- •1.Экономическое содержание налога. Признаки налога.
- •2.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •1.Функции налогов и экономической системе.
- •2.Элементы налога на добавленную стоимость и их характеристика.
- •1.Налоговое бремя экономики и оценка его уровня
- •2.Элементы налога на прибыль и их характеристика
- •1.Методы расчета уровня налоговой нагрузки организации
- •1.Налоговая политика: сущность и инструменты ее реализации рф
- •2.Ставки налогообложения отдельных видов доходов физических лиц в рф
- •1.Налоговая система и этапы ее становления в рф
- •2.Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •1.Система налогов и сборов в рф и их классификация
- •2.Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •1.Элементы налогообложения и их характеристика
- •2.Профессиональные вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •1.Виды налоговых ставок и их применение в налогообложении
- •2.Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика
- •1.Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •2.Элементы налога на игорный бизнес
- •1.Налоговые и таможенные органы рф как участники налоговых отношений
- •2.Элементы налогов на имущество организаций и их характеристика
- •1.Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц
- •2.Элементы транспортного налога и их характеристика
- •1.Камерная налоговая проверка: сущность, содержание
- •1.Выездная налоговая проверка: сущность , содержание
- •2.Элементы земельного налога и их характеристика
- •1.Взыскание налогов и сборов налоговыми органами и порядок применения принудительных мер
- •2.Упрощенная система налогообложения и условия перехода к ней организаций (критерии и показатели)
- •1.Виды ответственности за налоговые правонарушения и основные нормы по нк рф.
- •2.Элементы упрощенной системы налогообложения: объекты налогообложения и ставки. Условия предпочтительности выбора объекта налога.
- •1.Обжалование актов налоговых органов и действие или бездействия их должностных лиц
- •2.Упрощеннная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента
- •1.Пеня: сфера его применения и порядок расчета суммы платежа по нему с организации и с банков
- •2.Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и его характеристика
- •1.Налоговая декларация и ее значение. Возможности внесения изменений в налоговую декларацию
- •2.Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика
- •1.Отрочка (рассрочка) уплата налога: условия и порядок его предоставления
- •2.Налоги и сборы и их роль в формировании налоговых доходов бюджетной системы рф
- •1.Инвестиционный налоговый кредит: условия и порядок его предоставления
- •2.Региональные и местные налоги и их роль в формировании налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта рф.
- •1.Налоговая система и этапы ее становления в рф
- •2.Ставки налогообложения отдельных видов доходов физических лиц в рф
2.Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и его характеристика
ЕНВД – относится к специальным налоговым режимам для отдельных видов деятельности, поступает в местный бюджет. Плательщики ЕНДВ: а) организации и предприниматели с определенным видом деятельности : 1) бытовые услуги ; 2) ветеринарные услуги; 3) услуги по ремонту автотранспорта, 4) услуг платных стоянок; 5) услуг по перевозки пассажиров и грузов; 6) розничная торговля через магазин с площадью не более 150 кв. метров.; 7) розничная торговля через киоски без залов; 8) услуги общепита без залов; 9) услуги общепита не более 150 кв. метров. и т.д. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду деятельности и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Расчет ЕНВД = БД * ФП *К1 *К2 * 3 месяца 15 % ; БД – базовая доходность месячная на единицу физического показателя дана в НК; ФП – кол-во физических показателей ( кол-во чел, торговых мест, кв. метры); К1 – коэффициент дефлятор (связан с инфляцией). На 2013 год 1,569; К2 - установленный местными органами власти колеблется от (0-1) и зависит от место расположения объекта и вида деятельности; 3 месяца - это квартал, налоговый период; 15 % - ставка. Налоговым периодом по единому налогу признается квартал. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода. Уплата единого налога производится налогоплательщиком не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Сумма единого налога уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на ОПС, обязательное социальное страхование на случай врем.нетруд. и в связи с матер., обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от НС на производстве и ПЗ, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных ИП за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по врем.нетруд. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Билет № 21
Билет № 22
1.Налоговая декларация и ее значение. Возможности внесения изменений в налоговую декларацию
Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Она представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате им, по месту учета на бумажном носителе или в электронном виде. Бланки предоставляются налоговыми органами бесплатно. Декларации предоставляется лично, заказным письмом или по телекоммуникационным каналам связи. При обнаружении налогоплательщиком ошибок в поданной декларации, приводящих к занижению суммы налога, он обязан внести изменения и представить уточненную налоговую декларацию. Уточненный расчет должен содержать данные только о тех налогоплательщиках, в отношении которых обнаружены ошибки, приводящие к занижению суммы налога. Налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях, если заявление об изменении налоговой декларации делается: 1) до истечения срока подачи налоговой декларации; 2) после истечения срока подачи, но до истечения срока уплаты налога. Налоговая декларация (расчет) представляется с указанием идентификационного номера налогоплательщика (ИНН). Налогоплательщик подписывает налоговую декларацию, подтверждая достоверность и полноту сведений. Налоговая декларация (расчет) представляется в установленные сроки.