- •Содержание
- •Введение
- •Исходные данные: показатели работы предприятия связи по итогам года
- •1. Расчет и анализ динамики конечных результатов работы и производственных ресурсов
- •Динамика конечных результатов работы предприятия связи
- •Динамика производственных ресурсов
- •2. Расчет и анализ показателей эффективности использования производственных ресурсов
- •Эффективность использования производственных ресурсов прс
- •3. Расчет и анализ динамики синтетических показателей фхд
- •Эксплуатационные расходы прс
- •Расчет и анализ синтетических показателей фхд прс
- •4. Детальный анализ себестоимости единицы услуги
- •Анализ динамики себестоимости продукции
- •Группировка эксплуатационных расходов по экономическим элементам
- •Динамика себестоимости по экономическим элементам
- •5. Анализ безубыточности предприятия связи.
- •Эксплуатационные расходы прс
- •5.1. Анализ функциональной связи между издержками и объемом производства услуг
- •Зависимость общей суммы затрат и себестоимости единицы услуги в зависимости от объема услуг в базисном периоде
- •Зависимость общей суммы затрат и себестоимости единицы услуги в зависимости от объема услуг в текущем периоде
- •5.2. Определение безубыточности объема услуг и зоны безопасности предприятия
- •Показатели для определения точки безубыточности
- •Аналитические результаты маржинального анализа
- •6. Анализ прироста продукции и экономии ресурсов с помощью метода цепных подстановок
- •6.1. Анализ прироста продукции за счет производительности труда
- •Прирост продукции за счет роста производительности труда
- •6.2. Анализ экономии эксплуатационных расходов
- •Экономия эксплуатационных расходов
- •6.3. Анализ прироста продукции за счет роста фондоотдачи
- •Прирост продукции за счет роста фондоотдачи
- •6.4. Анализ экономии рабочей силы за счет роста производительности труда
- •Экономия рабочей силы на предприятии
- •7. Анализ уровня рентабельности предприятия с помощью метода цепных подстановок
- •Данные по прс, необходимые для анализа уровня рентабельности
- •Данные по прс, необходимые для анализа уровня рентабельности
- •8. Выводы и рекомендации
- •Сводная таблица: показатели деятельности предприятия связи
- •Список использованной литературы
Зависимость общей суммы затрат и себестоимости единицы услуги в зависимости от объема услуг в базисном периоде
Объем услуг, млн ед. |
Издержки производства, млн руб. |
Себестоимость единицы услуги, руб. | ||||
расходы |
Всего |
Расходы |
Всего | |||
постоянные |
переменные |
постоянные |
переменные | |||
4.06 |
700.1 |
61.49 |
761.59 |
172.43 |
15.15 |
187.58 |
8.11 |
700.1 |
122.98 |
823.08 |
86.32 |
15.15 |
101.47 |
12.17 |
700.1 |
184.47 |
884.57 |
57.52 |
15.15 |
72.67 |
16.23 |
700.1 |
245.96 |
946.06 |
43.13 |
15.15 |
58.28 |
20.29 |
700.1 |
307.46 |
1007.56 |
34.50 |
15.15 |
49.65 |
Таблица 11
Зависимость общей суммы затрат и себестоимости единицы услуги в зависимости от объема услуг в текущем периоде
Объем услуг, млн ед. |
Издержки производства, млн руб. |
Себестоимость единицы услуги, руб. | ||||
расходы |
Всего |
Расходы |
Всего | |||
постоянные |
переменные |
постоянные |
переменные | |||
4.15 |
710.66 |
63.99 |
774.65 |
171.24 |
15.41 |
186.65 |
8.30 |
710.66 |
127.98 |
838.64 |
85.62 |
15.41 |
101.03 |
12.45 |
710.66 |
191.97 |
902.63 |
57.08 |
15.41 |
72.49 |
16.60 |
710.66 |
255.96 |
966.62 |
42.81 |
15.41 |
58.22 |
20.76 |
710.66 |
319.97 |
1030.63 |
34.23 |
15.41 |
49.64 |
Графически зависимость общей суммы затрат от объема услуг в базисном и текущем периодах представлены на рис. 6 и 7 соответственно.
Рис. 6. Зависимость общей суммы затрат от объема услуг в базисном периоде |
Рис. 7. Зависимость общей суммы затрат от объема услуг в текущем периоде |
Из рис.6 и 7 видно, что с увеличением объема услуг переменные расходы возрастают, а при спаде объема услуг, соответственно, уменьшаются, постепенно приближаясь к величине постоянных затрат. Кроме того, очевидно, что в текущем периоде выросли постоянные затраты предприятия.
Иная ситуация имеет место при анализе себестоимости единицы услуги (см. рис. 8 и 9), где для каждой группы услуг сначала отложены уровни переменных расходов на единицу услуги, которые не изменяются от величины объема услуг, а затем – сумма постоянных расходов.
Рис. 8. Зависимость себестоимости единицы услуги от объема услуг в базисном периоде |
Рис. 9. Зависимость себестоимости единицы услуги от объема услуг в текущем периоде |
Таким образом, из представленных выше графиков очевидно, что себестоимость единицы услуги при увеличении объема услуг падает, а при уменьшении объема услуг, соответственно, возрастает.
5.2. Определение безубыточности объема услуг и зоны безопасности предприятия
Безубыточность – такое состояние, когда бизнес не приносит ни прибыли, ни убытков. Это выручка (доходы), которая необходима для того, чтобы предприятие начало получать прибыль.
Ее можно выразить также и в количестве единиц услуг, необходимых для покрытия затрат, после чего каждая дополнительная единица оказанной услуги будет приносить прибыль предприятию.
Разность между фактическим количеством реализованных услуг и безубыточным объемом продаж называется зоной безопасности (зоной прибыли): чем она больше, тем прочнее финансовое состояние предприятия.
Расчет данных показателей основывается на взаимодействии затрат, объема продаж и прибыли. Для определения их уровня можно использовать графический и аналитический методы.
Основные данные, необходимые для анализа, приведены в табл.12.
Таблица 12