Задача 9
Дать оценку выполнения прогнозов по прибыли от продаж предприятия общественного питания. Рассчитать влияние основных факторов на прибыль (объем валового оборота, уровня валового дохода, уровня издержек производства и обращения).
Таблица – Анализ прибыли от продаж
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение |
% выполн. плана |
Валовой оборот, тыс.р. Валовой доход, тыс.р. Валовой доход в % к валовому обороту, % Издержки производства и обращения, тыс.р. Издержки производства и обращения в % к валовому обороту, % Прибыль от продаж, тыс.р. Рентабельность валового оборота, % |
3 210,11 45,18
37,14 |
8 491,50
46,15
3 114,45 |
|
|
Решение:
Определяем плановую сумму валового оборота:
Определяем плановую сумму издержек производства и обращения:
Определяем плановую сумму прибыли от продаж:
Пр.пл. = ВДпл. – ИОпл. Пр.пл. = 3210,11 – 2638,86 = 571,25 (тыс.р.)
Определяем плановую рентабельность валового оборота:
Определяем фактическую сумму валового дохода:
Определяем фактический уровень издержек производства и обращения:
Определяем фактическую сумму прибыли от продаж:
Пр.ф. = ВДф. – ИОф. Пр.ф. = 3918,83 – 3114,45 = 804,38 (тыс.р.)
Определяем плановую рентабельность валового оборота:
9) Рассчитываем отклонение от плана по всем показателям:
Отклонение = факт – план
Отклонение ОРТ = 8491,50 – 7105,16 = 1386,34 (тыс.р.)
Отклонение ВД = 3918,83- 3210,16 = 708,72 (тыс.р.)
Отклонение Увд = 46,15 – 45,18 = 0,97 (%)
Отклонение ИО = 3114,45 – 2638,86 = 475,59 (тыс.р.)
Отклонение Уио = 36,68 – 37,14 = - 0,46 (%)
Отклонение Пр. = 804,38 – 571,25 = 233,13 (тыс.р.)
Отклонение Рво = 9,47 – 8,04 = 1,43 (%)
10) Рассчитываем процент выполнения плана по всем показателям:
11) Рассчитываем влияние валового оборота на прибыль от продаж:
Рассчитываем влияние уровня валового дохода на прибыль от продаж:
Рассчитываем влияние уровня издержек производства и обращения на прибыль от продаж:
Таблица – Анализ прибыли от продаж
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение |
% выполн. плана |
Валовой оборот, тыс.р. Валовой доход, тыс.р. Валовой доход в % к валовому обороту, % Издержки производства и обращения, тыс.р. Издержки производства и обращения в % к валовому обороту, % Прибыль от продаж, тыс.р. Рентабельность валового оборота, % |
7105,16 3 210,11 45,18 2638,86
37,14 571,25 8,04 |
8 491,50 46,15 46,15 3 114,45
36,68 804,38 9,47 |
1386,34 708,72 0,97 475,59
- 0,46 233,13 1,43 |
119,51 122,08 102,15 118,02
98,76 140,81 117,79 |
Вывод: Анализ прибыли от реализации показывает, что фактически по сравнению с планом наблюдается ее увеличение на 233,13 тыс.р. или на 40,81 %, это связано с увеличением валового дохода на 708,72 тыс.р. или на 22,08 %, уровень которого так же увеличивается на 0,97 % и составил фактически 46,15 % и увеличением издержек производства и обращения на 475,59 тыс.р. или на 18,02 %, а их уровень снижается на 0,46 % и составил фактически 36,68 % к валовому обороту, что положительно сказывается на рентабельности предприятия, она увеличилась на 1,43 % и составила фактически 9,47 % к валовому обороту.