- •1. Раскройте принципы, цели и задачи налогового контроля
- •2. Раскройте классификацию налогового контроля.
- •3. Определите меры принудительного взыскания налоговой задолженности
- •4. Особенности принудительного взыскания налоговой задолженности
- •5)Налоговые проверки как основной способ налогового контроля
- •6)Охарактеризуйте виды налоговых проверок и их характеристику
- •7)Особенности обжалования результатов налоговой проверки и действий (бездействия) должностных лиц органов налоговой службы
- •9. Определите законодательные и методологические основы налогового администрирования
- •10. Определите порядок рассмотрения жалобы, направленной в уполномоченный орган
- •8)Определите органы, рассматривающие жалобы налогоплательщиков (налоговых агентов) на уведомления о результатах налоговой проверки
- •11. Раскройте механизм государственной регистрации налогоплательщиков: содержание, цели, механизм
- •12. Определите учет исполнения налогового обязательства, обязанности по перечислению обязательных пенсионных взносов и уплате социальных отчислений
- •13. Охарактеризуйте налоговые проверки: виды и формы
- •14. Основания для проведения налоговой проверки на предприятии
- •15. Определите проблемы и перспективы налогового администрирования
- •16. Определите типы и виды налоговых проверок
- •17. Охарактеризуйте анализ действующего налогового контроля рк
- •18. Охарактеризуйте налоговый контроль и другие формы налогового администрирования
- •26. Особенности правил применения ккм с фискальной памятью.
- •19. Особенности формирования государственной базы данных налогоплательщика гбдн
- •20. Особенности взаимодействия уполномоченных государственных органов при осуществлении регистрации и регистрационного учета налогоплательщика
- •21. Раскройте электронный мониторинг как форма налогового контроля
- •22. Особенности характеристики предварительного, текущего и последующего контроля
- •23. Раскройте регистрационный учет, сроки и порядок его осуществления
- •24. Необходимость и значимость проведения камерального контроля
- •25. Особенности проведения мониторинга как формы налогового контроля.
- •27. Охарактеризуйте порядок обжалования действий (бездействий) должностных лиц органов налоговой службы.
- •28. Охарактеризуйте налоговые санкции: характеристика и оценка эффективности.
- •29.Рассмотрите порядок пересмотра решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента)
- •30.Особенности снятия контрольно-кассовой машины с учета в налоговом органе
- •31.Рассмотрите механизм взыскания суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов.
- •32,34 Контроль налоговых органов за процессом открытия банковских счетов юл и фл
- •33.Особенности взыскания налоговой задолженности за счет денег, находящихся на банковских счетах
- •35. Определите орган, осуществляющий пересмотр решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (нал.Агента)
- •36. Определите порядок и сроки проведения комплексной проверки
- •37. Раскройте порядок проведения тематических налоговых проверок
- •38. Охарактеризуйте порядок и сроки проведения хронометражного обследования
- •39. Охарактеризуйте порядок и сроки проведения камерального контроля
- •40. Рассмотрите порядок и сроки представления отчетности по мониторингу
- •41. По предприятию «Адиль» (резидент) имеется следующая информация:
- •55) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •56) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •57) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •58) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •59, 60, 62) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •61) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •42 Задача.
- •48 Задача.
- •49 Задача.
- •50 Задача.
- •63. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012год.
- •64. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
- •65. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
- •66.Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
- •67. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
- •68. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
- •69. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2010 год.
- •70. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
59, 60, 62) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
Юридическое лицо получило, следующие виды доходов:
-доход от реализации товаров-4500,0тг.
-доход от оказания услуг -1200,0тг
-имущество полученное от юр.лица безвозмездно -1000,0 т.т
-доход по сомнительным обязательствам 1200,0т.т
-дивиденды 1500,0т.т
Расходы юридическое лица:
-расходы связанные с получением СГД 1700,0т.т
-амортизационные отчисления:
1. здание (сред. Год стоимость 8900,0т.т) -800,0т.т
2. офисное оборудование (сред. год стоимость 1200,0т.т)-500,0т.т
3.машина (сред. год стоимость 3000,0т.т)-150,0т.т
-расходы на ремонт:
1.здание (сред. год стоимость 8900,0т.т)-600,0т.т
2.офисное оборудование (сред. год стоимость 1200,0.т.т)-150,0т,т
3.машина (сред. год стоимость 3000,0т.т)-150,0т.т
-расходы по командировкам ( билет 5,0т.т, 6дней, наем гостиницы-4,0тенге)-500,0т.т
-благотворительная помощь-123000тенге.
При проверке было обнаружено сокрытые доходы от сдачи в аренду имущества в 2011 года на сумму 580 000тенге, проверка проводилась 15 июня 2012года.
РЕШЕНИЕ:
НОД = СГД - вычеты
4500 1700
1200 800
1000 300
1200 150
=7900 600
150
200
(10000+24000+62316)=96316
=3996,316
НОД=7900000-3996316=3903684тг.
ЮЛ, осуществляющие благ помощь имеют право на корректировку НОД в размере 3% от НОД
3% от НОД=3903684*0,03=117111тг.
КПН=(3903684-117111)*0,2=757315тг.
61) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
Юридическое лицо получило, следующие виды доходов:
-доход от реализации товаров-2500,0тг.
-доход от оказания услуг -18200,0тг
-имущество полученное от юр.лица безвозмездно -1000,0 т.т
-доход по сомнительным обязательствам 1200,0т.т
-дивиденды 1500,0т.т
Расходы юридическое лица:
-расходы связанные с получением СГД 1700,0т.т
-амортизационные отчисления:
1. здание (сред. Год стоимость 8900,0т.т) -800,0т.т
2. офисное оборудование (сред. год стоимость 1200,0т.т)-500,0т.т
3.машина (сред. год стоимость 3000,0т.т)-150,0т.т
-расходы на ремонт:
1.здание (сред. год стоимость 8900,0т.т)-600,0т.т
2.офисное оборудование (сред. год стоимость 1200,0.т.т)-150,0т,т
3.машина (сред. год стоимость 3000,0т.т)-200,0т.т
-расходы по командировкам ( билет 5,0т.т, 6дней, наем гостиницы-4,0тенге)-500,0т.т
-благотворительная помощь-123000тенге.
При проверке было обнаружено сокрытые доходы от сдачи в аренду имущества в 2011 года на сумму 580 000тенге, проверка проводилась 15 июня 2012года.
РЕШЕНИЕ:
НОД = СГД - вычеты
2500 1700
18200 800
1000 300
1200 150
=22900 600
150
200
(10000+24000+62316)=96316
=3996,316
НОД=22900000-3996316=18903684тг.
ЮЛ, осуществляющие благ помощь имеют право на корректировку НОД в размере 3% от НОД
3% от НОД=18903684*0,03=567111тг.
КПН=(18903684-567111)*0,2=3667315тг.
44. Определить: сумму налогов на собственность и санкции СП “Shagan” за2011 год.
СП “Shagan” имеет на балансе:
- здание стоимостью на 1.01.2011 года 1 200 000 тг
- склад стоимостью на 1.01.2011 года 1 300 000 тг
- участок S– 5 га, здание и складS– 1500 кв.м.
- Mercedes 600, г.в. 2003, V=4.5
- Нива, г.в. 2001, V=3.1
- Lada, г.в. 1970, V=1.3
- Газель, г.в. 1989, V=4.6, 18 посад.мест
- «Скорая помощь», г.в. 1995, V=4.8, 4 посад.мест.
Декларация по налогу на имущество была подана 25.10.2012г.
РЕШЕНИЕ:
ЗН=(50000+1500)*28,95=1490925тг.
ТН(Mercedes)=117*1731+500*7=206027тг.
ТН(Нива)=15*1731+100*7=26665тг.
ТН(Lada)=2*1731=3462тг.
ТН(Газель)=14*1731=24234тг.
ТН(всего)=206027+26665+3462+24234=260388тг.
«Скорая помощь» не является объектом обложения как специализированное медицинское транспортное средство.
01.01.2011 |
1200000 |
9960 |
01.02.2011 |
1190040 |
9877 |
01.03.2011 |
1180163 |
9795 |
01.04.2011 |
1170368 |
9714 |
01.05.2011 |
1160654 |
9633 |
01.06.2011 |
1151021 |
9553 |
01.07.2011 |
1141468 |
9474 |
01.08.2011 |
1131994 |
9396 |
01.09.2011 |
1122598 |
9318 |
01.10.2011 |
1113280 |
9240 |
01.11.2011 |
1104040 |
9164 |
01.12.2011 |
1094876 |
9087 |
01.01.2012 |
1085789 |
9012 |
СГС=1054107
ИН=1054107*0,015=15812тг.
01.01.2011 |
1300000 |
10790 |
01.02.2011 |
1289210 |
10700 |
01.03.2011 |
1278510 |
10612 |
01.04.2011 |
1267898 |
10524 |
01.05.2011 |
1257374 |
10436 |
01.06.2011 |
1246938 |
10350 |
01.07.2011 |
1236588 |
10264 |
01.08.2011 |
1226324 |
10178 |
01.09.2011 |
1216146 |
10094 |
01.10.2011 |
1206052 |
10010 |
01.11.2011 |
1196042 |
9927 |
01.12.2011 |
1186115 |
9845 |
01.01.2012 |
1176270 |
9763 |
СГС=1141949тг.
ИН=1141949*0,015=17129тг.
ИН(всего) = 15812+17129=32941тг.
Декларация по налогу на имущество ЮЛ должна быть представлена не позднее 31 марта, следующего за отчетным, т.е здесь просрочка в 7 месяцев, значит необходимо уплатить штраф в размере 50% от суммы, указанной в декларации, т.к. просрочка составляет более 3 месяцев.
Штраф=32941*0,5=17471тг.
45. Определить: сумму налогов на собственность и санкции СП “Shagan” за2011 год.
СП “Shagan” имеет на балансе:
- здание стоимостью на 1.01.2011 года 1 200 000 тг
- склад стоимостью на 1.01.2011 года 1 300 000 тг
- участок S– 5 га, здание и складS– 1500 кв.м.
- Mercedes 600, г.в. 2003, V=4.5
- Нива, г.в. 2001, V=3.1
- Lada, г.в. 1970, V=1.3
- Газель, г.в. 1989, V=4.6, 18 посад.мест
- «Скорая помощь», г.в. 1995, V=4.8, 4 посад.мест.
Было обнаружено сокрытие автомобиля Ауди – 2500 куб.см., проверка была 25 мая 2012г. Ставка рефинансирования 7.5%.
РЕШЕНИЕ:
ЗН=(50000+1500)*28,95=1490925тг.
ТН(Mercedes)=117*1731+500*7=206027тг.
ТН(Нива)=15*1731+100*7=26665тг.
ТН(Lada)=2*1731=3462тг.
ТН(Газель)=14*1731=24234тг.
ТН(всего)=206027+26665+3462+24234=260388тг.
«Скорая помощь» не является объектом обложения как специализированное медицинское транспортное средство.
01.01.2011 |
1200000 |
9960 |
01.02.2011 |
1190040 |
9877 |
01.03.2011 |
1180163 |
9795 |
01.04.2011 |
1170368 |
9714 |
01.05.2011 |
1160654 |
9633 |
01.06.2011 |
1151021 |
9553 |
01.07.2011 |
1141468 |
9474 |
01.08.2011 |
1131994 |
9396 |
01.09.2011 |
1122598 |
9318 |
01.10.2011 |
1113280 |
9240 |
01.11.2011 |
1104040 |
9164 |
01.12.2011 |
1094876 |
9087 |
01.01.2012 |
1085789 |
9012 |
СГС=1054107
ИН=1054107*0,015=15812тг.
01.01.2011 |
1300000 |
10790 |
01.02.2011 |
1289210 |
10700 |
01.03.2011 |
1278510 |
10612 |
01.04.2011 |
1267898 |
10524 |
01.05.2011 |
1257374 |
10436 |
01.06.2011 |
1246938 |
10350 |
01.07.2011 |
1236588 |
10264 |
01.08.2011 |
1226324 |
10178 |
01.09.2011 |
1216146 |
10094 |
01.10.2011 |
1206052 |
10010 |
01.11.2011 |
1196042 |
9927 |
01.12.2011 |
1186115 |
9845 |
01.01.2012 |
1176270 |
9763 |
СГС=1141949тг.
ИН=1141949*0,015=17129тг.
ИН(всего) = 15812+17129=32941тг.
ТН(Ауди)=6*1731+500*7=13886тг.
Штраф=13886*0,5=6943тг.
ЮЛ обязаны уплатить ТН не позднее 5 июля налогового периода, соответственно ЮЛ будет начислена пеня за 325 дней просрочки.
Пеня=2,5*0,075/365*13886*325=2349тг.
46. Определить: сумму налогов на собственность и санкции СП “Shagan” за2011 год.
СП “Shagan” имеет на балансе:
- здание стоимостью на 1.01.2011 года 1 200 000 тг
- склад стоимостью на 1.01.2011 года 1 300 000 тг
- участок S– 5 га, здание и складS– 1500 кв.м.
- Mercedes 600, г.в. 2003, V=4.5
- Нива, г.в. 2001, V=3.1
- Lada, г.в. 1970, V=1.3
- Газель, г.в. 1989, V=4.6, 18 посад.мест
- «Скорая помощь», г.в. 1995, V=4.8, 4 посад.мест.
25 мая 2012г. При проверке было обнаружено сокрытие участка, площадью 2800 кв.м. в Алматы.
РЕШЕНИЕ:
ЗН=(50000+1500)*28,95=1490925тг.
ТН(Mercedes)=117*1731+500*7=206027тг.
ТН(Нива)=15*1731+100*7=26665тг.
ТН(Lada)=2*1731=3462тг.
ТН(Газель)=14*1731=24234тг.
ТН(всего)=206027+26665+3462+24234=260388тг.
«Скорая помощь» не является объектом обложения как специализированное медицинское транспортное средство.
01.01.2011 |
1200000 |
9960 |
01.02.2011 |
1190040 |
9877 |
01.03.2011 |
1180163 |
9795 |
01.04.2011 |
1170368 |
9714 |
01.05.2011 |
1160654 |
9633 |
01.06.2011 |
1151021 |
9553 |
01.07.2011 |
1141468 |
9474 |
01.08.2011 |
1131994 |
9396 |
01.09.2011 |
1122598 |
9318 |
01.10.2011 |
1113280 |
9240 |
01.11.2011 |
1104040 |
9164 |
01.12.2011 |
1094876 |
9087 |
01.01.2012 |
1085789 |
9012 |
СГС=1054107
ИН=1054107*0,015=15812тг.
01.01.2011 |
1300000 |
10790 |
01.02.2011 |
1289210 |
10700 |
01.03.2011 |
1278510 |
10612 |
01.04.2011 |
1267898 |
10524 |
01.05.2011 |
1257374 |
10436 |
01.06.2011 |
1246938 |
10350 |
01.07.2011 |
1236588 |
10264 |
01.08.2011 |
1226324 |
10178 |
01.09.2011 |
1216146 |
10094 |
01.10.2011 |
1206052 |
10010 |
01.11.2011 |
1196042 |
9927 |
01.12.2011 |
1186115 |
9845 |
01.01.2012 |
1176270 |
9763 |
СГС=1141949тг.
ИН=1141949*0,015=17129тг.
ИН(всего) = 15812+17129=32941тг.
25 мая 2012г. При проверке было обнаружено сокрытие участка, площадью 2800 кв.м. в Алматы.
ЗН(сокр.уч.)=2800*28,95=81060тг.
Штраф=81060*0,5=40530тг.
ЮЛ уплачивают ЗН 1 раз в год, либо равными долями 4 раза в год(25.02,25.05,25.08,25.11), соответственно пеня будет начислена за 182 дня просрочки.
Пеня=2,5*0,055/365*81060*182=5659тг.
52. Определить сумму налогов на собственность и налоговых санкцийфизического лица. У физ.лица в г.Алматы имеется:
Участок S-1500кв.м., на котором находится дом S -450кв.м., баня S -15кв.м., гараж S -35 кв.м., стоимость имущества - 1711000 тенге
Квартира S-150кв.м., стоимостью 25000000 тенге, которую он сдает в аренду
Автомобили, Лада V-1500 куб.см., год выпуска 1993. Мазда V-2800 куб.см., год выпуска 2001г. Рено V-2500 куб.см., год выпуска 2003г.
В 2012г. Была приобретена машина, объем 3700 куб.см.
РЕШЕНИЕ:
ТН(Лада)=2*1731=3462тг.
ТН(Мазда)=9*1731+300*7=17679тг.
ТН(Рено)=6*1731+500*7=13886тг.
ТН(машина)=15*1731+700*7=30865тг
ТН(всего)=3462+17679+13886+30865=65892тг.
ЗН=(450+15+35)*0,96=480тг.
ЗН=(1500-500)*0,2=200тг.
ЗН=150*0,96=144тг.
ЗН(всего)=480+200+144=824тг.
ИН=500+711000*0,0008=1069тг.
01.01.2011 |
25000000 |
207500 |
01.02.2011 |
24792500 |
205778 |
01.03.2011 |
24586722 |
204070 |
01.04.2011 |
24382652 |
202376 |
01.05.2011 |
24180276 |
200696 |
01.06.2011 |
23979580 |
199031 |
01.07.2011 |
23780549 |
197379 |
01.08.2011 |
23583170 |
195740 |
01.09.2011 |
23387430 |
194116 |
01.10.2011 |
23193314 |
192505 |
01.11.2011 |
23000809 |
190907 |
01.12.2011 |
22809902 |
189322 |
01.01.2012 |
22620580 |
187751 |
СГС=21960553тг.
ИП исчисляют ИН по ставке 0,5%
ИН=21960553*0,005=109803тг.
53. Определить сумму налогов на собственность и налоговых санкцийфизического лица. У физ.лица в г.Алматы имеется:
Участок S-1500кв.м., на котором находится дом S -450кв.м., баня S -15кв.м., гараж S -35 кв.м., стоимость имущества - 1711000 тенге
Квартира S-150кв.м., стоимостью 25000000 тенге, которую он сдает в аренду
Автомобили, Лада V-1500 куб.см., год выпуска 1993. Мазда V-2800 куб.см., год выпуска 2001г. Рено V-2500 куб.см., год выпуска 2003г.
Был сокрыт участок АЗС – площадью 250 кв.м.
РЕШЕНИЕ:
ТН(Лада)=2*1731=3462тг.
ТН(Мазда)=9*1731+300*7=17679тг.
ТН(Рено)=6*1731+500*7=13886тг.
ТН(всего)=3462+17679+13886=35027тг.
ЗН=(450+15+35)*0,96=480тг.
ЗН=(1500-500)*0,2=200тг.
ЗН=150*0,96=144тг.
ЗН(всего)=480+200+144=824тг.
ИН=500+711000*0,0008=1069тг.
01.01.2011 |
25000000 |
207500 |
01.02.2011 |
24792500 |
205778 |
01.03.2011 |
24586722 |
204070 |
01.04.2011 |
24382652 |
202376 |
01.05.2011 |
24180276 |
200696 |
01.06.2011 |
23979580 |
199031 |
01.07.2011 |
23780549 |
197379 |
01.08.2011 |
23583170 |
195740 |
01.09.2011 |
23387430 |
194116 |
01.10.2011 |
23193314 |
192505 |
01.11.2011 |
23000809 |
190907 |
01.12.2011 |
22809902 |
189322 |
01.01.2012 |
22620580 |
187751 |
СГС=21960553тг.
ИП исчисляют ИН по ставке 0,5%
ИН=21960553*0,005=109803тг.
ЗН(АЗС)=250*28,95*10=72375тг.
Штраф=72375*0,5=36188тг.
54. Определить сумму налогов на собственность и налоговых санкцийфизического лица. У физ.лица в г.Алматы имеется:
Участок S-1500кв.м., на котором находится дом S -450кв.м., баня S -15кв.м., гараж S -35 кв.м., стоимость имущества - 1711000 тенге
Квартира S-150кв.м., стоимостью 25000000 тенге, которую он сдает в аренду
Автомобили, Лада V-1500 куб.см., год выпуска 1993. Мазда V-2800 куб.см., год выпуска 2001г. Рено V-2500 куб.см., год выпуска 2003г.
В 2012 году был приобретен грузовой автосамосвал грузоподъемностью 48т.
РЕШЕНИЕ:
ТН(Лада)=2*1731=3462тг.
ТН(Мазда)=9*1731+300*7=17679тг.
ТН(Рено)=6*1731+500*7=13886тг.
ТН(всего)=3462+17679+13886=35027тг.
ЗН=(450+15+35)*0,96=480тг.
ЗН=(1500-500)*0,2=200тг.
ЗН=150*0,96=144тг.
ЗН(всего)=480+200+144=824тг.
ИН=500+711000*0,0008=1069тг.
01.01.2011 |
25000000 |
207500 |
01.02.2011 |
24792500 |
205778 |
01.03.2011 |
24586722 |
204070 |
01.04.2011 |
24382652 |
202376 |
01.05.2011 |
24180276 |
200696 |
01.06.2011 |
23979580 |
199031 |
01.07.2011 |
23780549 |
197379 |
01.08.2011 |
23583170 |
195740 |
01.09.2011 |
23387430 |
194116 |
01.10.2011 |
23193314 |
192505 |
01.11.2011 |
23000809 |
190907 |
01.12.2011 |
22809902 |
189322 |
01.01.2012 |
22620580 |
187751 |
СГС=21960553тг.
ИП исчисляют ИН по ставке 0,5%
ИН=21960553*0,005=109803тг.
Грузовой автосамосвал грузоподъемностью 48т. не является объектом обложения.