Задача 7.
Организация «Ветерок» получила выручку от реализации покупных товаров на сумму 590 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 90000 руб.). Стоимость приобретенных товаров для перепродажи составила – 354 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 54000 руб.). Расходы по приобретенному торговому оборудованию составили 236 тыс. рублей, (в т.ч. НДС – 36 тыс. руб.). Оборудование ведено в эксплуатацию 15 февраля. СПИ – 8 лет. Авансом перечислено поставщикам 59 тыс. рублей, в т.ч. НДС – 9 тыс. руб. Расходы на оплату труда составили 100 тыс. рублей. Начисленные налоги – 57,5 тыс. руб. Расходы по оплате консультационных услуг составили 35 400 (в т.ч. НДС – 5400 руб.). По материалам инвентаризации материального склада были обнаружены излишки на сумму 6 тыс. рублей. Акцептован счет за коммунальные услуги на сумму 11 800 руб. (в т.ч. НДС -1800 руб.), счет не оплачен. Перечислен налог на имущество за предыдущий год – 10000 рублей. Уплачены штрафы за нарушение сроков уплаты налогов – 10 тыс. рублей . От учредителей (доля в УК – 40% , поступили безвозмездно средства – 30000 рублей. От участия в иностранной компании получены доходы в размере 12000 тыс. долларов. Курс ЦБ – 31,20 руб. за доллар.
Учетная политика для целей налогообложения по отгрузке.
Определите сумму налога на прибыль организации и укажите сроки уплаты.
Задача 8.
Иностранная организация, не имеющая постоянного представительства на территории РФ, от источника на территории РФ получила доходы:
Дивиденды от участия в российских компаниях – 350000 рублей.
Штрафы и пени за нарушении хозяйственных договоров – 15000 рублей.
Проценты, начисленные российским банком по депозиту – 30000 рублей.
Доходы от использования торгового знака – 43000 рублей.
Доходы за оказанные консультационные услуги – 8 000 рублей.
Расходы иностранной организации: за проведенные маркетинговые услуги – 150000 рублей, вознаграждение физическим лицам (по договору) - 60000 рублей.
Определите сумму налога на прибыль организации и укажите сроки уплаты.
Задача 9.
Постоянное представительство иностранной организации оказало на территории РФ рекламные услуги на сумму 10000 тыс. долларов (без НДС), курс ЦБ на дату получения дохода 30,54 руб. Получены доходы в виде процентов по депозитному счету, открытому в российском банке в сумме 150000 рублей. За 1 квартал в организации были следующие расходы: оплачена аренда помещения – 25 тыс. долларов; оплата услуг мобильной связи – 100 000 рублей; заработная плата сотрудникам – 2000000 рублей. Приобретен автомобиль (10 февраля) для нужд представительства за 2360000 рублей (в т.ч.- НДС – 360000 рублей). Уплачены штрафы контрагентам на сумму – 3 000 долларов. Курс ЦБ РФ – 30,80 рублей за доллар. Получены дивиденды от участия в российской компании – 50000 рублей. Заработная плата сотрудников, понесенная за рубежом, 10000 долларов. Доходы, полученные за рубежом - 120000 долларов.
Определите сумму налога на прибыль организации и укажите сроки уплаты.
Задача 10.
Организация реализовала продукцию на 236000 тыс. руб. (в т. ч. НДС – 360000 тыс.рублей). Оплачено покупателями на 70%.
Получены доходы от долевого участия в иностранной организации – 12000 долларов. Курс ЦБ – 31,57 рублей.
Приобретены 13 марта 2 компьютера на сумму 59 тыс. рублей, в т. ч. НДС – 9 тыс. руб. Компьютеры введены в эксплуатацию.
Оплачены расходы транспортной организации – 472000 руб., в т.ч. НДС – 72000 руб.
Расходы на оплату труда 500000 рублей. Премии за производственные результаты – 20000 рублей.
Начислены налоги на сумму – 235000 рублей.
По результатам инвентаризации дебиторской задолженности за предыдущий период был сформирован резерв по сомнительным долгам на сумму 200000 рублей. 20 марта организация получила решение суда о признании банкротом покупателя, задолженность которого перед организацией составляла 150000 рублей. На последний день отчетного периода была проведена инвентаризация дебиторской задолженности: до 45 дней – 240 тыс. рублей, свыше 45 до 90 дней – 300 тыс. рублей, свыше 90 дней – 125 тыс. рублей.
Определите сумму налога на прибыль организации и укажите сроки уплаты.