Задача 1.

Выручка от реализации товаров собственного производства на сумму 5540 тыс. руб., в том числе НДС 845 руб.

Выручка от реализации ранее приобретенных товаров 100 тыс. руб.

Выручка от реализации основного средства 650000 руб., остаточная стоимость 490000руб.

Выручка от реализации нематериального актива 579000 руб., остаточная стоимость 460тыс. руб.

Затраты на производство: стоимость сырья 3 млн. руб.

Получен кредит 2 млн. руб. под 20% с 10 января на 2 месяца. Ставка рефинансирования ЦБ – 13%.

Приобретен автомобиль 200 тыс. руб. 10 марта сразу принят на баланс, линейный метод начисления амортизации, СПИ 10 лет

Расходы на рекламу 4000 руб.

Представительские расходы 18000 руб.

ФОТ промышленно-производственного персонала 40000 руб. АУП 20000 руб.

Доходы от сдачи имущества в аренду 32 тыс. руб.

Внереализационные расходы 100 тыс. руб.

Штрафы налоговым органам 25 тыс. руб.

Судебные расходы 35 тыс. руб.

Расходы на услуги банка 40000 руб.

Определить сумму авансового платежа налога на прибыль к доплате за II квартал, если каждый месяц I квартала начислялись авансовые платежи 50000 руб.

Задача 2.

Выручка от реализации продукции металлургического завода в первом квартале составила 75000 тыс. руб. (без НДС).

Согласно данным налогового учета списаны расходы на материалы – 25000 тыс. руб.

Заработная плата составила 5000 тыс. руб. - штатным работникам, 300 тыс. руб. (по договорам подряда).

Заключен договор медицинского страхования сотрудников на сумму - 160 тыс. руб.

Выплачена материальная помощь работникам - 69 тыс. руб.

Приобретен легковой автомобиль (январь) за 580 тыс. руб. (без НДС). Срок службы 10 лет. (линейный метод начисления амортизации). Введен в эксплуатацию в феврале.

Оплачены транспортные расходы (перевозка готовой продукции) - 2500 тыс. руб. (без НДС).

Получены штрафы за нарушение хозяйственных договоров - 12 тыс. руб. (без НДС).

Уплачены: налоги на сумму 1 800 тыс. руб., штрафы за нарушение налогового законодательства – 20 тыс. руб.

Сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль за отчетный период – 1800 тыс. руб.

Учетная политика предприятия для целей налогообложения выбрана по методу начислений. Определить сумму налога на прибыль организации и указать сроки уплаты.

Задача 3.

Выручка от реализации услуг парикмахерской в первом квартале составила 60 тыс. руб. (без НДС).

Реализованы инструменты, числящиеся на балансе, за 6 тыс. руб. (в т.ч. НДС - 1 тыс. руб.), остаточная стоимость которых 4 тыс. руб.

Фонд оплаты труда работников 20 тыс. руб.

Расходы организации в виде компенсации использования личных автомобилей для служебных целей - 1500 руб. (норматив - 1,2 тыс. руб.)

Налоги уплаченные-10 тыс. руб.

Расходы на командировочные нужды (срок командировки – 4 дня): авиабилеты – 4,8 тыс. руб., счет гостиницы – 2 тыс. руб., суточные 500 руб. в сутки.

Расходы на рекламу - 1 тыс. руб.

Получены проценты по остатку денежных средств на расчетном счете - 3 тыс. руб.

Безвозмездно получено от физического лица (доля 25,0% в уставном капитале) - 6 тыс. руб.

Получен кредит в сумме 10 тыс. руб. под 19% годовых на 1 месяц. Ставка ЦБРФ - 16%.

Учетная политика для целей налогообложения по методу начислений. Определить сумму налога на прибыль организации и указать сроки уплаты.