- •1. Раскройте принципы, цели и задачи налогового контроля
- •2. Раскройте классификацию налогового контроля.
- •3. Определите меры принудительного взыскания налоговой задолженности
- •4. Особенности принудительного взыскания налоговой задолженности
- •5)Налоговые проверки как основной способ налогового контроля
- •6)Охарактеризуйте виды налоговых проверок и их характеристику
- •7)Особенности обжалования результатов налоговой проверки и действий (бездействия) должностных лиц органов налоговой службы
- •9. Определите законодательные и методологические основы налогового администрирования
- •10. Определите порядок рассмотрения жалобы, направленной в уполномоченный орган
- •8)Определите органы, рассматривающие жалобы налогоплательщиков (налоговых агентов) на уведомления о результатах налоговой проверки
- •11. Раскройте механизм государственной регистрации налогоплательщиков: содержание, цели, механизм
- •12. Определите учет исполнения налогового обязательства, обязанности по перечислению обязательных пенсионных взносов и уплате социальных отчислений
- •13. Охарактеризуйте налоговые проверки: виды и формы
- •14. Основания для проведения налоговой проверки на предприятии
- •15. Определите проблемы и перспективы налогового администрирования
- •16. Определите типы и виды налоговых проверок
- •17. Охарактеризуйте анализ действующего налогового контроля рк
- •18. Охарактеризуйте налоговый контроль и другие формы налогового администрирования
- •26. Особенности правил применения ккм с фискальной памятью.
- •19. Особенности формирования государственной базы данных налогоплательщика гбдн
- •20. Особенности взаимодействия уполномоченных государственных органов при осуществлении регистрации и регистрационного учета налогоплательщика
- •21. Раскройте электронный мониторинг как форма налогового контроля
- •22. Особенности характеристики предварительного, текущего и последующего контроля
- •23. Раскройте регистрационный учет, сроки и порядок его осуществления
- •24. Необходимость и значимость проведения камерального контроля
- •25. Особенности проведения мониторинга как формы налогового контроля.
- •27. Охарактеризуйте порядок обжалования действий (бездействий) должностных лиц органов налоговой службы.
- •28. Охарактеризуйте налоговые санкции: характеристика и оценка эффективности.
- •29.Рассмотрите порядок пересмотра решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента)
- •30.Особенности снятия контрольно-кассовой машины с учета в налоговом органе
- •31.Рассмотрите механизм взыскания суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов.
- •32,34 Контроль налоговых органов за процессом открытия банковских счетов юл и фл
- •33.Особенности взыскания налоговой задолженности за счет денег, находящихся на банковских счетах
- •35. Определите орган, осуществляющий пересмотр решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (нал.Агента)
- •36. Определите порядок и сроки проведения комплексной проверки
- •37. Раскройте порядок проведения тематических налоговых проверок
- •38. Охарактеризуйте порядок и сроки проведения хронометражного обследования
- •39. Охарактеризуйте порядок и сроки проведения камерального контроля
- •40. Рассмотрите порядок и сроки представления отчетности по мониторингу
- •41. По предприятию «Адиль» (резидент) имеется следующая информация:
- •55) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •56) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •57) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •58) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •59, 60, 62) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •61) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •42 Задача.
- •48 Задача.
- •49 Задача.
- •50 Задача.
- •63. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012год.
- •64. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
- •65. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
- •66.Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
- •67. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
- •68. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
- •69. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2010 год.
- •70. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
33.Особенности взыскания налоговой задолженности за счет денег, находящихся на банковских счетах
В случае неуплаты или неполной уплаты сумм нал. задолженности, начисленных налог-ком по декларациям и (или) расчетам, а также по результатам нал. проверок нал орган взыскивает в принуд. порядке с банковских счетов налог-ка и (или) его структурных подразделений, не являющихся самостоятельными плательщиками налогов, суммы нал. задолженности без их согласия. Эти положения не распространяются на банк. счета, по которым в соответствии с закон. актами РК о пенсионном обеспечении, секьюритизации наложение взыскания не допускается.
Взыскание суммы нал. задолженности с банк. счетов налог-ка производится на основании инкассового распоряжения нал. органа, за исключением суммы денег, являющихся обеспечением по займам, выданным банком, в размере непогашенного основного долга указанного займа
При исполнении банком инкассового распоряжения нал. органа о взыскании нал. задолженности с 1 банковского счета налог-ка инкассовые распоряжения, выставленные нал. органом на др. банк. счета налог-ка, открытые им в указанном банке, возвращаются банком в нал. орган без исполнения с приложением платежного документа, подтверждающего факт исполнения инкассового распоряжения нал. органа, если такие инкассовые распоряжения выставлены нал. органом на ту же сумму, по тому же виду задолженности, за тот же отч. период. Инкассовое распоряжение выставляется по форме, уст. НПА РК, и содержит указание на тот банковский счет налог-ка или нал. агента, с которого производится взыскание сумм нал. задолженности.
В случае отсутствия денег на банковском счете в тенге налог-ка взыскание налоговой задолженности производится с банковских счетов в иностранной валюте налог-ка на основании инкассовых распоряжений, выставленных нал. органами в тенге.
При достаточности денег клиента в банке для удовлетворения всех требований, предъявленных к клиенту, инкассовое распоряжение на взыскание суммы нал. задолженности исполняется банком или организацией, осуществляющей отд. виды банковских операций, в первоочередном порядке и не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения указанного распоряжения, в пределах сумм, имеющихся на банковском счете.
35. Определите орган, осуществляющий пересмотр решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (нал.Агента)
Рассмотрение результатов нал. проверки производится вышестоящим органом нал. службы (Налоговый департамент), уполн. гос. органом (Налоговый комитет Министерства финансов РК) и судом. Налог-щик обжалует уведомление, которое формируется по результатам нал.проверки, а также акт нал. проверки в случае несогласия с отказом в возврате сумм НДС или с уменьшением убытков налог-ка. В случае подачи жалобы в вышестоящий орган нал. службы или в уполн. орган, а также в суд исполнение уведомления о результатах нал. проверки приостанавливается полностью или в части какого-либо обжалуемого налога или платежа со дня ее регистрации в нал.органе или со дня принятия судом жалобы (заявления) к производству до вынесения письменного решения.
НК РК предусмотрен срок рассмотрения жалобы не более 30 рабочих дней, а по жалобам крупных налог-ков, подлежащих мониторингу, - не более 45 рабочих дней со дня регистрации жалобы. Жалоба подается в течение 30 рабочих дней со дня вручения налог-ку уведомления. При этом копия жалобы должна быть представлена в нал. орган, проводивший проверку для того, чтобы нал. орган не взыскал начисл. суммы налогов, платежей и пени до вынесения решения, так как подача жалобы приостанавливает исполнение обжалуемого уведомления до вынесения мотивированного решения в письм. форме. До принятия решения налог-щик может отозвать жалобу на основании своего письм. заявления. Жалоба подается в письм. форме. В жалобе должны быть указаны: полное наименование ЮЛ или ФИО ФЛ, адрес, телефоны, РНН, наименование нал. органа, проводившего проверку, обстоятельства, на которых налог-щик основывает свои требования и доказательства, подтверждающие обстоятельства, перечень прилагаемых документов, дата, подпись.
Необходимо приложить копии уведомления, акта проверки, а также копии документов, которые подтверждают требования налог-ка, иные документы, имеющие отношение к делу.
Рассмотрение жалобы приостанавливается в следующих случаях: 1) проведения тематической и повторной тематической проверок-до их завершения. 2) направления запроса в гос.органы и ЮЛ со 100-процентным участием государства, а также в компетентные органы иностранных государств - до момента получения ответа.