3.Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2012 г.

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Д	К
1.	Поступили деньги от ООО «О`кей»	100000	50	62
2.	Принят к оплате счет за электроэнергию от ОАО «Башкирэнерго» на нужды предприятия на нужды цеха Итого:	25000 40000 65000	26 25/цех	60 60
3.	Начислена амортизация основных средств: 1) - здания предприятия - прочего инвентаря Итого по общехозяйственным ОС: 2) - помещения цеха - Установки стерилизационно-охладительной - прочего оборудования Итого по общепроизводственным ОС: Итого:	15000 5000 20000 12000 2000 4000 6000 38000	26 25/цех 25/обор 25/обор	02 02 02 02
4.	Погашена задолженность перед: - ООО «Орион» - ООО «Розалия» - ОАО «Башкирэнерго» Возмещен НДС	25000 5000 70000 15254,24	60 60 60 68	51 51 51 19
5.	Поступило платежное требование от ООО «Фруктовый рай» за: - грецкие орехи (100 кг по 190 руб.) Сумма НДС - фруктовые соки (300 л по 30 руб.) Сумма НДС	19000 2898,31 9000 1372,88	10 19 10 19	60 60 60 60
6.	Предприятие приобрело компьютер в магазине «Форте» Сумма НДС	35000 5338,98	08 19	60 60
7.	Оплачены расходы по настройке компьютера Сумма НДС	1000 152,54	08 19	60 60
8.	Компьютер введен в эксплуатацию (по фактическим расходам 35000+1000)	36000	01	08
9.	Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: А: молоко-10000 л по 15 руб., фруктовые соки-20000 л по 30 руб., сахар-300 кг. по 25 руб., соль-0,5 кг по 5 руб., вкусовые и ароматические вещества-100 гр. по 3 руб., пищевые добавки- 200 гр. по 5 руб., упаковка-30000 шт. по 0,5 руб.; Итого:	150000 600000 7500 2,5 300 1000 15000 773802,5	20/А	10
10.	Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: Б: молоко-10000 л по 15 руб., шоколад-80 кг по 300 руб., сахар-300 кг. по 25 руб., соль-0,5 кг по 5 руб., масло сливочное-50 кг по 120 руб., сливки сухие-50 кг по 85 руб., вкусовые и ароматические вещества-100 гр по 3 руб., пищевые добавки- 200 гр по 5 руб., упаковка-30000 шт по 0,5 руб.; Итого:	150000 24000 7500 2,5 6000 4250 300 1000 15000 208052,5	20/Б	10
11.	Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: В: молоко-10000 л по 15 руб., шоколад-20 кг по 300 руб., сахар-400 кг. по 25 руб., соль-1 кг по 5 руб., масло сливочное-50 кг по 120 руб., сливки сухие-50 кг по 85 руб., грецкий орех-50 кг по 150 руб., кленовый сироп-2 л по 2000 руб., вкусовые и ароматические вещества-100 гр по 3 руб., пищевые добавки- 200 гр по 5 руб., упаковка-40000 шт по 0,5 руб.; Итого:	150000 6000 10000 5 6000 4250 7500 4000 300 1000 20000 209055	20/В	10
12.	Перечислены с р/с за поставленные материалы - ООО «Фруктовый рай» Возмещен из бюджета НДС	28000 4271,19	60 68	51 19
13.	Погашена задолженность подотчетного лица Аминова М. Е. Бухгалтер	5000	50	71
14.	Поступили денежные средства от ООО «Перекресток»	50000	51	62
15.	Начислена заработная плата работникам В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В И т о г о :	60000 55000 30000 57000 90000 60000 352000	26 20 20/А 20/Б 20/В	70 70 70 70 70
16.	Из заработной платы удержан НДФЛ 13% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В И т о г о :	8400 7700 4200 7980 12600 8400 49280	70	68
17.	Перечислен НДФЛ в бюджет	49280	68	51
18.	Начислено в пенсионный фонд 22% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В И т о г о :	13200 12100 6600 12540 19800 13200 77440	26 20/А 20/Б 20/В	69 69 69 69
19.	Начислено в фонд социального страхования 2,9% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В И т о г о :	1740 1595 870 1653 2610 1740 10208	26 20/А 20/Б 20/В	69 69 69 69
20.	Начислено в фонд обязательного медицинского страхования 5,1% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В И т о г о :	3060 2805 1530 2907 4590 3060 17952	26 20/А 20/Б 20/В	69 69 69 69
21.	Перечислено в пенсионный фонд	77440	69	51
22.	Перечислено в ФСС	10208	69	51
23.	Перечислено в фонд обязат. мед. страх-я	17952	69	51
24.	Переведены денежные средства по оплате труда на лицевые счета сотрудников (пластиковые карты):	302720	70	51
25.	Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и распределяются пропорционально количеству часов работы оборудования в течение месяца (А- 100ч, Б- 200ч, В- 150ч) об.Д25/обор = 6000 100/450=0,222; 0,222*6000=1333,33 200/450=0,444; 0,444*6000=2666,67 150/460=0,333; 0,333*6000=2000 Итого:	1333,33 2666,67 2000 6000	20/А 20/Б 20/В	25/обор 25/обор 25/обор
26.	Закрывается счет общехозяйственных расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А- 57000, Б- 90000, В-60000) Итого:207000 об.Д.26 = 233500 57000/207000=0,275; 0,275*233500=64297,10 90000/207000=0,435;0,435*233500=101521,74 60000/207000=0,290; 0,290*233500=67681,16 Итого:	64297,10 101521,74 67681,16 233500	20/А 20/Б 20/В	26 26 26
27.	Закрывается счет общецеховых расходов аналогично общецеховым расходам об. Д25/цех =52000 0,275*52000=14318,84 0,435*52000=22608,70 0,290*52000=15072,46 Итого:	14318,84 22608,70 15072,46 52000	20/А 20/Б 20/В	25/цех 25/цех 25/цех
28.	На склад поступила готовая продукция по фактической с/с - А:30000 шт. по 30,92руб. - Б: 30000 шт. по 15,06руб. - В: 40000 шт. по 9,29руб. Итого:	927600 451800 371600 1751000	43 43 43	20/А 20/Б 20/В
29.	Отгружена ООО «О`кей» ГП А: 30000 шт. по продажной цене 38,65 руб. (1,25*30,92=38,65; 38,65*30000=1159500) НДС	1159500 176872,88	62 90	90 68
30.	Отгружена ООО «О`кей» ГП Б: 30000 шт. по продажной цене 18,95 руб. (1,25*15,06=18,95; 18,95*30000=568500) НДС	568500 86720,34	62 90	90 68
31.	Отгружена ООО «Перекресток» ГП В: 40000 шт. по продажной цене 11,61 руб. (1,25*9,29=11,61; 11,61*40000=464400) В т.ч. НДС	464400 70840,68	62 90	90 68/ндс
32.	Списывается с/с отгруженной продукции (30000*30,92+30000*15,06+40000*9,29= =1751000)	1751000	90	43
33.	Выявлен финансовый результат (прибыль)	106966,10	90	99
34.	Текущий налог на прибыль	21393,22	99	68