30 Вопрос: Анализ прибыли и рентабельности
АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ
Основными задачами является:
Оценка динамики и стр-ры показателей приб.;
Факт-й анализ приб.;
Анализ финн-х рез-ов от прочей деят-ти;
Оценка динамики показ.рентаб-ти;
Анализ факторов, воздейств-их на уровень исп-я хоз-ых средств;
Выявление рез-ов увеличенных сумм приб.и рент-ти;
Анализ затрат и затрат на 1р.товар.прод-ии.
На изменение прибыли оказывают влияние финн.рез-ты от прочих видов деят-ти к кот.относят:
- приб.от долевого участия в совместных пред-ях;
- доходы по акциям и облигациям;
- поступления долгов;
- прибыли или убытки прошлых лет, выявл-е в отч.периоде;
- а так же полученные, выплаченные штрафы и неустойки.
При анализе прибыли исп-ют модель вида: П=V(Ц-С);
Для обеспечения системного подхода исп-ся маржинальный доход. Зная ставку марж.дохода в цене ед.продукции, можно определить прибыль от реализации конкр.вида продукции.
П=V*Дс-Зп; Дс=Ц-Зпер.; П=V*(Ц-Зпер)-Зп.Дс-ставка марж.дохода в цене ед-ы продукции.
Модели анализа прибыли
Опредилим влияние факторов на сумму прибыли:
Влияние изменения выручки от продажи продукции на прибыль от продажи:
∆Пр1=Пр0*Jp-Пр0
или Пр1= Пр0*(Jp-1);
Влияние изменения уровня себ-ти на приб.от продажи:
∆Пр2=С0* Jp -С1
Влияние изменения уровня управленческих расходов на прибыль
∆Пр3=Ру0* Jp-Ру1; где Ру0, Ру1– управленческие расходы пред.и отч.периода, руб.
Влияние изменения уровня коммерческих расходов на прибыль от продажи:
∆Пр4=Рк0* Jp-Рк1; где Рк0, Рк1- комм-е расходы пред.и отч.периода, руб.
Сумма факторных отклонений дает общее изм-е прибыли от продажи продукции.
Мд=V*Ду‾; П=V*Ду‾-А; А- пост.затраты,Ду‾-сред.доля марж.дохода в выручке;Ду‾=∑(Удi*Дуi);гдеУдi – удел.вес каждого вида продукции в общей сумме выручки;Дуi – доля каждого вида.
; 
→получаем вид модели:П=V*∑(
Удi*
)-А;
Данная модель позволяет оценить изм-е
прибыли в зависимости от объема
реализуемой продукции, ее структуры,
отпускных цен, удельных переменных
издержек и пост.расходов.
АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
;Rз- рен-ь затрат, Зр-
затраты по реал-ии(себ-ь).
В зависимости от показателя прибыли различают:
- рен-ь продаж:Rпр=(Пр/Вр)*100%,Вр-выручка от продаж;Rн=(Пн/Вр)*100%,Пн-налогообл.прибыль;Rч=(Пч/Вр)*100%, Пч-чистая приб.;
- рен-ь имущества:Rи=(Пн/И‾)*100%,И‾=(ВБн+ВБк)*0,5где И‾- среднегод.ст-ь имущества;
- рен-ь собственного капитала:Rск=(Пч/СК‾)*100%
Модели анализа рентабельности
Определить влияние изм-я выручки от продажи на рен-ь продаж: Rп1=(В1-Ср0-Ру0-Рк0)/(Вр1- Rп)*100%;
Влияние изм-я себ-ти реализации
;
Опр-ь влияние изм-я коммер-х расходов
;
Опр-ь влияние изм-я управл-х расходов
.
Рассчитаем совокупное влияние факторов
∆Rn=∆Rn1+∆Rn2+∆Rn3+∆Rn4;
Rск=100%*(Пч/Вр)*(Вр/СК‾),гдеRn=100%*(Пч/Вр)- рен-ь продаж;
Коск=Вр/СК‾-коэф-т оборачиваемости (ресурсоотдачи) соб.капитала;
Получаем фактическую зависимость:
Rск= Rn* Коск
МОДЕЛЬ ДЮПОНА
Rск=100%*(Пч/Вр)*(Вр/И‾)*(И‾/СК‾) или Rск=Rn*Ku*Kфз(коэф-т финн.зав-ти)
ROE=Дчп(доля ЧП)*Мк(мультипликатор капитала)*R0(общая рен-ь)*Коб;