- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •Оглавление
- •Введение
- •Общая характеристика налоговой системы российской федерации. Налоговый контроль.
- •1.1. Контрольные вопросы
- •1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •1.3. Практические ситуации
- •1.3.1. Оцените правомерность действий органов законодательной (представительной), исполнительной власти в следующих случаях:
- •1.3.2. Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:
- •1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •1.3.4. Выберите наиболее полный (правильный) ответ из предложенных:
- •1.4. Кейсы
- •Система косвенных налогов
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача №3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача №7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача №10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •Задача № 16
- •Задача № 17
- •Задача № 18
- •2.1.3. Практические ситуации
- •2.1.3.1. Определите, кто признается плательщиком ндс при осуществлении следующих операций:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления ндс, в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли ндс следующие операции:
- •2.1.3.5. Определите плательщиков ндс, объект налогообложения и операции, которые не подлежат (освобождаются) от налогообложения по статье 149 нк рф в следующих ситуациях:
- •2.1.3.6.Определите размер налоговой базы и ставку ндс в следующих случаях (если не указано иное, реализация осуществляется на территории рф):
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Контрольные вопросы
- •2.2.2. Задачи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •Задача №6
- •Задача №7
- •Задача №8
- •Задача №9
- •Задача №10
- •2.2.3. Практические ситуации
- •2.3. Особенности исчисления ндс и акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача №3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •3.Налогообложение прибыли и доходов
- •3.1. Налог на прибыль организаций
- •3.1.1. Контрольные вопросы
- •3.1.2. Задачи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача №11
- •Задача № 12
- •Задача №13
- •Задача №14
- •3.1.3. Практические ситуации
- •3.2. Налог на доходы физических лиц
- •3.2.1. Контрольные вопросы
- •3.2.2. Задачи Задача №1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача №6
- •Задача №7
- •3.2.3. Деловая ситуация Исполнение обязанности по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц. Декларирование доходов.
- •3.2.4. Практические ситуации
- •3.2.4.1. Определите, возникает ли объект обложения налогом на доходы физических лиц, и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
- •3.2.4.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •4.Имущественные налоги
- •4.1. Налог на имущество организаций
- •4.1.1. Контрольные вопросы
- •4.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •Задача №6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •4.2. Транспортныйналог
- •4.2.1. Контрольные вопросы
- •4.2.2. Задачи
- •4.2.3. Практические ситуации
- •4.3. Налог на имущество физических лиц
- •4.3.1. Контрольные вопросы
- •4.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •5.Налогообложение природных ресурсов
- •5.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •5.1.1. Контрольные вопросы
- •5.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •5.1.3. Имитационные упражнения
- •5.2. Земельный налог
- •5.2.1. Контрольные вопросы
- •5.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •5.2.3. Имитационные упражнения
- •Специальные налоговые режимы
- •6.1. Упрощенная система налогообложения
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •6.1.3. Практические ситуации
- •6.1.3.1. Определите, могут ли следующие организации перейти на упрощенную систему налогообложения:
- •6.1.3.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •6.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •6.2.3. Практические ситуации
- •6.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •6.3.1. Контрольные вопросы
- •6.3.2. Задачи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •6.3.3. Практические ситуации
- •6.4. Система налогообложения при выполнениисоглашений о разделе продукции
- •6.4.1. Контрольные вопросы
- •Практические ситуации
Задача №3
Ликероводочный завод «Праздник» занимается производством натуральных вин, винных напитков и водки.
Основным поставщиком ректификованного этилового спирта крепостью 96%, служащим сырьем для производства спиртных напитков, является компания «Веселая страна». Ликероводочный завод «Праздник» планирует, что объем закупки ректификованного этилового спирта в ноябре составит 5 000 литров.
В ноябре на склад ликероводочного завода поступило 2 000 литров виноматериалов с объемной долей этилового спирта 20% от компании «Винпром» и 5 000 литров ректификованного этилового спирта с объемной долей этилового спирта 96% от ликероводочного завода «Праздник». Все материалы были оплачены в течение 3 дней после поставки; сопроводительные документы, включая счета-фактуры, от поставщиков получены.
В ноябре компания «Праздник» произвела и оприходовала на склад готовой продукции следующие алкогольные напитки: вино натуральное крепостью 6% (3200 литров), винный напиток крепостью 20% (4000 литров), водка крепостью 40% (10000 литров).
Для указанной продукции было использовано: 1000 литров виноматериалов на вино натуральное; 1000 литров виноматериалов и 1000 литров ректификованного этилового спирта на винный напиток; 4000 литров ректификованного этилового спирта на водку.
90% алкогольной продукции поступившей на склад готовой продукции было реализовано в ноябре.
Определите:
Сумму авансового платежа по акцизу и сроки его уплаты;
Ставки акциза на товары, служащие сырьем для производства алкогольной продукции;
Налоговую базу по акцизам;
Сумму вычетов;
Сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет;
Сроки подачи декларации и уплаты акцизов за указанный налоговый период.
Задача №4
Компания «Весна», зарегистрированная во Всеволожском районе Ленинградской области, производит и реализует этиловый спирт из пищевого сырья крепостью 96%; часть произведённого этилового спирта она передает в свой филиал, зарегистрированный по месту нахождения в Приморском районе Санкт-Петербурга, для производства водки.
Согласно портфелю заказов в марте компания «Весна» производит 53 000 литров этилового спирта, из них 43 000 литров реализует компании «Теплая зима», предоставившей извещение об освобождении от уплаты авансового платежа по акцизу, и 10 000 литров передает своему филиалу. Филиал из полученного этилового спирта производит водку крепостью 40% и реализует 19 000 литров оптовой компании «Бубен», передает 4 900 в фирменный магазин розничной торговли, расположенный при филиале, и 100 литров передает на представительские цели компании «Весна».
Определите:
Сумму авансового платежа по акцизу, сроки и место его уплаты;
Ставки акциза на этиловый спирт и водку;
Налоговую базу по акцизным товарам;
Сумму вычетов;
Сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет;
Сроки и место подачи декларации и уплаты акцизов за налоговый период.
Задача №5
Компания «Ваш дом» занимается производством теплоизоляционных материалов на основе вспененного полистирола. При этом в качестве вспенивателя используется денатурированный этиловый спирт. Компания имеет свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции.
В августе компания «Ваш дом» закупило 10 000 литров денатурированного этилового спирта в пересчете на безводный этиловый спирт у завода «Изготовитель», имеющим свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, и 2 000 литров денатурированного этилового спирта в пересчете на безводный этиловый спирт у оптового продавца спирта «Оптовик».
Закупленный спирт был оплачен и использован полностью в августе на производство теплоизоляционных материалов.
Определите:
Налоговую базу по акцизам;
Ставку акциза;
Сумму вычетов;
Сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет;
Срок подачи декларации по акцизам