3.2. Построение эффективной организационной структуры при совместном управлении пассивами и активами банка
Для эффективной организации функции управления пассивами, а также активами и пассивами в целом необходимо:
- установить четкие полномочия и круг обязанностей между соответствующими комитетами, подразделениями и уровнями управления рисками;
- выделить персонал и ресурсы с соответствующими полномочиями, навыками и квалификацией;
- определить процесс принятия решений;
- установить требования к управленческой информации;
- построить соответствующую организационную структуру.
Правильное построение организационной структуры управления как пассивами, так и активами обеспечивает адекватное распределение полномочий и обязанностей между соответствующими подразделениями банка и уровнями управления рисками, что позволяет полнее реализовать возложенные на них функции.
Процесс принятия решений по управлению пассивами показан на Рисунке 3.3.
Рис. 3.3.- Принятие решений по управлению пассивами
Принятые решения должны выполняться функциональными подразделениями или подкомитетами.
Реализация функции эффективного управления пассивами предполагает в современных условиях создание особой организационной единицы – специального комитета при Совете директоров (Правлении банка) – Комитета по управлению активами и пассивами (КУАП) или ALCO.
В развитых странах первоначально функция управления пассивами реализовывалась путем введения должности старшего финансового сотрудника (СФС). Требования к знаниям и навыкам лица, выдвигаемого на должность СФС, менялись по мере укрепления этой функции в банке. Первоначально должностные обязанности предусматривали расширенный контроль в области учета, налогов, планирования доходов, управления активами и пассивам. По мере эволюции роли СФС в направлении стратегического планирования, финансирования капитала и казначейства первостепенной его задачей становится управление стратегией, развитие и внедрение финансовой политики, умение разбираться в торговых операциях банка, хеджировании.
Комитет по управлению активами и пассивами несет ответственность за определение совокупного объема рисков и их распределение, санкционирование стратегии риска, политики по управлению рисками и общего предела риска. Иными словами, Комитет по управлению активами и пассивами несет ответственность за положение банка в области риска и прибыли. Он анализирует условия функционирования банка и определяет стратегию, отвечающую целям банка.
В структуру Комитета по управлению активами и пассивами должны входить: комитет по управлению рыночными рисками с отделом по управлению рыночными рисками; комитет по кредитному риску с отделом по управлению кредитными рисками, казначейство.
Структуру Комитета по управлению активами и пассивами можно представить следующим образом (Рисунок 3.4).
Рис. 3.4.- Структура Комитета по управлению активами и пассивами
Комитеты по управлению рыночными, кредитными рисками и казначейство подчиняются ALCO, каждый из них несет ответственность за управление рисками, входящими в их компетенцию. Отделы по управлению рыночными и кредитными рисками выполняют всю необходимую работу, связанную с анализом, отслеживанием рисков, установлением допустимых пределов риска и т.д.
Казначейство осуществляет управление ликвидностью банка. Его основной целью является формирование баланса финансовых ресурсов, исходя из задач текущего планирования и стратегического развития, их оптимальное распределение по видам активов и пассивов на основе ликвидности, максимальной доходности и минимальной стоимости, сбалансированного графика платежей и поступлений, а также контроль за обеспечением планируемого уровня прибыли.
Концепция казначейства предполагает два подхода. При следовании первому казначейство создается как технологически замкнутая система, которая осуществляет планирование и управление финансовыми потоками. При втором подходе казначейство рассматривается как надстроечная система с теми же задачами, но управляющая финансовыми потоками в режиме взаимодействия с самостоятельно функционирующими подразделениями в структуре банка.
Рис 3.5.- Функции отдела управления рыночными рисками
Заседания ALCO должны проходить не реже двух раз в месяц. Ход заседаний необходимо фиксировать в подготавливаемых по специальной форме протоколах. Разработанные комитетом документы утверждаются Советом директоров (Правлением банка).
В состав участников ALCO должны входить руководители различных подразделений и отделов, ответственные за привлечение и размещение средств и управление рисками. Потенциальных участников АЛКО можно представить следующим образом:
- председатель банка (главный исполнительный директор);
- заместитель председателя банка;
- финансовый директор;
- руководитель казначейства;
- руководитель отдела рыночных рисков;
- руководитель отдела кредитных рисков;
- руководитель кредитного отдела;
- руководитель отдела стратегического планирования;
- руководитель службы внутреннего контроля;
- другие руководители высшего уровня.
Необходимым условием успешного управления активами и пассивами является организация системы точной и регулярной информации и отчетности. При ее отсутствии ALCO будет не в состоянии реализовывать цели своей деятельности. Не существует идеального, единого для всех банков набора требований, предъявляемых к предоставляемой информации и отчетам. Однако ALCO должен иметь в обязательном порядке следующие документы:
1) Отчет о чувствительности баланса к изменению процентных ставок.
2) График сроков погашения активов и пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок. Такой график должен содержать данные на длительный период времени.
3) Управленческая информация по ликвидности, и в частности:
- отчет о состоянии позиции по первичным и вторичным резервам (денежным средствами и государственным ценным бумагам);
- график погашения активов и пассивов;
- ретроспективные данные по источникам и размещению ресурсов банка.
4) Отчетность по проблемным активам:
- отчет о просроченных кредитах по срокам длительности и другим неработающим активам;
- отчет о созданных резервах на покрытие кредитных рисков и рисков по ценным бумагам и другим активам;
- отчет о списании кредитов и других активов.
5) Информация по процентным ставкам:
- анализ стоимости привлеченных средств;
- обзор текущих банковских процентных ставок;
- информация о процентных ставках у основных конкурентов.
6) Экономическая информация:
- анализ состояния кривой рыночной доходности;
- прогноз инфляции;
- анализ развития рынка ценных бумаг в разрезе секторов (рынок государственных, корпоративных ценных бумаг).
Таким образом, правильное построение организационной структуры управления пассивами (также активами и пассивами в комплексе) обеспечивает более полное распределение полномочий и обязанностей между соответствующими подразделениями банка и уровнями управления рисками, что позволяет полнее реализовать стоящие перед ними задачи. Управление активами и пассивами координирует решения, определяющие норму риска, которую выбирает банк, чтобы достичь поставленных целей в области прибыли.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Ресурсная база, как экономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а, следовательно и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке ссудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.
В рыночных условиях коммерческие банки должны уделять серьезное внимание привлечению ресурсов и для этого:
- разрабатывать собственную депозитную политику;
- особое внимание в процессе осуществления депозитной политики уделять срочным вкладам;
- разнообразить виды вкладов;
- расширять банковские услуги для привлечения потенциальных вкладчиков;
- проводить эффективную процентную политику, не снижающую доходность банка и обеспечивающую определенную привлекательность для вкладчиков.
Главными видами привлеченных финансовых ресурсов являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ.
Управление пассивами банка обеспечивает всю финансовую политику и стратегию банка. При этом правильное построение организационной структуры управления финансовыми ресурсами обеспечивает адекватное распределение полномочий и обязанностей между соответствующими подразделениями банка и уровнями управления рисками, что позволяет полнее реализовывать вложенные на них функции.
Ресурсы Банк Home Credit по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства. Привлеченные средства Банк Home Credit составляют на 01.01.2010г. 90,2% в структуре ресурсной базы банка. Собственные средства соответственно составили 9,8%. Большая часть собственных средств капитала была образована за счет самых устойчивых и стабильных средств, и, прежде всего – уставного капитала, фондов банка. Увеличение собственных средств банка связано во многом с дополнительной эмиссией акций.
В составе источников обязательств Банк Home Credit наибольший удельный вес на 01.01.2012 имеют:
- Межбанковские кредиты (46,1%);
- Средства клиентов (юридических лиц) (32,9%);
- Вклады физических лиц (5,7%);
- Выпущенные долговые обязательства (14,2%).
Также по результатам исследования системы управления ресурсами Банк Home Credit было выявлено, что система управления финансовыми ресурсами является эффективной, но за три года эффективность управления незначительно снизилась в результате недостаточности информации необходимой для управления, несовершенной организационной структуры управления и неэффективного типа управления.
Следует отметить, что Банк Home Credit при формировании ресурсной базы также испытывает сложности в развитии свое клиентской базы (физических и юридических лиц), тем самым банку приходится большими объемами привлекать ресурсы на рынках межбанковского кредитования, что сказывается на увеличении стоимости привлеченных ресурсов в целом для банка.
Основными направлениями совершенствования системы управления финансовыми ресурсами Банк Home Credit являются:
- совершенствование управленческой информации.
- создание комитета по управлению финансовыми ресурсами.
- соблюдение принципов управления.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 02.02.2006, с изм. от 03.05.2006) "О банках и банковской деятельности" // Справочно-правовая система (СПС) "Консультант Плюс".
2. Федеральный закон "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" от 23.12.2003 N 177-ФЗ ( с дополн. 2008 г.)
3. Инструкция Банка России от 01.10.1997г. №17 О составлении финансовой отчетности (С изменениями и дополнениями).
4. Инструкция от 16 января 2004 г. N 110-И Об обязательных нормативах банков// Справочно-правовая система (СПС) "Консультант Плюс"
5. Положение ЦБ РФ от 10 февраля 2003 г. № 215-П "Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций"
6. Банковское дело: Учебник / Под редакцией Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2008.
7. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Вузовский учебник, 2009.
8. Банковские риски: учебное пособие / кол. авторов; под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина и д-ра экон. наук, проф. Н.И. Валенцевой. – 2-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2008.
9. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело: Учебник, 2-е изд. – СПб.: Питер, 2008.
10. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебн. пособие – М.: Магистр, 2007.
11. Вяткин В.Н., Гамза В.А. Базельский процесс. Базель-2 – управление банковскими рисками. – 2-е изд., перераб. – М.: Экономика, 2009.
12. Голубев С.А. Вопросы правового регулирования развития банковской системы в современных условиях //Деньги и кредит. -2009. -№7.
13. Ключников И.К., Молчанова О.А., Ключников О.И. Кредит и банки. – М.: Финансы и статистика, 2007.
14. Лаврушин О.И. Банковское дело. Учебник. – М.: КНОРУС, 2008.
15. Проблемы повышения эффективности функционирования банковского сектора экономики (доклады и выступления). – М.: МЭСИ, 2007.
16. Рыбин Е.В. Финансовый кризис в России как путь реструктуризации банковского сектора // Банковское дело. – 2008. – № 12.
17. Инюшин С. Управление структурой активов и пассивов банка//Бухгалтерия и банки, N 6, июнь 2005 г.
18. Коробова Г.Г. Банковское дело. М.: Экономистъ, 2008
19. Кох, Тимоти У. Управление банком/пер. с англ. В 5 кн., в 6 ч. Ч. II/Тимоти У. Кох. – Уфа: Спектр, 1993.
20. Кулаков А.Е. Управление активами и пассивами банка. Практическое пособие. – "Издательская группа "БДЦ-пресс", 2004.
21. Лаврушин О.И. Банковский менеджмент: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2009.
22. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2003.
23. Роуз П.С. Банковский менеджмент. М.: Дело, 2005.
24. Синки, Дж.Ф. Управление финансами в коммерческих банках: пер. с англ./Дж.Ф. Синки. – М.: Catallaxy, 1994.
25. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела: учебник. – М.: ИД "ФОРУМ": ИНФРА-М, 2007.
36. Тарасенко О.А. Банковская система Российской Федерации и ее антикризисное регулирование: учеб. пособие / -М.: Норма, 2009.
27. Тосунян Г.А. Банкизация России. Право. Экономика. Политика. – М.: Олимп-Бизнес, 2008.
28. Турбанов А. В. Российская банковская система на современном этапе // Деньги и кредит. -2011. -№2.
29. Тютюнник А.В., Турбанов А.В. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2005.
30. Улюкаев А., Данилова Е. Российский банковский сектор в условиях нестабильности на мировом финансовом рынке: проблемы и перспективы //Вопросы экономики. – 2010. – № 3.
31. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчётности, составленной по российским и международным стандартам). – М.: Вершина, 2007.
32. Бухгалтерский баланс предприятия. - ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», 2010-2012.
33. Годовой отчет предприятия. – ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», 2010-2012.
34. Ежеквартальный отчет. – ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», 2010-2012.
35. Данные рейтинга агентства «Эксперт РА» – http://raexpert.ru/
32. Сайт банка Ноум Кредит - ude.homecredit.ru
32. www.bookarchive.ru – Электронная библиотека банкира.