- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •Оглавление
- •Введение
- •Общая характеристика налоговой системы российской федерации. Налоговый контроль.
- •1.1. Контрольные вопросы
- •1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •1.3. Практические ситуации
- •1.3.1. Оцените правомерность действий органов законодательной (представительной), исполнительной власти в следующих случаях:
- •1.3.2. Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:
- •1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •1.3.4. Выберите наиболее полный (правильный) ответ из предложенных:
- •1.4. Кейсы
- •Система косвенных налогов
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача №3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача №7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача №10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •Задача № 16
- •Задача № 17
- •Задача № 18
- •2.1.3. Практические ситуации
- •2.1.3.1. Определите, кто признается плательщиком ндс при осуществлении следующих операций:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления ндс, в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли ндс следующие операции:
- •2.1.3.5. Определите плательщиков ндс, объект налогообложения и операции, которые не подлежат (освобождаются) от налогообложения по статье 149 нк рф в следующих ситуациях:
- •2.1.3.6.Определите размер налоговой базы и ставку ндс в следующих случаях (если не указано иное, реализация осуществляется на территории рф):
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Контрольные вопросы
- •2.2.2. Задачи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •Задача №6
- •Задача №7
- •Задача №8
- •Задача №9
- •Задача №10
- •2.2.3. Практические ситуации
- •2.3. Особенности исчисления ндс и акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача №3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •3.Налогообложение прибыли и доходов
- •3.1. Налог на прибыль организаций
- •3.1.1. Контрольные вопросы
- •3.1.2. Задачи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача №11
- •Задача № 12
- •Задача №13
- •Задача №14
- •3.1.3. Практические ситуации
- •3.2. Налог на доходы физических лиц
- •3.2.1. Контрольные вопросы
- •3.2.2. Задачи Задача №1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача №6
- •Задача №7
- •3.2.3. Деловая ситуация Исполнение обязанности по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц. Декларирование доходов.
- •3.2.4. Практические ситуации
- •3.2.4.1. Определите, возникает ли объект обложения налогом на доходы физических лиц, и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
- •3.2.4.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •4.Имущественные налоги
- •4.1. Налог на имущество организаций
- •4.1.1. Контрольные вопросы
- •4.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •Задача №6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •4.2. Транспортныйналог
- •4.2.1. Контрольные вопросы
- •4.2.2. Задачи
- •4.2.3. Практические ситуации
- •4.3. Налог на имущество физических лиц
- •4.3.1. Контрольные вопросы
- •4.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •5.Налогообложение природных ресурсов
- •5.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •5.1.1. Контрольные вопросы
- •5.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •5.1.3. Имитационные упражнения
- •5.2. Земельный налог
- •5.2.1. Контрольные вопросы
- •5.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •5.2.3. Имитационные упражнения
- •Специальные налоговые режимы
- •6.1. Упрощенная система налогообложения
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •6.1.3. Практические ситуации
- •6.1.3.1. Определите, могут ли следующие организации перейти на упрощенную систему налогообложения:
- •6.1.3.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •6.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •6.2.3. Практические ситуации
- •6.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •6.3.1. Контрольные вопросы
- •6.3.2. Задачи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •6.3.3. Практические ситуации
- •6.4. Система налогообложения при выполнениисоглашений о разделе продукции
- •6.4.1. Контрольные вопросы
- •Практические ситуации
Задача № 3
Компания «Млечный путь», применяющая общую систему налогообложения в декабре 2012 г. приобрела и ввела в эксплуатацию оборудование стоимостью 4 млн. 417 тыс. 920 руб. (в том числе НДС), со сроком полезного использования 5 лет. Других основных средств в компании в 2012 г. не было.
Определить: Какую сумму налога на имущество организаций компания «Млечный путь» должна заплатить за 2012 г.
Задача №4
Организация «Звезда» создана в октябре 2013 г. По данным бухгалтерского учета стоимость основных средств, облагаемых налогом на имущество, составляет:
На 01 ноября - 350 000 руб.;
На 01 декабря – 310 000 руб.;
На 31 декабря – 560 000 руб.;
Ставка налога – 2, 2 %.
Определить: сумму налога на имущество организаций за 2013 г.
Задача №5
ООО «Вираж» в декабре 2012 г. купило оборудование, требующее монтажа, за 5 млн. 900 тыс. руб. (в том числе НДС). Стоимость доставки 118 тыс. руб. (в том числе НДС). Акт приема оформлен в декабре 2012 г.
В январе 2013 г. компания передала подрядчику оборудование в монтаж. Стоимость таких работ составила 236 тыс. руб. (в том числе НДС). Также в январе был подписан акт приема и оборудование – станок - поставили на учет. Амортизация начисляется с февраля и составляет 53тыс. руб. в месяц.
С 1 января по 1 апреля 2013 г. на балансе ООО «Вираж» числились станок, легковой и грузовой автомобили. Легковой автомобиль, находящийся на учете с 2009 г., стоимостью на 1.01.2013 - 480 тыс. (начисляется амортизация 20 тыс. руб. в месяц). Грузовой автомобиль, находящийся на учете с 2006 г., стоимостью на 1.01.2013 - 100 тыс. (начисляется амортизация 50 тыс. руб. в месяц).
Рассчитать налог на имущество организаций за 1 квартал 2013 г.
Задача №6
На балансе ООО «Водоканал» на 1.01.13 г. числится грузовой автомобиль стоимостью 20 млн. руб. (начисляется амортизация 500 тыс. руб. в месяц) и оргтехника, стоимостью 500 тыс. руб. (амортизация 30 тыс. руб.).
В феврале 2013 г. предприятие ввело в эксплуатацию плотину стоимостью 120 млн. руб., к которой проведен водопровод стоимостью 5млн. руб. и кабельные сети стоимостью 1 млн. руб.
С марта начисляется амортизация: по плотине – 2 млн. руб., по водопроводу – 50 тыс. руб., по кабельным сетям – 5 тыс. руб.
В июне поставлены на учет навесные кондиционеры 6 шт. по 50 тыс. руб. Амортизация с июля – 14 тыс. руб.
В сентябре в ООО приобрели и поставили на учет легковой автомобиль стоимостью 850 тыс. руб. Предыдущий собственник использовал автомобиль 3 года. Амортизация начисляется по нормам срока действия автомобиля.
Рассчитать налог на имущество организаций за 3 квартал 2013 г.
Задача № 7
ООО «Диана» занимается розничной торговлей и является плательщиком ЕНВД. В 4 кв. перешли на общую систему налогообложения, так как стоимость торгового зала превысила 150 кв.м. Остаточная стоимость основных средств составила в тыс. руб.:
Таблица 4.1.
1.01 |
490 |
1.02 |
380 |
1.03 |
420 |
1.04 |
460 |
1.05 |
495 |
1.06 |
510 |
1.07 |
450 |
1.08 |
430 |
1.09 |
470 |
1.10 |
400 |
1.11 |
450 |
1.12 |
420 |
31.12 |
500 |
Рассчитать сумму налога на имущество организаций ООО «Диана» за год.