Задача 8
Дать оценку динамики показателей по труду, определить степень эффективности использования средств на плату труда работников ресторана.
Таблица – Анализ показателей по труду
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
Темп роста, % |
Оборот розничной торговли, тыс.р. Среднесписочная численность, чел. в том числе работников производства, чел. Выработка на одного среднесписочного работника, тыс.р. Выработка на одного работника производства, тыс.р. Фонд оплаты труда, тыс.р. Фонд оплаты труда в % к обороту розничной обороту, % Среднегодовая заработная плата на одного среднесписочного работника, тыс.р. Среднемесячная заработная плата, тыс.р. |
9 916,56 17 12
2283,12 |
11 557,83 18 13
2643,68 |
|
|
Решение:
Определяем выработку на одного среднесписочного работника в прошлом году:
Определяем выработку на одного работника производства в прошлом году:
Определяем фонд оплаты труда в % к обороту розничной торговли в прошлом году:
Определяем среднегодовую заработную плату на одного среднесписочного работника в прошлом году:
Определяем среднемесячную заработную плату на одного среднесписочного работника в прошлом году:
Определяем выработку на одного среднесписочного работника в отчетном году:
Определяем выработку на одного работника производства в отчетном году:
Определяем фонд оплаты труда в % к обороту розничной торговли в отчетном году:
Определяем среднегодовую заработную плату на одного среднесписочного работника в отчетном году:
Определяем среднемесячную заработную плату на одного среднесписочного работника в отчетном году:
11) Рассчитываем отклонение от прошлого года по всем показателям:
Отклонение = отчетный год – прошлый год
Отклонение ОРТ = 11557,83 – 9916,56 = 1641,27 (тыс.р.)
Отклонение= 18 – 17= 1 (чел.)
Отклонение= 13 – 12 = 1 (чел.)
Отклонение Выр = 642,10 – 583,33 = 58,77 (тыс.р.)
Отклонение Выр.пр-ва = 889,06 – 826,38 = 62,68 (тыс.р.)
Отклонение ФОТ = 2643,68 – 2283,12 = 360,56 (тыс.р.)
Отклонение Уфот = 22,87 – 23,02 = - 0,15 (%)
Отклонение= 146,87 – 134,30 = 12,57 (тыс.р.)
Отклонение= 12,24 – 11,19= 1,05 (тыс.р.)
12) Рассчитываем темп роста по всем показателям:
Таблица – Анализ показателей по труду
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
Темп роста, % |
Оборот розничной торговли, тыс.р. Среднесписочная численность, чел. в том числе работников производства, чел. Выработка на одного среднесписочного работника, тыс.р. Выработка на одного работника производства, тыс.р. Фонд оплаты труда, тыс.р. Фонд оплаты труда в % к обороту розничной обороту, % Среднегодовая заработная плата на одного среднесписочного работника, тыс.р. Среднемесячная заработная плата, тыс.р. |
9 916,56 17 12
583,33
826,38 2283,12
23,02
134,30 11,19 |
11 557,83 18 13
642,10
189,06 2643,68
22,87
146,87 12,24 |
1641,27 1 1
58,77
62,68 360,56
-0,15
12,57 1,05 |
116,55 105,88 108,33
110,07
107,58 115,79
99,35
109,36 109,38 |
Вывод: Анализ показателей по труду показывает, что в отчетном году по сравнению с прошлым эффективность использования трудовых ресурсов выше, об этом свидетельствуют следующие показатели: выработка на одного среднесписочного работника в отчетном году составила 642,10 тыс.р., что на 58,77 тыс.р. или на 10,07 % выше, чем в прошлом, это произошло за счет увеличения валового оборота на 1641,27 тыс.р. или на 16,55 %, отрицательное влияние оказало рост среднесписочной численности работников на 1 человека, но темп прироста валового оборота (16,55 %) выше темпа прироста среднесписочной численности (5,88 %). Вместе с тем отмечается рост выработки на одного работника производства на 62,68 тыс.р. или на 7,58 %.
Так же о повышении эффективности использования трудовых ресурсов свидетельствует снижение уровня фонда оплаты труда, который в отчетном году составил 22,87 %, т.е. на каждые 100 рублей валового оборота приходилось 22 р.87 коп. расходов на оплату труда, что на 15 коп. или на 0,65 % ниже чем в прошлом.
Положительное влияние на снижение уровня фонда оплаты труда оказало увеличение валового оборота, отрицательное – увеличение фонда оплаты труда. Однако влияние положительного фактора оказало определяющее влияние на снижение уровня фонда оплаты труда, т.к. валовой оборот растет более интенсивно, чем фонд оплаты труда (16,55 % и 15,79 % соответственно).
Фонд оплаты труда составил в отчетном году 2643,68 тыс.р., что на 360,56 тыс.р. или на 15,79 % и изменился по тому, что увеличилась среднегодовая заработная плата на 12,57 тыс.р. или на 9,36 % и среднесписочная численность работников на 1 человека.
Вместе с тем в отчетном году наблюдается опережающий темп роста производительности труда над темпами роста среднегодовой заработной платой (110,07 % и 109,36 % соответственно), что свидетельствует о рациональном использовании средств на оплату труда.