- •Глава 8
- •Реальности американского капитализма: государственный сектор
- •Трансфертные платежи
- •Закупки и трансфертные платежи: в чем отличие?
- •Некоторые причины
- •Доходы федерального правительства
- •Расходы и доходы правительств штатов
- •Расходы и доходы органов местной власти
- •Фискальный федерализм
- •Распределение налогового бремени
- •Полученные блага и возможности платить
- •Прогрессивный, пропорциональный и регрессивный налоги
- •Переложение налогового бремени
- •Американская налоговая система
- •Сокращение бюджетного дефицита
Расходы и доходы правительств штатов
Из таблицы 8-3 следует, что основным источником налоговых поступлений на уровне штата являются налоги с продаж и акцизные налоги, на долю которых приходится около 49% всех налоговых поступлений штата. Вторым наиболее важным источником дохода штатов выступают личные подоходные налоги, ставки на которые значительно ниже федеральных. В оставшуюся часть налоговых поступлений штата входят налоги на прибыль корпораций, поимущественный налог, налог на наследство, а также сборы за разнообразные лицензии и разрешения. В расходной части бюджетов штатов занимают затраты на образование, расходы на социальное обеспечение, на здравоохранение и больницы, на эксплуатацию и строительство автомагистралей.
Важно отметить, что бюджетный отчет, приведенный в таблице 8-3, содержит обобщенные данные и вследствие этого не дает нам представления о финансах конкретных штатов. В разных штатах существуют огромные расхождения в видах используемых налогов. Таким образом, хотя личные подоходные налоги являются основным источником доходов для бюджетов всех штатов в совокупности, в четырех штатах личный подоходный налог не применяется. Более того, среди штатов существуют значительные колебания в размерах налоговых поступлений и расходов.
Расходы и доходы органов местной власти
Поступления и расходы, показанные в таблице 8-4, приведены для всех подразделений органов местной власти, включая округа, муниципалитеты, районы и школьные округа. Выделяются один основной источник доходов и единственная основная статья их использования: основная масса доходов, получаемых органами местной власти, поступает от поимущественных налогов; большая же часть затрат направляется на образование. Остальные, менее значительные источники средств и виды расходов сами себя объясняют.
Бросающийся в глаза дефицит бюджета всех органов местной власти, показанный в таблице 8-4, заметно изменяет свои очертания в том случае, когда принимаются во внимание неналоговые источники доходов. В 1987 г. налоговые поступления органов местной власти дополнились суммой в 156 млрд дол. в виде субсидий федерального правительства и властей штатов. Более того, органы местной власти получили дополнительно 59 млрд дол. в качестве дохода от принадлежащей им собственности, то есть дохода от государственных больниц и предприятий общественного пользования. Наконец, лотереи — которые являются темой "Последнего штриха" этой главы — стали растущим источником неналоговых поступлений более чем в половине штатов.
Фискальный федерализм
Собираемых налогов на уровне штатов и на уровне органов местной власти всегда было явно недостаточно для покрытия их расходов. Нехватка поступлений в бюджет штатов и местных органов власти в значительной степени покрывается перераспределением средств или субсидиями федерального правительства. Очень часто от 15 до 20% всех доходов, получаемых правительствами штатов или органами местной власти, поступает от федерального правительства. На деле в дополнение
Таблица 8-4. Объединенный бюджет всех органов местного самоуправления
Налоговые поступления |
Сумма (млрд дол) |
В % к итогу |
Расходы |
Сумма (млрд дол.) |
В % к итогу |
Поимущественные налоги Налоги с продаж и акцизы Личные подоходные налоги и налоги на прибыли корпораций Лицензии, визы и т. д. Общие поступления |
117 18 10
13 158 |
74 11 6
8 100 |
Образование Благосостояние, здравоохранение и больницы Окружающая среда и жилье Общественная безопасность Транспорт Остальные расходы Общие расходы |
168 49
43 39 27 65 391 |
43 12
11 10 7 17 100 |
Источник: Bureau of the Census, State Government Finances in 1986—1987. (Итог сложения составных частей может не соответствовать сумме из-за округления.)
к федеральным субсидиям правительствам штатов и органам местной власти правительства штатов в свою очередь также предоставляют субсидии учреждениям местных органов власти. Такая система межправительственного перераспределения средств называется фискальным федерализмом. Беспокойство по поводу крупного и устойчивого дефицита федерального бюджета привело к резкому сокращению федеральных субсидий, тем самым вынуждая правительства штатов и органы местной власти увеличивать налоговые ставки, вводить новые налоги и сдерживать расходы.