- •Учебные модули
- •Тема 1. Общие положения о налогах и сборах.
- •Тема 2. Предмет и метод налогового права.
- •Тема 3. Налоговая система рф. Элементы юридического состава налога.
- •Тема 4. Субъекты налоговых отношений.
- •Тема 5. Налоговая обязанность и ее исполнение.
- •Тема 6 Налоговый контроль.
- •Тема 7 Нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •Тема 8 Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •Тема 9 Защита прав участников налоговых отношений.
- •Тема 10. Основные налоги Российской Федерации.
- •Тема 11. Региональные и местные налоги.
- •Тема 12 Специальные налоговые режимы.
Учебно-тематический план курса Налоговое право
№ п/п |
Наименование темы |
Количество часов | ||
лекция |
практ. занятие |
сам.р. | ||
1. |
Общие положения о налогах и сборах |
|
2 |
4 |
2. |
Предмет и метод налогового права |
2 |
2 |
4 |
3. |
Налоговая система Российской Федерации. Элементы юридического состава налога. |
|
2 |
6 |
4. |
Субъекты налоговых отношений |
2 |
2 |
4 |
5. |
Налоговая обязанность и ее исполнение |
2 |
2 |
4 |
6. |
Налоговый контроль |
2 |
4 |
4 |
7 |
Нарушения законодательства о налогах и сборах |
2 |
2 |
4 |
8 |
Ответственность за нарушение налогового законодательства |
|
4 |
6 |
9 |
Защита прав участников налоговых отношений |
2 |
2 |
4 |
10 |
Основные федеральные налоги и сборы |
2 |
4 |
4 |
11 |
Региональные и местные налоги |
|
2 |
6 |
12 |
Специальные налоговые режимы. |
2 |
4 |
4 |
|
Итого: |
16 |
32 |
54 |
102 |
Учебные модули
Учебный модуль № 1 Налоги и налоговое право: общие положения (тема 1 - 5)
Тема 1. Общие положения о налогах и сборах.
Практическое занятие (2 часа)
План
Возникновение и развитие налогообложения.
Понятие налога, его характерные черты и функции.
Виды налогов и критерии их классификации.
Пошлина и сбор.
Темы докладов и рефератов:
История возникновения и развитие налогообложения в России.
Важнейшие реформы отечественного налогообложения
Отличие налога от других обязательных платежей (сбора и госпошлины).
Налоговая политика РФ.
Задания
Задание 1
Сделайте краткий обзор о начале формирования налогообложения в Древней Руси с конца IX века и до советского периода. Следует обратить внимание на прямые налоги (подушный налог) и косвенные (торговые и судебные пошлины, пошлины за провоз товаров по территории владельца земли), целевые налоговые сборы (акцизы и пошлины).
Проведите анализ налоговой политики в Советской республике;
Задание 2
Какие из перечисленных обязательных платежей являются неналоговыми сборами:
Государственные пошлины; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; таможенные сборы; антидемпинговые пошлины; исполнительские сборы; консульские сборы; портовые сборы.
Задание 3.
Дайте определение следующим понятиям:
Налог; пошлина; сбор; квазиналог; парафискалитет; прямой налог; косвенный налог; налоговая обязанность; налоговый иммунитет; налоговая юрисдикция; налоговые каникулы.
Задание 4
Обоснуйте значение налога для современного государства. В чём заключается проблема снижения налога и одновременно улучшение социального обеспечения граждан. Каковы перспективы развития налоговой политики в РФ.
Задание 5.
Сгруппируйте налоги, взимаемые в Российской Федерации, по следующим критериям:
федеральные, региональные (субъектов Федерации), местные;
прямые и косвенные;
взимаемые исключительно с физических лиц, взимаемые исключительно с организаций, взимаемые с организаций и физических лиц.
Тема 2. Предмет и метод налогового права.
Лекция (2 часа)
Практическое занятие (2 часа)
План
Предмет и метод налогового права. Основные принципы налогового права.
Источники налогового права.
Налоговое правоотношение.
Действие налогового законодательства во времени и пространстве.
Темы докладов и рефератов:
Специфика нормативных правовых актов федеральных, региональных, местных органов исполнительной власти в сфере налогов и сборов.
Оценка развития налогового законодательства в РФ.
Соотношение налоговых и финансовых отношений.
Нормы налогового права и их специфика.
Основные нормативно-правовые акты, регламентирующие налоговые правоотношения.
Задания
Задание 1
Дайте определение понятию налоговое право. Проведите анализ ст.1 — 7 НК РФ для определения, является ли налоговое право самостоятельной отраслью права. Проанализируйте ст. 2 НК РФ и определите предмет налогового права.
Задание 2
Охарактеризуйте отраслевые принципы налогового права:
- запрета на немедленное вступление в силу актов законодательства о налогах (Определение Конституционного Суда от 8 апреля 2003 года №159-О; ст. 5 НК РФ);
- указания исчерпывающего перечня федеральных, региональных и местных налогов в федеральном законе (ч.3 ст. 75 Конституции РФ; п/п.1 п.2 ст.1 НК РФ; п.5 ст.3 НК РФ; ст.ст. 13, 14, 15 НК РФ; ст.18 НК РФ).
Задание 3.
Следует определить особенности метода налогового права. Обосновать в соответствии со ст. 2 НК РФ, что в налоговом праве доминирует метод властно-имущественный, обусловленный необходимостью применения предписаний (обязывания) в отношениях субъектов налогового права. Провести анализ ст. 78 и ст. 346.11 НК РФ и определить метод правового регулирования при зачёте или возврате излишне уплаченных или излишне взысканных сумм и при переходе к упрощённой системе налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями.
Задание 4
В соответствии с п. 7 ст.3 НК РФ «Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуется в пользу налогоплательщика (плательщика сборов)». К какому общеправовому, межотраслевому или отраслевому принципу права относится данное положение? Поясните.
Задание 5
Полномочна ли Городская Дума Таганрога Ростовской области устанавливать, изменять и отменять земельный налог и налог на имущество физических лиц на территории города Таганрога.