6. Расчет потребности в оборотных средствах.

Для укрупненного расчета потребности в оборотных средствах используем:

• прямой метод - для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья и материалов;

• косвенный метод, основанный на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях – по остальным составляющим.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов рассчитывается по нормативу производственных запасов:

Н_пз=Q_сутх (N_тз+N_пз+N_сз) (12)

Где: Н_пз– норма производственных запасов, тыс. руб.;

Q_сут– среднесуточное потребление материалов, тыс. руб.;

N_тз– норма текущего запаса, дни;

N_пз– норма подготовительного запаса, дни;

N_сз– норма страхового запаса, дни.

Таблица 20

Расчет потребности в оборотных средствах

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. руб.	Среднесуточный расход, тыс.руб./сут	Норма запаса, дни			Расчет	Потребность, тыс. руб.
			текущего	подготовительного	страхового
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Основные материалы	247461	1189,7	15	8	8	31	36880,7
2. Вспомогательные материалы	436	2,1	20	10	10	40	84
3. Топливо, стоимость всех видов энергии	7164	34,4	22	11	11	44	1513,6
4. Стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов	236,3	1,136	25	13	13	51	58
Итого	255297	1227,336					38536,3

Для определения потребности в оборотных средствах по остальным составляющим используется косвенный метод, основанный на расчете коэффициента оборачиваемости:

Оос = х(13)

Где: О_ос– средний остаток оборотных средств за период, тыс.руб.;

О_рп– объем реализованной продукции за период, тыс. руб.;

К_об– коэффициент оборачиваемости.

Коб = (14)

Где: Д_оп– число дней в отчетном периоде;

Д_об– продолжительность 1 оборота, дни.

Расчет потребности в оборотных средствах следует представить в табл. 21:

Таблица 21

Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Продолжительность одного оборота в днях	Расчет %	Потребность, тыс. руб.
1. Производственные запасы	Х		38536,3
2. Незавершенное производство	45	11	4239
3. Расходы будущих периодов	10	3	1156,1
4. Готовая продукция на складах	10	3	1156,1
5. Дебиторская задолженность	30	9	3468,3
6. Денежные средства	Х^1	5	1926,8
Итого			50482,6

¹ – Резерв денежных средств может достигать 5 % от оборотного капитала.

7. Расчет основных технико-экономических показателей цеха

Расчет точки безубыточности производится в соответствии с формулой:

Q_б = (15)

Где: Q_б – безубыточный объем производства;

З_пост – постоянные затраты но производство и реализацию продукции;

Ц – цена единицы продукции;

З_пер/ед – переменные затраты на производство и реализацию единицы продукции.

Данные, необходимые для расчета, свести в таблицу 22. Расчет точки безубыточности следует проиллюстрировать графиком. Отклонение объема продаж, планируемого в организации, от точки безубыточности показывает предел безопасности – на сколько можно снизить объем продаж, не получая убытков. Таблица 22