Задача 4.
В отчетном периоде организация реализовала: 1000 тонн угля по цене 30000 руб. (без НДС) за 1 тонну, 2000 тонн – 33000 руб. (без НДС) и 3000 тонн - 29000руб (без НДС).
Получены авансы на сумму 12000 тыс. руб.
Доходы от долевого участия в деятельности иностранной организации получены в сумме 1000 тыс. руб.
Затраты на материалы (по данным налогового учета) составили 25000 тыс. руб.
Оплата труда сотрудников - 1280 тыс. руб.
Оплачены путевки в санатории за счет средств ФСС - 157 тыс. руб.
В январе приобретен и введен в эксплуатацию компьютер на сумму 30 тыс. руб. (без НДС) (срок службы – 5 лет)
Расходы на программное обеспечение - 130 тыс. руб.
Оплачены расходы за оказанные транспортные услуги - 1200 тыс. руб.
Расходы на рекламу продукции в отраслевом еженедельнике - 100 тыс. руб.
Расходы по страхованию имущества организации - 230 тыс. руб. (за год).
Начисленные налоги - 480 тыс. руб.
Сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль за отчетный период – 650 тыс. руб.
Учетная политика для целей налогообложения по отгрузке. Определить сумму налога на прибыль организации и указать сроки уплаты.
Задача 5.
Организация выпускает строительные материалы. За отчетный период были произведены следующие операции:
расходы на материалы (по данным налогового учета) составили 15000 тыс. руб.
произведена оплата труда - 700 тыс. руб., в т.ч. внештатным работникам - 300 тыс. руб.
выплачена премия за производственные результаты - 25 тыс. руб.
расходы на подарки к 8 марта - 20 тыс. руб.
приобретен в январе станок за 200 тыс. руб., в феврале введен в эксплуатацию, срок службы 15 лет (линейный метод начисления амортизации).
уплачены штрафы в сумме 3 тыс. руб., в т.ч. за нарушение налогового законодательства 1 тыс. руб.
расходы на повышение квалификации бухгалтера предприятии (г. Москва): стоимость обучения - 25 тыс. руб., командировочные (5 дней): суточные - 300 руб. (в сутки), за проживание в гостинице - 700 руб. (в сутки) – 4 дня, стоимость авиабилетов - 6800 руб.
сумма начисленных налогов - 450 тыс. руб.
выручка от реализации продукции 50000 тыс. руб. (без НДС)
доходы от сдачи имущества в аренду - 150 тыс. руб. (без НДС), расходы по содержанию которого составили 100 тыс. руб.
Сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль за отчетный период (квартал) - 360 тыс. руб.
Учетная политика для целей налогообложения по отгрузке.
Определите сумму налога на прибыль организации и укажите сроки уплаты.
Задача 6
Организация «Борвинок» производит детскую одежду. В 1 квартале налогового периода были осуществлены следующие операции:
Отгружены покупателям товары: 2000 шт. по цене 400 рублей (без НДС), 1800 шт. по цене 450 рублей (без НДС), 1200 шт. по цене 500 рублей (без НДС). Оплачено покупателями 50%.
21. 02. Приобретено оборудование за 236 тыс. рублей (В т.ч. НДС- 36 тыс.руб.). СПИ – 10 лет. Введено в эксплуатацию 01.03.
Приобретена ткань для изготовления изделий 100 м. по цене 1700 рублей (без НДС). По данным налогового учета списано в производство 80% всей партии.
Получены авансы от покупателей 118 тыс. рублей, в т.ч. НДС – 18 тыс. руб.
Оплата труда работникам основного производства – 300000 рублей, АУП – 220000 рублей.
Расходы на рекламу по телевидению составила 70800 рублей, в т.ч.НДС – 10800 рублей.
Представительские расходы составили 124 тыс. рублей (прием и обслуживание партнеров).
Получены штрафы за нарушение хозяйственных договоров – 50 тыс. рублей.
Сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль за отчетный период (квартал) - 100 тыс. руб.
Учетная политика для целей налогообложения по отгрузке.
Определите сумму налога на прибыль организации и укажите сроки уплаты.