- •1. Объективная необходимость налогов, роль государства в их возникновении.
- •2. Налогообложение в государствах Древнего Мира.
- •3. Этапы развития налоговой системы Российской империи(с 1721).
- •4. Налоговая система ссср(с 1922).
- •5. Воззрения ученных на место и роль налогов в экономике государства. Налоговые теории.
- •6. Налоговые принципы.
- •8. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения.
- •9. Налоговая политика государства, методы ее осуществления.
- •10. Налоговое администрирование.
- •11. Экономическая сущность налога. Кейнсианство и монетаризм.
- •12. Налоговое бремя, исчисление и влияние на экономику. Кривая Лаффера.
- •13. Функции налогов и их общая характеристика.
- •14. Экономические функции налогов.
- •15.Социальная функция налогов.
- •16. Определение налога и сбора. (Ст. 8 нк рф).
- •17. Элементы налога, их краткая характеристика.
- •18. Федеральные налоги и сборы в рф: перечень и порядок установления.
- •19. Региональные налоги и сборы в рф: перечень и порядок установления.
- •20. Местные налоги и сборы в рф: перечень и порядок установления.
- •21. Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •22. Субъект налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты.
- •23. Объект налогообложения.
- •24. Налоговые агенты: их роль и место в налоговых отношениях.
- •25. Налоговая база, примеры расчета налоговой базы.
- •26. Налоговый и отчетный период.
- •27. Налоговые ставки и их классификация.
- •28. Налоговые льготы и их классификация.
- •29. Способы и сроки уплаты налога.
- •31. Прямые налоги в рф, их характеристика.
- •32. Косвенные налоги в рф, их характеристика.
- •33. Участники налоговых правоотношений, их краткая характеристика.
- •34. Основные права и обязанности налоговых органов.
- •35. Налоговая тайна.
- •36. Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет, присвоение инн.
- •37. Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение изменений и дополнений (ст. 80).
- •38. Пеня. Определение, порядок начисления и взыскание пени (ст.75).
- •39. Порядок взыскания налога за счет имущества налогоплательщика (ст.47).
- •40. Исполнение обязанностей по уплате налога (ст.45).
- •41. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •42. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.
- •43. Принципы определения цены товаров, работ и услуг для целей налогообложения.
- •44. Основные права и обязанности налогоплательщиков.
- •45. Основные формы налогового контроля.
- •46. Налоговые правонарушения, виды и ответственность за их совершение.
- •47.Камеральная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •48. Выездная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •49. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •50. Налоговые санкции, давность взыскания налоговых санкций.
- •51. Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика.
- •56. Ндс. Элементы налога и их характеристика.
- •57. Акцизы. Принципы и особенность налогообложения
- •60. Налог на имущество организаций. Элементы налога и особенности взимания.
- •61. Земельный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •62. Транспортный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •63. Налог на имущество физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •64. Налог на доходы физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •65. Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •66. Водный налог. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •67. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •68. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •69. Упрощенная система налогообложения. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •70. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •71. Государственная пошлина. Особенности взимания пошлины. Виды услуг, юридически значимых действий, прав, документов подлежащих оплате. Порядок уплаты государственной пошлины.
1. Объективная необходимость налогов, роль государства в их возникновении.
Нет государства без налогов. Истоки налогов в Древнем Мире, а то и раньше.
Налоги, как форма отчуждения части собственности физических лиц, появились вместе с возникновением государства. Объективная потребность последнего в налоговых поступлениях понятна: содержание государственного аппарата и армии требует средств, которые государство не получает в достаточном количестве от эксплуатации собственного имущества и ссудных операций.
Потребность же физических лиц платить налоги своему государству должна возникнуть с пониманием происходящих в стране процессов и наблюдением за последствиями действий государства во благо этих лиц. Налоги имеют исторические, социальные, юридические, общегражданские и территориальные корни. Кроме перечисленного, важную роль в формировании потребности уплачивать налоги государству играет культурный и образовательный уровень населения. Социальный аспект существует при любой организации общества. Необходимо содержать за счет работающих пенсионеров, инвалидов, детей-сирот. На эти цели у государства недостаточно средств. Общегражданское значение налогов заключается в том, что все члены общества нуждаются в поддержании правопорядка и государственной неприкосновенности. Территориальная защита интересов страны должна строиться на налогах, точнее на сборах при въезде (выезде) физических лиц и ввозе товаров на территорию страны (их вывозе). Культурный и образовательный уровень граждан определяет этику отношений государство — налогоплательщик. Воспитание патриотизма путем конкретных действий (законодательных актов) в пользу населения, разъяснительная работа по каждому конкретному налогу и сбору, планомерная и предсказуемая налоговая политика, рациональное использование собранных в виде налогов средств, корректное поведение налоговых служб – все это вехи становления атмосферы доверия граждан своему государству.
2. Налогообложение в государствах Древнего Мира.
Первые сведения о налогах – Древний Вавилон(12 в до н.э.). Первый подушный налог. Древний Китай – разделение земли(9 участков на 8 семей).Древняя Иудея – 12 областей. Каждая область в течение месяца должна содержать верховную власть. Произошел крах, т.к.разные земли(горы, пустыни и др).
Древняя Греция, Древний Рим – письменные документы.
Римская Империя – 6в до н.э. – не было постоянной налоговой системы. Руководители осуществляли свою деятельность безвозмездно. Главные расходы – на строительство общественных зданий. Расходы покрывала сдача в аренду общественных земель. Налоги собирались в экстренных случаях – военные действия, отражения захватчиков( в соответствии с достатком). Нужны средства на строительство храмов, др зданий. Определение суммы налога(ценз) проводилось каждые 5 лет. Цензоры – лица, уполномоченные вести учет доходов и осуществление сборов налогов. В Риме – для римлянина была честь заплатить больше, чем требовалось. В колониях вводились коммунальные(местные) налоги. Римские граждане, проживающие вне Рима, платили как гос, так и местные налоги. Если город сдавался без боя, он освобождался от 3-х дневного разбоя. Если присоединенный город платил налоги, их сумма уменьшалась(или отменялся совсем(для граждан Рима)). Дали на откуп – дали в полное владение. Откупщик – лицо, обязанное уплатить единовременно налог за определенную территорию(город). После этого у него появляется право собрать с города налог на сумму, которую он потратил.
Гай Юлий Цезарь(1 в до н.э.) вынужден был из-за восстаний отменить откупную систему(по прямым налогам). Ввел должность прокуратора – чиновник, который только собирал налоги, отвечал за сбор налогов, назначал в каждом населенном пункте старшего, который отвечал за сбор налогов. Мытарь – сборщик налогов. «Деньги не пахнут» - из-за налога на туалеты в Древнем Риме.
Налоги Римской Империи (до 200): поземельный(1/10 дохода с зем участка), портовые, дорожные пошлины, налог на наследство(5%), сбор за обмен и размен денег, сбор со скота, единая подушная подать.
Косвенные: налог с оборота или акциз на внутреннее потребление по ставке (1%), особый налог с оборота при торговле рабами (4%), налог на освобождение рабов(5%) от их рыночной стоимости, акциз на соль(платили только жители провинции). Налоги платили деньгами.