и порядок предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога (сбора); прекращение действия отсрочки или рассрочки.
- •37. Основания и порядок предоставления инвестиционного налогового кредита; прекращение действия инвестиционного налогового кредита.
- •38. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня, банковская гарантия.
- •39. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: приостановление операций по банковским счетам организаций; арест имущества.
- •40. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений (глава 13 нк рф).
- •41. Учет налогоплательщиков: основания и порядок постановки налогоплательщиков на учет; идентификационный номер налогоплательщика (ст. 84 нк рф).
- •42. Налоговый контроль: обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц (ст. 85 нк рф).
- •1) Доступ должностных лиц:
- •2) Осмотр:
- •3) Выемка:
- •45. Налоговый контроль: участие свидетеля; экспертиза; привлечение специалиста; участие переводчика; участие понятых.
- •46. Камеральная налоговая проверка: понятие, предмет, сроки и порядок проведения.
- •47.Выездная налоговая проверка: понятие, предмет, сроки и порядок проведения.
- •49. Акт налоговой проверки: понятие, правовое значение, содержание, сроки составления и вручения налогоплательщику.
- •50. Производство по делу о налоговом правонарушении (ст.101 и ст.101.4 нк рф): общая правовая характеристика.
- •54. Ответственность за совершение налоговых правонарушений: формы вины; обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •1.1. Смягчающие обстоятельства, которые прямо названы в п. 1 ст. 112 нк рф
- •1.2. Смягчающие обстоятельства, которые прямо не названы в п. 1 ст. 112 нк рф
- •1.2.1. Смягчающие обстоятельства, применимые к любым нарушениям
- •1.2.2. Смягчающие обстоятельства, применимые к отдельным нарушениям
- •2. Какие обстоятельства могут стать отягчающими налоговую ответственность
- •2.1. Повторное совершение налогового нарушения
- •3. Дата совершения налогового правонарушения
- •56. Налоговые санкции: понятие, срок давности и порядок взыскания.
- •57. Налоговые правонарушения: классификация, общая правовая характеристика.
- •58. Порядок обжалования актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц.
- •61. Понятие, предмет, метод и система бюджетного права.
- •62. Бюджетное устройство и бюджетная система: понятие, соотношение, виды бюджетов. Консолидированный бюджет. Правовая форма бюджетов.
- •Межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов.
- •Иные межбюджетные трансферты бюджетам субъектов рф.
- •1. По назначению:
- •2. По уровню:
- •76. Основы составления проектов бюджетов.
- •77. Основы рассмотрения и утверждения бюджетов.
- •Часть 1
- •Часть 2
- •78. Основы исполнения бюджетов.
- •Часть 1
- •Часть 2
- •81. Виды бюджетных нарушений и бюджетные меры принуждения, применяемые за их совершение.
- •1. Нецелевое использование бюджетных средств
- •2. Невозврат либо несвоевременный возврат бюджетных средств
- •3.Неперечисление либо несвоевременное перечисление платы за пользование бюджетными средствами, предоставленными на возмездной основе.
81. Виды бюджетных нарушений и бюджетные меры принуждения, применяемые за их совершение.
Бюджетные правонарушения могут быть трех видов:
1) финансово-правовыми (собственно бюджетно-правовыми);
2) административными;
3) уголовными.
Составы бюджетных правонарушений, носящих финансово-правовой характер, устанавливают Бюджетный кодекс Российской Федерации и иные федеральные закона.
Согласно п. 1 ст. 306.1 БК РФ бюджетное нарушение — это нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации, иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и договоров (соглашений), на основании которых предоставляются средства из бюджета бюджетной системы Российской Федерации, действие (бездействие) финансового органа, главного распорядителя бюджетных средств, получателя бюджетных средств, главного администратора доходов бюджета, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, за совершение которого БК РФ (а именно гл. 30) предусмотрено применение мер принуждения.
В настоящее время Бюджетный кодекс Российской федерации предусматривает следующие виды бюджетных правонарушений.
Виды бюджетных нарушений предусмотрены главой 30 БК РФ:
1. Нецелевое использование бюджетных средств
Нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, лимитами бюджетных обязательств, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо правовым актом, являющимся основанием для предоставления указанных средств.
Данное правонарушение влечет бюджетно-правовую ответственность в виде изъятия в бесспорном порядке бюджетных средств, используемых не по целевому назначению.
Особой разновидностью этого правонарушения, которая устанавливается ежегодным законом о федеральном бюджете, выступает использование не по целевому назначению бюджетных кредитов, выданных российским юридическим лицам.
При этом периодом нецелевого использования средств бюджетного кредита признается срок с даты отвлечения средств на цели, не предусмотренные по условиям предоставления бюджетного кредита, до момента их возврата в бюджет субъекта Российской Федерации или направления для использования по целевому назначению.
Данное правонарушение влечет бюджетно-правовую ответственность в виде штрафа в размере двойной ставки рефинансирования (учетной ставки) Центрального банка Российской Федерации, действующей на период использования указанных средств не по целевому назначению.
2. Невозврат либо несвоевременный возврат бюджетных средств
полученных на возвратной основе, по истечении срока, установленного для их возврата.
Данное правонарушение влечет:
а) изъятие в бесспорном порядке бюджетных средств, полученных на возвратной основе, процентов (платы) за пользование бюджетными средствами, взыскание пени за несвоевременный возврат бюджетных средств, предоставленных на возвратной основе, в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки;
б) сокращение или прекращение всех других форм финансовой помощи из соответствующего бюджета, в том числе предоставление отсрочек и рассрочек по уплате платежей в соответствующий бюджет.