Данные по прс, необходимые для анализа уровня рентабельности

Показатель	Период		Абсолютное отклонение, руб.
	базисный	текущий
Выручка от реализации Дв, млн руб.	2298.96	2398.2	99.24
Объем услуг Q, млн. руб.	2232	2284	52
Эксплуатационные расходы Э, млн руб.	1007.55	1030.63	23.08
Прибыль от дополнительной коммерческой деятельности П', млн руб.	-8,50	9,10	17,60
Среднегодовая стоимость основных фондов Ф, млн руб.	9092.8	9536	443.2
Среднегодовая стоимость оборотных средств ОС, млн руб.	136.5	146.9	10.4
Дв/Q	1.03	1.05	0.02
П'/Q	-0.003	0.003	0.006
Себестоимость С, руб.	0.45	0.45	-0.0002
Коэффициент фондоотдачи Кот	0.25	0.24	-0.01
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Коб	16.35	15.55	-0.80
Уровень рентабельности Р, %	13.90	14.22	0.32

Таблица 19

Данные по прс, необходимые для анализа уровня рентабельности

Параметр	Корректировка уровня рентабельности в зависимости от динамики, %	Значение, %	Разность скорректирован-ных величин, пункт	Значение, пункт
Удельные доходы	РДв/Q = ((Дв/Q)^т-С^б+(П'/Q)^б)/((1/Кот)^б+(1/Коб)^б)	14.38	ΔРДв/Q = РДв/Q - Р^б	0.48
Себестоимость	РДв/Q = ((Дв/Q)^т-С^т+(П'/Q)^б)/((1/Кот)^б+(1/Коб)^б)	14.4	ΔРС = РС - РДв/Q	0.00
Дополнительная прибыль	РДв/Q = ((Дв/Q)^т-С^т+(П'/Q)^т)/((1/Кот)^б+(1/Коб)^б)	14.6	ΔРП'/Q = РП'/Q - РС	0.19
Фондоотдача	РДв/Q = ((Дв/Q)^т-С^т+(П'/Q)^т)/((1/Кот)^т+(1/Коб)^б)	14.23	ΔРКот = РКот - РП'/Q	-0.35
Оборачиваемость оборотных средств	РДв/Q = ((Дв/Q)^т-С^т+(П'/Q)^т)/((1/Кот)^т+(1/Коб)^т)	14.22	ΔРКоб = РКоб - РКот	-0.01
Изменение уровня рентабельности текущего периода по сравнению с базисным				0.32

Таким образом, используя метод цепных подстановок, мы можем определить влияние всех факторов одновременно на рост уровня рентабельности на 0,32 пункта. Опираясь на расчеты, приведенные в табл.19, можно утверждать, что наибольшее влияние на снижение рентабельности оказал рост удельных доходов.

8. Выводы и рекомендации

Ниже представлена сводная таблица по всем качественным и количественным показателям деятельности ПРС (см. табл.20).

По этой таблице можно сделать общие выводы и дать рекомендации для дальнейшей деятельности ПРС. Более подробные выводы были приведены выше после каждого раздела расчетов.

Таблица 20

Сводная таблица: показатели деятельности предприятия связи

Показатель	Период		Динамика
	базисный	текущий	абсолютная, руб.	относительная, %
Выручка от реализации Дв, млн. руб.	2298.96	2398.2	99.24	104.32
Доходы от основной деятельности (объем услуг) Q, млн. руб.	2232	2284	52	102.33
Численность населения Н, тыс. чел.	136.6	137.4	0.8	100.59
Уровень потребления услуг связи Уп, тыс./100 чел.	1634.0	1662.3	28.3	101.73
Численность штата Т, чел.	511	458	-53	89.63
Среднегодовая стоимость основных фондов Ф, млн руб.	9092.8	9536	443.2	104.87
Среднегодовая стоимость оборотных средств ОС, млн руб.	136.5	146.9	10.4	107.62
Производительность труда Птр, млн руб./1 раб.	4.37	4.99	0.62	114.17
Фондоотдача Кот, руб./руб. по услугам по прибыли	0,25 0,14	0,24 0,14	-0,01 0,00	97,57 100,98
Фондовооруженность V, млн руб./1 чел.	17.79	20.82	3.03	117.01
Фондоемкость Кем, руб/руб.	4.07	4.18	0.10	102.49
Материалоемкость Км, руб./руб.	0.02	0.026	0.001	105.17
Энергоемкость Кэн, руб./руб.	0.037	0.04	0.002	105.17
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Коб, число оборотов в год	16.35	15.55	-0.80	95.09
Средняя длительность одного оборота Кд, дни	22.0	23.15	1.14	105.17
Эксплуатационные расходы Э, млн руб., в том числе фонд оплаты труда ФОТ единый социальный налог ЕСН амортизационные отчисления А материалы и запасные части М электроэнергия Эн затраты по договорам с другими ПРС Здог прочие расходы Зпр	1007.55 122.64 31.89 545.57 54.6 81.9 156.24 14.72	1030.63 109.92 28.58 572.16 58.76 88.14 159.88 13.19	23.08 -12.72 -3.31 26.59 4.16 6.24 3.64 -1.53	102.29 89.63 89.63 104.87 107.62 107.62 102.33 89.63
Себестоимость единицы продукции С, руб.	0.45	0.45	-0.0002	99.96
Прибыль от реализации Пв, млн руб.	1291.41	1367.57	76.16	105.90
Прибыль от основной деятельности П о.д., млн.руб.	1224.45	1253.37	28.92	102.362
Рентабельность издержек Ри, %	128.17	132.69	4.52
Рентабельность капитала Рк, %	13.99	14.12	0.13
Рентабельность капитала (на основе метода цепных подстановок) Рк, %	13,90	14,22	0,32
Динамика себестоимости продукции
Фонд оплаты труда ФОТ, руб.	5.5	4.8	-0.68	87.59
Единый социальный налог ЕСН, руб.	1.4	1.3	-0.18	87.59
Амортизационные отчисления А, руб.	24.4	25.1	0.61	102.49
Материалы и запасные части М, руб.	2.4	2.6	0.13	105.17
Электроэнергия Эн, руб.	3.7	3.9	0.19	105.17
Затраты по договорам с другими ПРС Здог, руб.	7.0	7.0	0.00	100.00
Прочие расходы Зпр, руб.	0.7	0.6	-0.08	87.59
Трудозатраты, руб.	8.6	7.7	-0.888	89.62
Фондозатраты, руб.	24.7	25.3	0.575	102.33
Материалозатраты, руб.	11.9	12.2	0.296	102.49

Основные выводы по сводной таблице:

1. Выручка предприятия имеет тенденцию к увеличению. Прибыль как от реализации, так и от основной деятельности также возрастает. В первую очередь руководству предприятия связи рекомендуется стимулировать потребление услуг связи для повышения своих доходов, повышая качество услуг и обслуживания клиентов либо снижая тарифы, привлекая новых абонентов.

2.  Из табл.20 очевидно, что стоимость основных фондов выросла уже в текущем периоде, что свидетельствует о вводе новых фондов в эксплуатацию. Однако нельзя не отметить, что при значительном увеличении стоимости основных фондов и несущественном росте объемов доходов у предприятия незначительно ухудшились показатели фондоотдачи, что говорит о неэффективном использовании основных средств. Резкое увеличение количества основных фондов при сокращении численности работников отразилось и на фондовооруженности, которая резко выросла в текущем периоде по сравнению с базисным.

Исходя из этого, одна из приоритетных задач для руководства предприятия – более эффективное использование основных средств (оборудования), которое приведет к улучшению качества услуг, а, следовательно, и к росту доходов.

3.В текущем периоде производительность труда на рассматриваемом предприятии выросла, однако нельзя не отметить, что этот рост произошел в большей степени за счет вовлечения дополнительных ресурсов, а не за счет роста фондоотдачи. Кроме того, нельзя не отметить и влияния сокращения численности работников в текущем периоде.

4. Что касается оборотных средств предприятия, то следует отметить, что коэффициент оборачиваемости в текущем периоде снизился, что связано с увеличением материало- и энергозатрат. Одновременно это привело и к увеличению длительности одного оборота. Для решения этой проблемы предприятию необходимо наращивать выручку более быстрыми темпами.

5. Уровень рентабельности предприятия упал в текущем периоде по сравнению с базисным на 0,32 пункта (0,13 пункта).

6. Наибольшее влияние на рост себестоимости оказало увеличение затрат на материалы и запчасти.

1. Опираясь на результаты маржинального анализа, можно утверждать, что в текущем периоде зона риска для предприятия выросла. Это связано с высокими темпами роста эксплуатационных расходов (как постоянных, так и переменных) и снижением прибыли предприятия, а, соответственно, и рентабельности.

Предприятию рекомендуется:

Постепенно переходить к интенсивному пути развития, так как это повлечет за собой значительный рост производительности труда и эффективности.

Необходимо совершенствовать технологию и оборудование, так как повышение качества услуги повлечет рост уровня потребления и доверия к данному предприятию.