Задача 6
Провести анализ издержек производства и обращения предприятия общественного питания. Рассчитать недостающие показатели, сумму относительной экономии (перерасход), темп изменения издержек производства и обращения. По результатам сделать вывод.
Таблица – Оценка выполнения плана издержек производства и обращения
Показатель |
Отчетный год |
Отклонение от плана |
% выполнения плана | |
план |
факт | |||
Валовой оборот, тыс. р. Издержки производства и обращения, тыс.р. Уровень издержек производства и обращения, % |
9672,45 4851,56
|
10487,10
51,4 |
|
|
Решение:
Определяем плановый уровень издержек производства и обращения:
Определяем фактическую сумму издержек производства и обращения:
Рассчитываем отклонение от плана по всем показателям:
Отклонение = факт – план
Отклонение ВО = 10487,10 – 9672,45 = 814,65 (тыс.р.)
Отклонение ИО = 5390,37 – 4851,56 = 538,81 (тыс.р.)
Отклонение Уио = 51,4 – 50,16 = 1,24 (%)
4) Рассчитываем процент выполнения плана в отчетном году по всем показателям:
5) Рассчитываем темп изменения уровня издержек производства и обращения:
6) Рассчитываем сумму экономии (перерасхода) издержек производства и обращения:
Таблица – Оценка выполнения плана издержек производства и обращения
Показатель |
Отчетный год |
Отклонение от плана |
% выполнения плана | |
план |
факт | |||
Валовой оборот, тыс. р. Издержки производства и обращения, тыс.р. Уровень издержек производства и обращения, % |
9672,45 4851,56 50,16 |
10487,10 5390,37 51,4 |
814,65 538,81 1,24 |
108,42 111,11 102,47 |
Вывод: Проведя анализ издержек производства и обращения в отчетном году фактически по сравнению с планом, нами получено, что они увеличились на 538,81 тыс.р. или на 11,11 %, и составили фактически 51,4 % к валовому обороту, что выше запланированного показателя на 1,24 %. Процент выполнения плана издержек производства и обращения опережает процент выполнения плана валового оборота (111,11 % и 108,42 % соответственно), что свидетельствует о не эффективной работе предприятия, необходимо снижать издержки производства и обращения.
Темп изменения уровня издержек производства и обращения составил 2,47 %. Сумма относительного перерасхода составила 130,04 тыс.р.
Задача 7
Провести анализ валового дохода предприятия питания, на основе следующей информации, рассчитать влияние основных факторов на валовой доход (влияние валового оборота, уровня валового дохода). По результатам анализа сделать вывод.
Таблица – Анализ валового дохода
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение |
% вып. плана |
Валовой оборот, тыс.р. Валовой доход, тыс.р. Валовой доход в % к валовому обороту, % |
728,45 301,94
|
325,81 41,08 |
|
|
Решение:
1) Определяем плановый уровень валового дохода:
2) Определяем фактическую сумму валового оборота:
3) Рассчитываем отклонение от плана по всем показателям:
Отклонение = факт – план
Отклонение ВО = 793,11 – 728,45 = 64,33 (тыс.р.)
Отклонение ВД = 325,81 – 301,94 = 23,87 (тыс.р.)
Отклонение Увд = 41,08 – 41,45 = - 0,37 (%)
4) Рассчитываем процент выполнения плана по всем показателям:
Рассчитываем влияние валового оборота на валовой доход:
Рассчитываем влияние уровня валового дохода на валовой доход:
Таблица – Анализ валового дохода
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение |
% вып. плана |
Валовой оборот, тыс.р. Валовой доход, тыс.р. Валовой доход в % к валовому обороту, % |
728,45 301,94 41,45 |
793,11 325,81 41,08 |
64,66 23,87 - 0,37 |
108,88 107,91 99,11 |
Вывод: Проведя анализ валового дохода, нами получено, что фактически по сравнению с планом он увеличился на 23,87 тыс.р. или на 7,91 % и составил фактически 41,08 % к валовому обороту, что ниже запланированного показателя на 0,37 %, несмотря на то, что валовой оборот увеличивается на 64,66 тыс.р. или на 8,88 %.
За счет изменения валового оборота валовой доход увеличился на 26,80 тыс.р. на предприятии имеются резервы роста на сумму 2,93 тыс.р. за счет влияния уровня валового дохода.