- •5 Курса 288 группы
- •1 Технико-экономическое обоснование
- •1.1 Экономико-географическая характеристика района деятельности предприятия
- •1.2 Обоснование места привязки проекта предприятия
- •1.3 Маркетинговые исследования рынка
- •1.3 Сводные технико – экономические показатели
- •2 Расчет товарооборота и валового дохода предприятия
- •2.1 Расчет стоимости сырья и покупных товаров
- •3.Расчет издержек производства и обращения
- •3.1 Расчет издержек производства и обращения по статьям расходов
- •4 Расчет налогообложения и распределение прибыли
- •5 Расчет сводных экономических показателей деятельности предприятия
- •Список использованной литературы
3.Расчет издержек производства и обращения
3.1 Расчет издержек производства и обращения по статьям расходов
Статья 1. Расходы по транспортировке товаров, продуктов и сырья
Расходы по транспортировке товаров, продуктов и сырья составляет 0,05% от товарооборота – 15.68 тыс. руб.
Статья 2. Расходы на оплату труда
Расчет фонда оплаты труда рабочих производится на основе табл.8.
Таблица 8-Расчет фонда оплаты труда рабочих
Виды продукции |
Часовая тарифная ставка, руб. |
Отработанное время, час. |
За день, руб. |
За месяц, руб. | |
Повар 3 разряда |
70 |
14 |
700 |
20000 | |
Повар 3 разряда |
70 |
14 |
700 |
20000 | |
Повар 4 разряда |
85 |
14 |
950 |
25000 | |
Повар 4 разряда |
85 |
14 |
950 |
25000 | |
Итого (тарифный фонд заработной платы бригады за месяц) |
90000 |
Далее рассчитывается годовой фонд оплаты труда рабочих.
Данные расчетов представить в таблице 9.
Таблица 9-Расчет фонда оплаты труда рабочих
Вид оплаты |
Сумма, тыс.руб |
Фонд повременной оплаты труда |
434,0 |
Доплаты |
58,08 |
Дополнительная заработанная плата |
28,72 |
Выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда |
46,8 |
Надбавки за непрерывный стаж работы в районах Сибири |
80,2 |
Годовой фонд оплаты труда рабочих |
397,8 |
Расчет фонда оплаты труда других категорий ППП
Годовой фонд оплаты остальных работников (руководителей, рабочих-повременщиков, других категорий промышленно-производственного персонала) определяется на основе среднемесячной заработной платы, выплат по районным коэффициентам и надбавок за стаж работы.
Расчет годового фонда оплаты труда представить в таблице 10.
Таблица 10 - Расчет годового фонда оплаты труда
Персонал |
Численность, чел |
Среднегодовая плата с учетом надбавок, тыс.руб |
Фонд оплаты труда, тыс.руб |
1 |
2 |
3 |
4 |
Административно-управленческий персонал: - директор -заведующий производством
|
2
1 1
|
450 400
|
450 400
|
Рабочие: - повара - бармен - официанты - мойщики посуды - уборщики
|
20 6 2 4 2 2
|
350 325 300 200 200
|
350 325 300 200 200
|
Специалисты: - бухгалтер
|
1 |
300 |
300 |
ИТОГО |
22 |
|
2525 |
Общий фонд оплаты труда всего персонала предприятия за год (статья 2) определяется как сумма годового фонда оплаты рабочих и годового фонда оплаты остальных работников предприятия.
Таблица 11-Общий фонд оплаты труда всего персонала предприятия за год
Вид оплаты |
Сумма, тыс.руб |
Фонд оплаты труда рабочих |
434 |
Фонд оплаты труда других категорий ППП |
724,8 |
Общий фонд оплаты труда всего персонала |
958,8 |
Статья 4. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря
Стоимость электроэнергии, потребленной на освещение, рассчитывается на основе нормы потребления электроэнергии на освещение в расчете на 1 кв.м., средней продолжительности освещения, тарифа и размера площади помещения:
Сэо=Но*Т*Тэ*S*Фв, (3)
где Но – норма потребления электроэнергии на освещение (15-20 Вт на 1 кв.м);
Т- средняя продолжительность освещения (можно принять в размере 12 часов в сутки от календарного фонда времени);
Тэ – тариф на энергоносители, руб.
S– площадь помещения, кв.м.
Фв - фонд времени, сутки.
Сэо=0,015*12*4,82*2040*353=624 776,112тыс. руб. в год.
Расходы на отопление рассчитываются по формуле:
Рот=Q* Тт, (4)
где Q– годовой расход теплоты на отопление, Вт;
Тт – тариф на энергоносители, руб.
Годовой расход теплоты на отопление рассчитывается по формуле:
Q=q*V*(tв-tср)*24*n, (5)
где q– удельная тепловая характеристика, принятая приtн=-30°C, Вт/м³°С
V-объем здания по наружным обмерам, м³
tв – расчетная температура внутреннего воздуха помещения, °C
tср – расчетная температура наружного воздуха для проектирования, °C
n– продолжительность отопительного периода.
Q=0,43*2170*(18+30)*24*280=102,223 кВт
Рот=102,223*4,2=429,3366 тыс. руб.
Расходы на водоснабжение и канализацию определяются исходя из норм расхода воды, характера водопотребления, наименования потребителей и действующих тарифов.
Таблица 14 – Расчет расхода воды
Характер водопотребления и наименование потребителей |
Единица измерения |
Кол-во |
Норма расхода воды на единицу, л/ч |
Расход воды, л/ч |
Расход воды в месяц, л |
Расход воды в год, тыс. л | |||||
хол |
гор |
хол |
гор |
хол |
гор |
хол |
гор | ||||
Производственные нужды | |||||||||||
Приготовление пищи |
блюдо |
470 |
10 |
2 |
4700 |
940 |
141000 |
28200 |
1692,00 |
33840
| |
Хозяйственно-бытовые нужды персонала | |||||||||||
Питьевые и санитарно-гигиенические нужды |
работник |
10 |
8 |
3 |
80 |
30 |
2400 |
930 |
847,2 |
328,29 | |
Санитарно-гигиенические нужды посетителей | |||||||||||
Смывные бочки унитазов |
Бачок |
2 |
150 |
- |
300 |
- |
9000 |
- |
108,000 |
- | |
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
2160847,2 |
278168 |
Расчет расходов на водоснабжение и канализацию сведен в таблицу 15.
Таблица 15 – Расчет расхода на водоснабжение и канализацию
Характер водопотребления и наименование потребителей |
Расход воды в год, л |
Тариф за 1 л,руб. |
Расход воды в год, руб. | ||||
хол |
гор |
Хол |
гор | ||||
|
|
|
|
|
| ||
Производственные нужды | |||||||
Приготовление пищи |
1692000 |
33840
|
0,06 |
0,12 |
105580,8 | ||
Хозяйственно-бытовые нужды персонала |
| ||||||
Питьевые и санитарно-гигиенические нужды |
847,2 |
328,29 |
0,06 |
0,12 |
90,2268 | ||
Санитарно-гигиенические нужды посетителей | |||||||
Умывальники |
360000 |
144000 |
0,06 |
0,12 |
38880,0 | ||
Смывные бочки унитазов |
108000 |
- |
0,06 |
|
6480,0 | ||
ИТОГО |
2160847,2 |
178168,2 |
|
251031 |
Расходы на клеймение приборов, вывоз мусора и снега, уборка территории, противопожарные мероприятия принимаются согласно договорам с соответствующими организациями, 10 тыс.руб. в год.
Статья 5. Амортизация основных средств
Все данные по вновь вводимому технологическому оборудованию представлены в таблицу 16.
Таблица 16 – Перечень технологического и торгового оборудования
|
Наименование оборудования |
Количество единиц |
Цена 1 единицы оборудования, тыс.руб |
Общая стоимость, тыс.руб | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 | |||
|
Холодильный шкаф |
4 |
30 |
120 | |||
|
Плита электрическая |
1 |
60 |
60 | |||
|
Электрокофеварка |
1 |
9 |
9 | |||
|
Водонагреватель |
1 |
20 |
20 | |||
|
Весы электронные |
2 |
8 |
16 | |||
|
Стол производственный СОП-8\6БН |
3 |
8 |
24 | |||
|
Стол производственный РПС-10\6БН |
1 |
8 |
8 | |||
Стол производственный -12\6 БН |
2 |
8 |
16 | ||||
Стол производственный СП-450 |
1 |
8 |
8 | ||||
Стол производственный РПС-8\6-430 |
1 |
8 |
8 | ||||
Стол для сбора остатков пищи РПСО-10\6 |
1 |
10 |
10 | ||||
Ванна моечная -2\530 |
3 |
15 |
45 | ||||
Ванна моечная со столом ВМС – 1060\530 |
1 |
11 |
11 | ||||
Ванна моечная 3-секционая ВМПЗ-600 |
1 |
20 |
20 | ||||
Раковина производственная |
6 |
4 |
24 | ||||
Стол-тумба СТД 10/6Н |
1 |
10 |
10 | ||||
Шкаф для хранения посуды и столовых приборов ШД-12\6Н |
1 |
18 |
18 | ||||
Стеллаж для тарелок СКТК-4 |
1 |
11 |
11 | ||||
Стеллаж кухонный с сушкой СК-10\6Н |
1 |
13 |
13 | ||||
Стеллаж производственный стационарный СПС_2 |
2 |
12 |
24 | ||||
Ларь для овощей ЛО-2 |
1 |
6 |
6 | ||||
Ларь для сухих продуктов ЛС-2 |
1 |
6 |
6 | ||||
Подтоварник металлический ПТ-2 |
2 |
7 |
14 | ||||
Стол на 4 персоны |
20 |
12 |
60 | ||||
Стол на 3 персоны |
1 |
10 |
10 | ||||
Стул |
80 |
1,5 |
45 | ||||
Барная стойка |
1 |
35 |
35 | ||||
ККМ |
1 |
32 |
32 | ||||
ИТОГО: |
|
|
722,0 |
Необходимо учесть расходы, связанные с доставкой и монтажом оборудования. Эти расходы можно взять укрупнено, 10% от цены – 72,2 тыс.руб.
Расчет капитальных вложений приведен в таблице 17.
Таблица 17 – Расчет капитальных вложений
Основные фонды |
Стоимость, тыс.руб. |
Стоимость технологического и торгового оборудования |
794,2 |
Прочее |
72,2 |
Итого |
866,4 |
К прочему можно отнести приобретение посуды, инвентаря и т.д. принять 10 % от величины капитальных вложений.
Износ основных фондов возмещается путем постепенного включения их стоимости в издержки производства на протяжении срока функционирования основных фондов.
Амортизация – процесс перенесения по частям стоимости основных фондов на готовую продукцию.
Амортизационные отчисления – денежные средства, накапливаемые предприятием за срок службы основных фондов для их полного восстановления. Амортизационные отчисления используются строго по целевому назначению.
Амортизационные отчисления рассчитываются по группам основных фондов (здания и сооружения, машины и оборудование, другие фонды) путем перемножения среднегодовой стоимости фондов на соответствующую норму амортизации. Норму амортизационных отчислений можно рассчитать на основе линейного метода, при использовании которого норма амортизации определяется по формуле:
На=(1/п)*100, (6)
где На - норма амортизации, %
п- срок полезного использования амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.
В расчетах принято следующие группы и сроки полезного использования основных производственных фондов табл.18.
Таблица 18 – Группы и сроки полезного использования ОПФ
Виды ОПФ |
Группы |
Сроки полезного использования |
Здания и сооружения |
Десятая |
Свыше 30 лет |
Машины и оборудование |
Пятая |
От 7 до 10 лет |
Для определения нормы амортизационных отчислений использованы данные следующей табл.19.
Таблица 19 – Определение нормы амортизационных отчислений
Виды ОПФ |
Сроки амортизации, лет |
Годовая норма амортизации, % |
Машины и оборудование |
7 |
14,3 |
|
8 |
12,5 |
|
9 |
11,1 |
|
10 |
10,0 |
Здания и сооружения |
30 |
3,3 |
|
40 |
2,5 |
|
50 |
2,0 |
|
60 |
1,7 |
|
70 |
1,4 |
|
80 |
1,25 |
Расходы на амортизацию основных фондов определяются на основе капитальных затрат и установленных норм амортизации на основе табл.20.
Таблица 20 – Определение суммы амортизационных отчислений
Виды основных средств |
Стоимость основных средств, тыс.руб |
Норма амортизационных отчислений, % |
Сумма амортизационных отчислений, тыс.руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1.Здание
|
3000,0 |
0,1 |
300 |
2.Холодильное оборудование: шкафы, витрины, прилавки, ледогенераторы и т.д.
|
120,0 |
0,926 |
111,12 |
3.Тепловое оборудование: плиты, печи, шкафы, оборудование для мойки посуды и т.д. |
108,0 |
0,926 |
100,008 |
4. Оборудование механическое: кипятильники непрерывного действия |
36,0 |
1,19 |
42,84 |
5. Оборудование немеханическое |
84,0 |
1,04 |
87,36 |
6.Моечное оборудование |
100,0 |
0,83 |
83,0 |
7. Прочее торгово-технологическое оборудование: раздаточное оборудование, подтоварники, поддоны, мебель торговых и обеденных залов, кухонь, складов, прилавки. |
274,0 |
1,19 |
326,06 |
ИТОГО |
3722,0 |
|
1050,388 |
Статья 6. Расходы на ремонт основных средств
В данной статье отражаются затраты на проведение всех видов ремонтов (текущих, средних, капитальных) основных производственных средств.
Затраты по данной статье можно принять 1,5-2% от товарооборота и составляет 200,648 тыс.руб.
Статья 7. Износ санитарной и специальной одежды, столового белья, посуды, приборов, других малоценных и быстроизнашивающихся предметов
В статью включаются затраты по использованию малоценных (стоимостью до 100 ММОТ) и быстроизнашивающихся (сроком службы менее года) предметов и инвентаря, а также расходы на ремонт, стирку, дезинфекцию, починку столового белья, санитарной и специальной одежды, обуви и т.п.
Расчёт стоимости износа спецодежды и фирменной одежды работников предприятия сводится в таблице 21.
Таблица 21 – Расчет стоимости износа спецодежды и фирменной одежды работников предприятия
Работники |
Кол-во работников,чел. |
Наименование одежды |
Срок носки, мес. |
Кол-во комплектов |
Цена за ед-цу, руб. |
Стоимость износа, руб. | |||
На одного |
Общее | ||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | ||
Административно-управленческий персонал |
3 |
Халат Шапочка Фартук |
6 4 4
|
2 |
6 |
850 100 500 |
1500 300 600 | ||
Рабочие:
|
6 |
Халат Колпак, Фартук, Полотенце Тапочки |
4 4 4 4 6 |
2 |
12 |
850 100 500 100 200
|
3000 600 1200 840 1200 | ||
Работники зала |
4 |
Летний Костюм, Зимний Костюм. |
6 6 |
2 |
8 |
700 800 |
4800 5600 | ||
Кухонные рабочие |
2 |
Куртка Фартук Шапочка |
4 6 6 |
2 |
4 |
600 300 100 |
2400 400 200 | ||
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
22640 |
Износ посуды – принять 0,3% к товарообороту, 40,129 тыс.руб., производительного инвентаря, столового белья и мебели – 0,5% к товарообороту – 66,882 тыс.руб.
Статья 8. Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд
На эту статью относят стоимость электроэнергии, газа, пара и других видов топлива, израсходованных на технологические и иные производственные нужды (приготовление пищи, подогрев воды и т.п.)
Расчет расхода электроэнергии для производственных нужд сведен в таблицу 22.
Таблица 22 – Расчет расхода электроэнергии для производственных нужд
Наименование оборудования |
Кол-во единиц |
Мощность в кВт/ч |
Время работы в сутки, ч |
Расход эл/эн. год, кВт/ч |
Тариф за 1 кВт/ч |
Расход электроэнергии на год, руб | |||||
Единицы оборудования |
всего | ||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | ||||
Холодильный шкаф |
4 |
1,21 |
4,84 |
24 |
8760 |
4,2 |
36792,0 | ||||
Плита электрическая |
1 |
16,6 |
16,6 |
14 |
5648 |
23721,6 | |||||
Чайник электрический |
1 |
2,4 |
2,4 |
4 |
1412 |
5930,4 | |||||
Электрокофеварка |
1 |
2,2 |
2,2 |
2 |
1059 |
4447,8 | |||||
Водонагреватель |
1 |
1,5 |
1,5 |
16 |
480 |
2016,0 | |||||
Итого |
|
|
|
|
17359 |
|
72907,8 |
Статья 9. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров
В статью включают стоимость материалов, израсходованных на фасовку и упаковку товаров, расходы на содержание холодильного оборудования, плату за услуги сторонних организаций по фасовке, упаковке и хранению товаров, другие расходы на создание условий для хранения товаров.
Затраты по данной статье можно принять 0,01% -0,05% от товарооборота 1,337 тыс. руб.
Статья 10. Расходы на рекламу
На статью относят стоимость печатных рекламных изданий, рекламных мероприятий через средства массовой информации, расходы на наружную рекламу, на оформление витрин, выставок-продаж. Статья нормируемая. Принять 0,52% от товарооборота-69,55 тыс. руб.
Статья 11. Затраты по оплате процентов за пользование займом
Статья включает платежи по процентам за кредиты банкам, по кредитам поставщиков и другие расходы по оплате процентов за пользование займами в порядке, установленном законодательством. Статья нормируемая. Можно принять процент за пользование банковским кредитом в размере 8,25% от суммы кредита-247,5 тыс. руб.
Статья 12. Потери товаров и технологические отходы
На данную статью относят потери продовольственных товаров при перевозках, хранении и продаже в пределах норм естественной убыли, утвержденных в установленном порядке. Утвержденные нормы являются предельными, списание потерь на издержки обращения производится исходя из фактической недостачи товаров, но только в пределах установленных норм. На эту статью относят также и нормируемые отходы, неизбежные при подготовке и реализации продовольственных товаров (обрезки колбас, потери от зачистки масла и т.п.).
На данную статью можно отнести величину, равную 0,2% от товарооборота – 26,75 тыс. руб.
Статья 13. Расходы на тару
В данной статье отражается сумма износа тары-оборудования и расходы на ее ремонт; расходы на перевозку, погрузку и выгрузку порожней тары; разницу в ценах между приемными и сдаточными ценами, а также другие расходы на тару.
В зависимости от особенностей организации производства данную величину принять в размере 0,05-0,8 % от товарооборота – 6,688 тыс. руб.
Статья 14. Прочие расходы
Это комплексная статья, на которой отражаются:
• затраты по уплате налогов, сборов, отчислений в бюджет и в специальные внебюджетные фонды, производимые за счет издержек в соответствии с установленным законодательством порядком.
Представительские расходы включаются в размере, не превышающем 4% от расходов предприятия на оплату труда-38,352 тыс. руб.
Если представительские расходы превышают установленные нормы, то сумма превышения возмещается за счет чистой прибыли предприятия.
• затраты предприятия на подготовку и переподготовку кадров.
Принимаются не более 4% расходов на оплату труда-38,352 тыс. руб.
• затраты на охрану труда и технику безопасности.
Принимаются 0,1% от товарооборота – 13,376 тыс. руб.
• стоимость медикаментов, аптечек – 2,276 тыс. руб.
• плата медицинским учреждениям за медосмотр – 7,5 тыс. руб.
• расходы на приобретение канцелярских принадлежностей – 3,6 тыс. руб.
Принимаем не более 500 рублей в месяц – 13,376 тыс.руб.
• оплата консультаций, аудиторских услуг, вычислительных услуг.
Принимаем 0,5% от товарооборота – 66,88 тыс.руб
• расходы на экспертизу, сертификацию.
Принимаем 2% от товарооборота – 267,53 тыс. руб.
• стоимость одноразовой посуды, приборов, бумажных салфеток – 66,88 тыс. руб.
• оплата услуг связи – 5 тыс.руб.
• платежи по обязательным видам страхования.
Платежи по страхованию имущества рассчитываются исходя из ставки 0,7% со стоимости здания и оборудования на случай стихийного бедствия, 15,42 тыс. руб. и 4% от стоимости имущества на случай кражи – 16,12 тыс. руб.
Страхование ОСАГО в расчетах принимаем 5 тысяч руб.
• оплата вневедомственной охраны – 15 тыс.руб.
• другие расходы.
Остальные расходы определяются по остаточному принципу и принимаются равными 20% от выше рассчитанных расходов по данной статье – 116,747 тыс. руб.
3.2 Составление сметы издержек производства и обращения
Таблица 24 – Смета издержек производства и обращения
Статьи издержек |
Сумма, тыс. руб. |
Уровень издержек, % (столб.2/товарооборот)*100 |
Удельный вес, % (столб2*100)/∑ столб.2 |
1 |
2 |
3 |
4 |
Транспортные расходы |
6,68 |
0,0499 |
0,15 |
Расходы на оплату труда |
958,8 |
7,167 |
21,78 |
Отчисления на социальные нужды |
312,513 |
2,336 |
7,1 |
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря. |
617,7286 |
4,617 |
14,03 |
Амортизация основных средств |
1050,388 |
7,852 |
23,86 |
Расходы на ремонт основных средств |
200,648 |
1,499 |
4,56 |
Износ санитарной и специальной одежды, столового белья, посуды, приборов, других малоценных и быстроизнашивающихся предметов. |
129,651 |
0,969 |
2,95 |
Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд. |
72,907 |
0,545 |
1,66 |
Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров. |
1,337 |
0,01 |
0,03 |
Расходы на рекламу |
69,55 |
0,519 |
1,58 |
Затраты по оплате процентов за пользование займом. |
247,5 |
1,85 |
5,62 |
Потери товаров на технологические отходы |
26,75 |
0,199 |
0,61 |
Расходы на тару |
6,688 |
0,0499 |
0,15 |
Прочие расходы: |
700,483 |
5,236 |
15,92 |
затраты по уплате налогов, сборов, отчислений в бюджет и в специальные внебюджетные фонды |
22,45 |
0,167 |
0,51 |
представительские расходы |
38,352 |
0,286 |
0,87 |
Затраты предприятия на подготовку и переподготовку кадров |
38,352 |
0,286 |
0,87 |
затраты на охрану труда и технику безопасности |
13,376 |
0,1 |
0,3 |
стоимость медикаментов, аптечек |
2,276 |
0,017 |
0,05 |
плата медицинским учреждениям за медосмотр |
7,5 |
0,056 |
0,17 |
расходы на приобретение канцелярских принадлежностей |
3,6 |
0,0269 |
0,082 |
оплата консультаций, аудиторских услуг, вычислительных услуг |
66,88 |
0,499 |
1,52 |
расходы на экспертизу, сертификацию. |
267,53 |
1,999 |
6,08 |
стоимость одноразовой посуды, приборов, бумажных салфеток |
66,88 |
0,499 |
1,52 |
оплата услуг связи |
5,0 |
0,037 |
0,11 |
платежи по обязательным видам страхования |
36,54 |
0,273 |
0,83 |
оплата вневедомственной охраны |
15,0 |
0,112 |
0,34 |
другие расходы |
116,7472 |
0,872 |
2,65 |
ИТОГО |
4401,6236 |
32,9 |
100 |