§ 2. Виды государственного и муниципального кредита. Виды долговых обязательств
Прежде всего публичный кредит подразделяется на государственный и муниципальный. В отношениях по государственному кредиту стороной выступает Российская Федерация и (или) субъекты РФ, а в отношениях по муниципальному кредиту – муниципальное образование.
Другое крупное подразделение публичного кредита дает два самостоятельных его вида – долговые требования (публично-правовое образование выступает кредитором) и публичные заимствования, которые соответствуют понятию государственного и муниципального долга (публично-правовое образование выступает должником). Государственные или муниципальные гарантии (публично-правовое образование выступает гарантом) не могут быть в силу своей специфики отнесены ни к долговым требованиям, ни к публичным заимствованиям, но в силу прямого указания в законе включены в состав государственного или муниципального долга как долговые обязательства507.
Государственные и муниципальные заимствования вправе осуществлять Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования. Заимствования могут быть внутренними (в валюте Российской Федерации) и внешними (в иностранной валюте).
Российская Федерация может получать иностранный кредит в иностранной валюте от других государств, кредитных организаций, иностранных лиц, международных организаций, других субъектов международного права. Субъекты РФ вправе получать кредит только от кредитных организаций, иностранных лиц и международных финансовых организаций. Муниципальное образование внешних кредитов не получает, а муниципальный долг может формироваться исключительно за счет кредитов, получаемых от кредитных организаций в валюте Российской Федерации. Кроме того, долговые обязательства всех видов бюджетов могут формироваться за счет поступлений из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Среди внешних заимствований выделяют целевой иностранный кредит, который включает связанные кредиты иностранных государств, иностранных юридических лиц (закупки за счет средств иностранных государств, иностранных юридических лиц в основном в стране кредитора) и нефинансовые кредиты международных финансовых организаций (закупки преимущественно на конкурсной основе в целях осуществления инвестиционных проектов или проектов структурных реформ при участии и за счет средств международных финансовых организаций) (схема 5.6).
Можно также выделить экономические виды публичного кредита, среди которых – вышеупомянутый непогашаемый («отвержденный») кредит; связанные кредиты; целевые кредиты, товарные и денежные кредиты, обеспеченные кредиты и бюджетные кредиты.
Свою классификацию имеет также государственный и муниципальный долг, который складывается в результате внутренних и внешних заимствований, государственных гарантий и иных долговых обязательств, принятых государством (схема 5.7). Государственный долг тоже может быть внутренним (в валюте Российской Федерации) и внешним (в иностранной валюте).
Государственный и муниципальный долг (долговые обязательства, его составляющие) бывает краткосрочным (до одного года), среднесрочным (1–5 лет), долгосрочным (5-30 лет).
С понятием государственного и муниципального долга связано понятие долговых обязательств, из которых он состоит. Известны следующие виды долговых обязательств 508:
– кредиты, получаемые от иностранных государств, международных организаций, кредитных организаций, иностранных юридических лиц и иных субъектов международного права;
– государственные и муниципальные ценные бумаги и проценты по ним;
– бюджетные кредиты, привлеченные из другого бюджета;
– государственные гарантии;
– иные долговые обязательства.
Структура государственного и муниципального долга Российской Федерации позволяет рассмотреть долг публично-правового образования в разрезе его обязательств.
Бюджетный кредит
Если государство берёт в долг – это гос.кредит.
Бюджетный кредит – это денежные средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы Российской Федерации другому бюджету, а также юридическому лицу, иностранному государству и иностранному юридическому лицу на возвратной и возмездной основах513. Иными словами, при осуществлении бюджетного кредита публично-правовое образование выступает в качестве кредитора (займодавца), в отличие от отношений, связанных с государственным (муниципальным) долгом, где оно является должником (заемщиком).
Исходя из понятия бюджетного кредита, можно выделить его виды в зависимости от получателя кредита:
– бюджетные кредиты публично-правовым образованиям (Российской Федерации, субъектам РФ, муниципальным образованиям);
– бюджетные кредиты российским юридическим лицам;
– бюджетные кредиты иностранным юридическим лицам;
– бюджетные кредиты иностранным государствам (схема 5.8).
Можно сказать, что понятием бюджетного кредита охватываются
все отношения, связанные с предоставлением средств из бюджета на возвратной и возмездной (платной) основах. В некоторых случаях бюджетный кредит может выступать как продолжение целевого иностранного кредита, когда средства от иностранного кредитора перераспределяются дальше в рамках национальной бюджетной системы. Бюджетные кредиты за счет средств полученного целевого иностранного кредита могут передаваться Российской Федерацией субъектам РФ, муниципальным образованиям и юридическим лицам в соответствии с программой государственных внешних заимствований514.
Существуют также бюджетные кредиты на пополнение остатков средств на счетах бюджетов субъектов РФ или местных бюджетов, которые предоставляются Российской Федерацией субъектам РФ или муниципальным образованиям за счет особенного источника – остатка средств на едином счете федерального бюджета и в пределах двенадцатой части доходов бюджета субъекта РФ или местного бюджета на соответствующий год515. Данный кредит выступает как один из инструментов управления остатком на едином счете бюджета и одновременно как форма финансовой помощи другим бюджетам бюджетной системы.
Бюджетные кредиты иностранным государствам и иностранным юридическим лицам также имеют две разновидности:
– государственные финансовые кредиты, при которых Российская Федерация предоставляет денежные средства иностранному заемщику в порядке и на условиях, предусмотренных межправительственным соглашением;
– государственные экспортные кредиты, при которых за счет бюджетных средств осуществляется оплата товаров, работ и услуг, экспортируемых в пользу иностранного заемщика – импортера в порядке и на условиях, установленных межправительственным соглашением516.
Бюджетные кредиты предоставляются на основании гражданско-правового договора. В то же время предоставление бюджетных кредитов связано с рядом обязательных условий, установленных бюджетным законодательством517:
– возмездность (платность);
– возвратность;
– срочность;
– отсутствие непогашенной задолженности по обязательным платежам в бюджет (для юридических лиц) и по выданным ранее бюджетным кредитам;
– целевой характер;
– обеспечение исполнения обязательства (для юридических лиц);
– предварительная проверка финансового состояния юридического лица;
– согласие получателя бюджетного кредита на проведение контроля за соблюдением целей, порядка и иных условий использования кредита.
К отношениям по предоставлению бюджетных кредитов применимы нормы гл. 42 ГК РФ «Заем и кредит», в особенности связанные с целевым займом, согласно которым заемщик обязан обеспечить возможность осуществления займодавцем контроля за целевым использованием суммы займа518. Кроме того, к бюджетным кредитам применяются нормы ГК РФ, связанные со списанием денежных средств без распоряжения клиента, которое допускается ГК РФ в установленных законом случаях. Таким случаем может быть невозврат бюджетного кредита и процентов по нему519.
Нормы, регулирующие правоотношения по предоставлению и использованию бюджетных кредитов, расположены в БК РФ в главе, посвященной дефициту бюджета и источникам его финансирования. Таким образом, для публично-правового образования, предоставившего кредит, бюджетные кредиты учитываются в составе источников финансирования дефицита бюджета. Публично-правовое образование, получившее бюджетный кредит, включает его в состав долговых обязательств, т. е. невозвращенный бюджетный кредит является частью государственного или муниципального долга.
Бюджетный кредит предоставляется в пределах сумм, установленных законами (решениями) о бюджете, на срок не более пяти лет – для субъектов РФ и не более трех лет – для муниципальных образований.
Цели, условия и порядок предоставления бюджетных кредитов также устанавливаются ежегодными законами (решениями) о бюджете. Например, такими целями могут быть частичное покрытие дефицитов бюджетов; покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджетов; мероприятия, связанные с ликвидацией последствий стихийных бедствий и техногенных аварий520.
Способами обеспечения возврата бюджетного кредита и процентов по нему могут быть:
– банковские гарантии;
– поручительства;
– государственные или муниципальные гарантии;
– залог имущества в размере не менее 100 % предоставляемого кредита (схема 5.9).
При нарушении сроков возврата и (или) использовании не по целевому назначению бюджетного кредита задолженность может не только взыскиваться за счет предоставленного обеспечения, но также удерживаться из доходов, подлежащих зачислению в бюджеты, или средств, предусмотренных для перечисления в бюджеты. Кроме того, для взыскания кредитов установлен повышенный срок исковой давности – пять лет.
Схемы Комягина
