2.2 Расчетная часть.

Составление бюджета затрат на приобретение сырья и материалов представлено в табл. 1.8. Расчеты представлены с использованием таблиц исходных данных (см. табл. 1.3, 1.5)

Таблица 1.8 Бюджет затрат на приобретение сырья и материалов

Показатель	Квартал				За год
	I	II	III	IV
Производство готовой продукции, шт.
Продукция А
Запасы на конец планового периода	450	450	575	575	575
(+) Продажи	1150	900	900	1150	4100
(-) Запасы на начало планового периода	575	575	575	575	575
(=) Необходимый выпуск	1025	775	900	1150	3850
Продукция Б
Запасы на конец планового периода	925	925	925	925	925
(+) Продажи	1850	1850	1850	1850	7400
(-) Запасы на начало планового периода	925	925	925	925	925
(=) Необходимый выпуск	1850	1850	1850	1850	7400
Потребление основных производственных материалов по кварталам, ед.
Материал Х	2255	1705	1980	2530	8470
Материал Y	5550	5550	5550	5550	22200
Закупки основных производственных материалов
Материал Х
Стоимость закупок, млн. руб.	2,9315	2,2165	2,574	3,289	11,011
Материал Y
Стоимость закупок, млн. руб.	4,44	4,44	4,44	4,44	17,76
Итого стоимость материалов по предприятию, млн. руб.	7,3715	6,6565	7,014	7,729	28,771

Производство готовой продукции, шт.

Продукция А

Зап. на конец план. периода = 50% * объем реал., шт.

Зап. на конец план. периода = 50% * 900 = 450 шт. – за 1 кв.;

Зап. на конец план. периода = 50% * 900 = 450 шт. – за 2 кв.;

Зап. на конец план. периода = 50% * 1150 = 575 шт. – за 3 кв.;

Зап. на конец план. периода = 50% * 1150 = 575 шт. – за 4 кв.;

Продажи – объем реализации, 1кв. = 1150; 2кв. = 900; 3кв = 900; 4кв =1150 шт.;

НВ А(необход. выпуск) = Зап. на конец план. периода + Продажи – Зап. на начало план. периода

НВ А = 450 + 1150 – 575 = 1025 шт. – за 1 кв.;

НВ А= 450 + 900 – 575 = 775 шт. – за 2 кв.;

НВ А= 575 + 900 – 575 = 900 шт. – за 3 кв.;

НВ А= 575 + 1150 – 575 = 1150 шт. – за 4 кв.;

Продукция Б

Зап. на конец план. периода = 50% * объем реал.

Зап. на конец план. периода = 50% * 1850 = 925 – за 1 кв.

Зап. на конец план. периода = 50% * 1850 = 925 – за 2 кв.

Зап. на конец план. периода = 50% * 1850 = 925 – за 3 кв.

Зап. на конец план. периода = 50% * 1850 = 925 – за 4 кв.;

НВ Б = 925 + 1850 – 925 = 1850 шт. – за 1,2,3,4 кв.

Потребление основных производственных материалов по кварталам, ед.

Материал X= НР (норма расх. МатериалаX) * НВ

Материал Х = 2,2 * 1025 = 2255 – за 1 кв.;

Материал Х = 2,2 * 775 = 1705 – за 2 кв.;

Материал Х = 2,2 * 900 = 1980 – за 3 кв.;

Материал Х = 2,2 * 1150 = 2530 – за 4 кв.;

Материал Y= норма расх. МатериалаY* НВ

Материал Y= 3 * 1850 = 5550 – за 1,2,3, 4 кв.

Закупки основных производственных материалов

Материал Х

СЗ (стоим. Закупок) = материал Х * ЦПМ А(цена приобрет. материалов)

СЗ = 2255 * 1,3/1000 = 2,9315 млн. руб. – за 1 кв.;

СЗ = 1705 * 1,3/1000 = 2,2165 млн. руб. – за 2 кв.;

СЗ =1980 * 1,3/1000 = 2,574 млн. руб. – за 3 кв.;

СЗ = 2530 * 1,3/1000 = 3,289 млн. руб – за 4 кв.

Материал Y

CЗ = 5550 * 0,8/1000 = 4,44 млн. руб. – 1,2,3,4 кв;

Исходные данные для расчета бюджета затрат на производственную рабочую силу (прямую оплату труда) приведены в табл. 1.4, 1.8.

Бюджет прямых затрат на оплату труда составляется на основе производственной программы.

Целью его составления является расчет затрат на привлечение трудовых ресурсов, непосредственно занятых в производстве.

Таблица 1.9 Бюджет затрат на производственную рабочую силу (прямую оплату труда)

Показатель	Квартал				За год
	I	II	III	IV
Трудозатраты, чел. – ч.
Подготовительный цех
продукция А	53300	40300	46800	59800	200200
продукция Б	240500	240500	240500	240500	962000
Итого	293800	280800	287300	300300	1162200
Машинный цех
продукция А	133250	100750	117000	149500	500500
продукция Б	240500	240500	240500	240500	962000
Итого	373750	341250	357500	390000	1462500
Затраты на производственную рабочую силу, млн. руб.
Подготовительный цех	8,814	8,424	8,619	9,009	34,866
Машинный цех	11,2125	10,2375	10,725	11,7	43,875
Итого по предприятию	20,0265	18,6615	19,344	20,709	78,741