Билет № 20. Федеральные налоги и сборы.

К таким налогам относятся:

- акцизы;

- налог на добавленную стоимость (НДС);

- налог на прибыль организаций;

- налог на доходы физических лиц;

- единый социальный налог;

- налог на добычу полезных ископаемых;

- водный налог;

- гос.пошлина;

- сбор за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.

Федеральные налоги устанавливаются федеральными нормативно-правовыми актами РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ.

Билет № 21. Региональные налоги.

К ним относятся:

- транспортный налог;

- налог на игорный бизнес;

- налог на имущество организаций.

Данные налоги устанавливаются федеральными нормативно-правовыми актами и вводятся в действие законами представительных органов субъектов РФ.

Представительные органы субъектов имеют право устанавливать следующие элементы региональных налогов:

1) ставки региональных налогов в пределах норм, определённых федеральными нормативно-правовыми актами.

2) Налоговые льготы по региональным налогам.

3) Порядок начисления и сроки уплаты региональных налогов.

Билет № 22. Местные налоги.

К ним относятся:

- Земельный налог;

- Налог на имущество физических лиц.

Местные налоги установлены федеральными нормативно-правовыми актами и вводятся в действие нормативными актами представительных органов местного самоуправления.

Билет № 23. Сущность и функции государственного кредита. Классификация государственных займов.

ГК представляет собой совокупность экономических отношений в лице его органов власти и управления с одной стороны и юридическими и физическими лицами с другой стороны, при которых государство выступает в качестве заемщика, кредитора и гаранта.

Как экономическая категория государственный кредит находится на стыке отношений финансы и кредит, по этому, поэтому ему присущи особенности обеих этих категорий.

Как одно из звеньев финансовой системы кредит обслуживает формирование и использование централизованных денежных средств. Как один из видов кредита государственный кредит предоставляется на условиях срочности, платности и возвратности.

Функции

Через распределительную функцию осуществляется формирование и использование централизованных денежных фондов на условиях возвратности, срочности и платности. Как заемщик государство обеспечивает с помощью кредита поступление дополнительных денежных доходов.

Государство регулирует денежные отношения в стране, размещая займы среди различных групп инвесторов, привлекая в займы средства физических лиц государство, уменьшает их платежеспособный спрос. Если с помощью этих займов государство профинансирует какие-то производственные объекты, тогда произойдет уменьшение в обращении наличных денег, а если государстве за счет этих денег профинансирует оплату труда бюджетникам, количество их в обращении не изменится.

Контрольная функция действует аналогично контрольной функции финансов (важная задача финансового контроля – это проверка точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед налоговой службой, банками, а также выполнением взаимных обязательств платежам и расчетам и т.д.

Классификация государственных займов.

1. по эмитентам (те, кто выпускают ц.б.) займы бывают размещаемые центральными и территориальными органами управления.

2. в зависимости от места размещения: - внутренние,- внешние.

3. в зависимости от обращения на рынке ц.б.: - рыночные - не рыночные.(рыноч займы свободно продаются и покупаются и являются основными для финансирования дефицита бюджета, нерыноч не могут свободно продаваться, т.е. они не могут менять своих владельцев, т.к. они не обращаются на рцб)

4. в зависимости от срока привлечения средств:- краткосрочные,- среднесрочные,- долгосрочные.

5. в зависимости от обеспечения долгового обязательства: - закладные, - беззакладные (закладные обеспечиваются определенным конкрет имуществом, беззакладные не имеют конкрет обеспечения, их залогом служит все имущ-во гос-ва)

6. по характеру выплачиваемого дохода:

- выигрышные (доход получают от лотереи)

- процентные (главный вид облигаций) – дивиденды выплач регулярно на основе кпонов

- с нулевым купоном.(краткосроч облигации, продаются со скидкой в цене от номинала

7. в зависимости от метода определения дохода:

- облигации с твердым доходом, - облигации с плавающим доходом.

8. в зависимости от обязанности заемщика строго соблюдать сроки гашения займа, установленные при выпуске, долговые обязательства делятся на:

- с правом долгосрочного погашения, - без права долгосрочного погашения.

Под управлением ГК понимается формирование государственной политики, связанной с деятельностью государства в качестве заемщика, кредитора и гаранта.

Управление ГК – это совокупность действий, связанных с подготовкой к выпуску и к размещению долговых обязательств, с регулированием рынка государственных ц.б., с обслуживанием и погашением государственного долга, с кредитованием ссуд и гарантий.