- •1. Раскройте принципы, цели и задачи налогового контроля
- •2. Раскройте классификацию налогового контроля.
- •3. Определите меры принудительного взыскания налоговой задолженности
- •4. Особенности принудительного взыскания налоговой задолженности
- •5)Налоговые проверки как основной способ налогового контроля
- •6)Охарактеризуйте виды налоговых проверок и их характеристику
- •7)Особенности обжалования результатов налоговой проверки и действий (бездействия) должностных лиц органов налоговой службы
- •9. Определите законодательные и методологические основы налогового администрирования
- •10. Определите порядок рассмотрения жалобы, направленной в уполномоченный орган
- •8)Определите органы, рассматривающие жалобы налогоплательщиков (налоговых агентов) на уведомления о результатах налоговой проверки
- •11. Раскройте механизм государственной регистрации налогоплательщиков: содержание, цели, механизм
- •12. Определите учет исполнения налогового обязательства, обязанности по перечислению обязательных пенсионных взносов и уплате социальных отчислений
- •13. Охарактеризуйте налоговые проверки: виды и формы
- •14. Основания для проведения налоговой проверки на предприятии
- •15. Определите проблемы и перспективы налогового администрирования
- •16. Определите типы и виды налоговых проверок
- •17. Охарактеризуйте анализ действующего налогового контроля рк
- •18. Охарактеризуйте налоговый контроль и другие формы налогового администрирования
- •26. Особенности правил применения ккм с фискальной памятью.
- •19. Особенности формирования государственной базы данных налогоплательщика гбдн
- •20. Особенности взаимодействия уполномоченных государственных органов при осуществлении регистрации и регистрационного учета налогоплательщика
- •21. Раскройте электронный мониторинг как форма налогового контроля
- •22. Особенности характеристики предварительного, текущего и последующего контроля
- •23. Раскройте регистрационный учет, сроки и порядок его осуществления
- •24. Необходимость и значимость проведения камерального контроля
- •25. Особенности проведения мониторинга как формы налогового контроля.
- •27. Охарактеризуйте порядок обжалования действий (бездействий) должностных лиц органов налоговой службы.
- •28. Охарактеризуйте налоговые санкции: характеристика и оценка эффективности.
- •29.Рассмотрите порядок пересмотра решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента)
- •30.Особенности снятия контрольно-кассовой машины с учета в налоговом органе
- •31.Рассмотрите механизм взыскания суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов.
- •32,34 Контроль налоговых органов за процессом открытия банковских счетов юл и фл
- •33.Особенности взыскания налоговой задолженности за счет денег, находящихся на банковских счетах
- •35. Определите орган, осуществляющий пересмотр решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (нал.Агента)
- •36. Определите порядок и сроки проведения комплексной проверки
- •37. Раскройте порядок проведения тематических налоговых проверок
- •38. Охарактеризуйте порядок и сроки проведения хронометражного обследования
- •39. Охарактеризуйте порядок и сроки проведения камерального контроля
- •40. Рассмотрите порядок и сроки представления отчетности по мониторингу
- •41. По предприятию «Адиль» (резидент) имеется следующая информация:
- •55) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •56) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •57) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •58) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •59, 60, 62) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •61) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •42 Задача.
- •48 Задача.
- •49 Задача.
- •50 Задача.
- •63. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012год.
- •64. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
- •65. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
- •66.Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
- •67. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
- •68. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
- •69. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2010 год.
- •70. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
40. Рассмотрите порядок и сроки представления отчетности по мониторингу
Мониторинг крупных налог-ков осуществляется путем анализа финансово-хозяйственной деятельности крупных налог-ков с целью определения их реальной налогооблагаемой базы, контроля соблюдения нал. зак-ва РК и применяемых рыночных цен в целях осуществления контроля при трансфертном ценообразовании. Мониторингу подлежат крупные налог-ки, имеющие наибольший СГД без учета корректировки при одновременном соответствии следующим условиям: 1) сумма балансовых стоимостей всех активов составляет не менее 325 000-кратного МРП, установленного законом о РБ и действующего на конец года, в котором подлежит утверждению перечень крупных налог-ков, подлежащих мониторингу; 2) численность работников составляет не менее 250 человек.
В случае, если по состоянию на 1 ноября года, предшествующего году введения в действие перечня крупных налог-ков, подлежащих мониторингу, налог-щик, соответствующий требованиям, находится на стадии ликвидации, такой налог-щик не подлежит включению в данный перечень.
Утвержденный перечень крупных налог-ков, подлежащих мониторингу, вводится в действие не ранее 1 января года, следующего за годом его утверждения и действует в течение 2 лет со дня введения его в действие и не подлежит пересмотру в течение данного периода.
Крупные налог-ки, подлежащие мониторингу, представляют отчетность по мониторингу в форме электронного документа, заверенного электронной цифровой подписью. К отчетности по мониторингу относятся: 1) бухгалтерский баланс; 2) отчет о движении произведенных и приобретенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг; 3) себестоимость произведенной продукции, выполненных работ, оказанных услуг; 4) отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности; 5) расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности.
К отчетности по мониторингу для крупных налог-ков, подлежащих мониторингу и осуществляющих банк. деятельность, а также отд. виды банк. операций на основании лицензии либо в соответствии с зак. актом РК, относятся: 1) бухг. баланс; 2) отчет о доходах и расходах; 3) расшифровка деб. и кред. задолженности.
К отчетности по мониторингу для страховых, перестраховочных организаций, являющихся крупными налог-ми, подлежащими мониторингу, относятся: 1) отчет о страховой деятельности; 2) бухгалтерский баланс; 3) отчет о доходах и расходах.
41. По предприятию «Адиль» (резидент) имеется следующая информация:
№ п/п |
Показатели |
Ед. измерения |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
1 |
Реализация товаров |
тыс. тенге |
25800 |
26100 |
26200 |
25600 |
2 |
Оказание услуг |
тыс. тенге |
600 |
650 |
652 |
590 |
3 |
Расходы, оплаченные сторонним организациям по реализации товаров с учетом НДС |
тыс. тенге |
2500 |
2460 |
2450 |
2400 |
4 |
Расходы по оплате труда, сумма начисления |
тыс. тенге |
1250 |
1280 |
1380 |
1680 |
Кроме вышеприведенного в течение периода были произведены следующие операции:
1. в июне 2011 года предприятие реализовало здание за 12 млн. тенге, при этом балансовая стоимость здания по данным бухгалтерского учета составила 18 млн. тенге, а стоимостной баланс 1 группы на дату выбытия – 9,0 млн. тенге;
НОД = СГД - вычеты
25800 2500
26100 2460
26200 2450
25600 2400
600 1250
650 1280
652 1380
590 1680
3000 133 (9,5*14)
3800 60
=112992 140
390
42,6
300
300
=16765,6
НОД=112992-16765,6=96226,4тыс.тг
КПН=96226400*0,2=19245280тг.
51) Определить: Сумму индивидуального подоходного налога и налоговых санкции физического лица за февраль 2011года в феврале 2012года получили следующие виды доходов:
-начисленная заработная плата-102000т.
- квартира от фирмы «Алси»-2600000т.
- дом в качестве подарка от детей на юбилей-3700000т.
-гонорар за изданную книгу к юбилею-100000т.
- оплачены мед услуги -120000тг.
-выигрыш по лотерее-4500т.
-выданная спец.одежда -150000т.
Налоговый агент не перевел сумму ИПН в срок, а с опозданием на 28 дней ставка рефинансирования 7%
РЕШЕНИЕ:
Дом в качестве подарка от детей на юбилей будет исключен из доходов, подлежащих налогообложению в соответствии с НК РК, как стоимость имущества, полученного в виде дарения.
Выданная спецодежда не рассматривается в качестве дохода ФЛ в соответствии с НК РК. Выигрыш по лотерее исключается из доходов ФЛ в пределах 50% от МЗП, т.е. 9330тг., а в данном случае выигрыш меньше и составляет 4500тг. Оплаченные мед услуги исключаются в пределах 8 МЗП, т.е. 149280тг, в данной задаче они исключаются полностью (120000тг.)
ИПН=(102000+2600000+100000-18660-280200)*0,1=250314тг.
Пеня=2,5*0,07/365*28*250314=3360тг.
43) Определить: Сумму индивидуального подоходного налога и налоговых санкции президента фирмы «Алси» за февраль 2011 года.
Президент фирмы «Алси» за февраль 2011 года получил следующие виды доходов:
Было сокрытие дохода от реализации недвижимости 12000 000
-начисленная заработная плата-102000т.
- квартира от фирмы «Алси»-2600000т.
- дом в качестве подарка от детей на юбилей-3700000т.
-гонорар за изданную книгу к юбилею-100000т.
Решение:
Дом в качестве подарка от детей на юбилей будет исключен из доходов, подлежащих налогообложению в соответствии с НК РК, как стоимость имущества, полученного в виде дарения.
ИПН=(102000+2600000+100000-18660-280200)*0,1=250314тг.
ИПН=(12000000-1200000)*0,1=1080000тг.
ИПН=250314+1080000=1330314тг.
Штраф=1080000*0,5=540000тг.