- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •Оглавление
- •Введение
- •Общая характеристика налоговой системы российской федерации. Налоговый контроль.
- •1.1. Контрольные вопросы
- •1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •1.3. Практические ситуации
- •1.3.1. Оцените правомерность действий органов законодательной (представительной), исполнительной власти в следующих случаях:
- •1.3.2. Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:
- •1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •1.3.4. Выберите наиболее полный (правильный) ответ из предложенных:
- •1.4. Кейсы
- •Система косвенных налогов
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача №3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача №7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача №10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •Задача № 16
- •Задача № 17
- •Задача № 18
- •2.1.3. Практические ситуации
- •2.1.3.1. Определите, кто признается плательщиком ндс при осуществлении следующих операций:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления ндс, в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли ндс следующие операции:
- •2.1.3.5. Определите плательщиков ндс, объект налогообложения и операции, которые не подлежат (освобождаются) от налогообложения по статье 149 нк рф в следующих ситуациях:
- •2.1.3.6.Определите размер налоговой базы и ставку ндс в следующих случаях (если не указано иное, реализация осуществляется на территории рф):
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Контрольные вопросы
- •2.2.2. Задачи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •Задача №6
- •Задача №7
- •Задача №8
- •Задача №9
- •Задача №10
- •2.2.3. Практические ситуации
- •2.3. Особенности исчисления ндс и акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача №3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •3.Налогообложение прибыли и доходов
- •3.1. Налог на прибыль организаций
- •3.1.1. Контрольные вопросы
- •3.1.2. Задачи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача №11
- •Задача № 12
- •Задача №13
- •Задача №14
- •3.1.3. Практические ситуации
- •3.2. Налог на доходы физических лиц
- •3.2.1. Контрольные вопросы
- •3.2.2. Задачи Задача №1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача №6
- •Задача №7
- •3.2.3. Деловая ситуация Исполнение обязанности по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц. Декларирование доходов.
- •3.2.4. Практические ситуации
- •3.2.4.1. Определите, возникает ли объект обложения налогом на доходы физических лиц, и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
- •3.2.4.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •4.Имущественные налоги
- •4.1. Налог на имущество организаций
- •4.1.1. Контрольные вопросы
- •4.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •Задача №6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •4.2. Транспортныйналог
- •4.2.1. Контрольные вопросы
- •4.2.2. Задачи
- •4.2.3. Практические ситуации
- •4.3. Налог на имущество физических лиц
- •4.3.1. Контрольные вопросы
- •4.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •5.Налогообложение природных ресурсов
- •5.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •5.1.1. Контрольные вопросы
- •5.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •5.1.3. Имитационные упражнения
- •5.2. Земельный налог
- •5.2.1. Контрольные вопросы
- •5.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •5.2.3. Имитационные упражнения
- •Специальные налоговые режимы
- •6.1. Упрощенная система налогообложения
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •6.1.3. Практические ситуации
- •6.1.3.1. Определите, могут ли следующие организации перейти на упрощенную систему налогообложения:
- •6.1.3.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •6.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •6.2.3. Практические ситуации
- •6.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •6.3.1. Контрольные вопросы
- •6.3.2. Задачи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •6.3.3. Практические ситуации
- •6.4. Система налогообложения при выполнениисоглашений о разделе продукции
- •6.4.1. Контрольные вопросы
- •Практические ситуации
Задача № 8
Предприятие «А» приобрело сырье для производственных нужд на сумму 1180 тыс. руб. (в том числе НДС). Добавленная стоимость (собственные издержки предприятия «А») составила 500 тыс. руб. Продукция реализована предприятию «Б», которое использовало данную продукцию в качестве сырья для производства собственных товаров, облагаемых НДС по ставке 18%. Добавленная стоимость предприятия «Б» составила 400 тыс. руб.
Определить: сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет при реализации продукции конечным потребителям, исходя из следующих предположений:
предприятие «А» не пользуется освобождением от уплаты НДС;
предприятие «А» пользуется освобождением от уплаты НДС.
Примечание: решение целесообразно представить в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Этап движения товара |
Стоимость покупки без НДС |
НДС при покупке |
Стоимость продажи без НДС |
НДС при продаже |
НДС к уплате в бюджет |
Первичное производство |
|
|
|
|
|
Предприятие А |
|
|
|
|
|
Предприятие В |
|
|
|
|
|
Конечный потребитель |
|
|
|
|
|
Задача № 9
Организация в первом квартале текущего года отгрузила партию настенных часов на сумму 1 522 тыс. руб. (в том числе НДС). Продукция на 750 тыс. руб. оплачена денежными средствами, а на 772 тыс. руб. покупателем был выдан простой вексель с дисконтом со сроком оплаты «по предъявлению, но не ранее 22 мая» (акт приема-передачи векселя от 18 марта, номинал векселя 800 тыс.руб.). В этом же налоговом периоде организацией:
получен аванс в сумме 720 тыс. руб. (в том числе НДС);
произведена оплата оказанных ей в этом же периоде услуг по размещению рекламы на телевидении в сумме 225 тыс. руб. (в том числе НДС), и услуг по размещению рекламы в Интернете – 45,2 тыс. руб. (в том числе НДС).
Организацией в 1 квартале подписаны первичные документы и получены счета-фактуры, выставленные продавцами услуг.
Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или возмещению из бюджета за 1 квартал.
Задача №10
Организация, занимающаяся производством мебели, 25 июня уступила компании-коллектору права требования долга денежных средств, вытекающих из:
договора поставки мебели, сумма долга 236 тыс. руб., в т.ч. НДС, реализация состоялась 26 апреля (предполагаемый срок погашения 31 октября);
договора предоставленного займа, сумма 700 тыс. руб., дата предоставления 01 мая, срок погашения 31 декабря, процентная ставка 10% годовых.
В обоих случаях цена уступки составила 90%.
Определить: сумму НДС и сроки его уплаты в бюджет для:
организации;
компании-коллектора, если:
она дождется сроков погашения задолженности;
переуступит с дисконтом 5% переуступаемые права требования новому кредитору.
Задача № 11
В 3 квартале бюджетное медицинское учреждение оказало следующие медицинские услуги:
услуги, предоставляемые по обязательному медицинскому страхованию – на сумму 10 млн. руб. (без НДС);
косметические услуги – на сумму 40 млн. руб. (без НДС).
Эта же организация в том же периоде реализовала ортопедическую обувь на сумму 500 тыс. руб. (без НДС) и провела санитарно-эпидемиологические работы на сумму 100 тыс. руб. (без НДС), в том числе – 20 тыс. руб. финансируемые из бюджета.
В целях безопасности организация регулярно оплачивает услуги вневедомственной охраны в сумме 70,8 тыс. руб. (в том числе НДС) в месяц и коммунальные платежи на сумму 106,2 тыс. руб. (в том числе НДС) в месяц. Кроме того, в 3 квартале организация приобрела компьютеры и оборудование для ведения бухгалтерского и налогового учета в организации на сумму 186,204 тыс. руб. (в том числе НДС).
Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, при условии, что учреждение ведет раздельный учет по операциям, облагаемым по разным ставкам. В учетной политике определено, что раздельный учет входного НДС осуществляется пропорционально стоимости оказанных услуг за налоговый период. При определении величины налогового вычета считать, что учреждением получены счета-фактуры, выставленные поставщиками товаров (работ, услуг).