- •Финансовый университет при правительстве российской федерации барнаульский филиал
- •080105.65 «Финансы и кредит», 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», и бакалавров направления 080100.62 «Экономика» и 080500.62 «Менеджмент»
- •Темы контрольных работ
- •Темы курсовых работ
- •Шаблоны таблиц по анализу отчетных данных налоговых органов Таблицы по отчету 1-нм
- •Таблицы по 1 разделу (справочно) отчета 2-нк
- •Таблицы по разделу 1 отчета 2-нк
- •Таблицы по разделу 3 (справочно 1) отчета 2-нк
- •Отчет по форме № 1-нм « о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»
- •Отчет по форме № 1-ном «о поступлении налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности»
- •Отчет по форме 1-нгр «Сведения о нарушениях законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
- •Отчет по форме 1-ддк «о декларировании доходов физическими лицами»
- •Раздел I
- •Раздел II
- •Раздел III
- •Отчет по форме № 1-рнп «Сведения по основным показателям работы с налогоплательщиками»
- •Отчет по форме № 1-тц «о работе налоговых органов по контролю цен для целей налогообложения»
- •Отчет по форме № 1-см «Сведения о поступлении налогов, сборов и неналоговых доходов в бюджетную систему Российской Федерации при реализации соглашения о разделе продукции»
- •Раздел I
- •Раздел II
- •Отчет по форме № 1-огр «о результатах осуществления налоговыми органами функции по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
- •Отчет по форме № 1-ккт «о результатах контрольной работы налоговых органов по применению контрольно-кассовой техники и использованию специальных банковских счетов»
- •Раздел 1. Учет ккт и проверок по применению законодательства о ккт и использованию специальных банковских счетов
- •Раздел 2. Финансовые санкции за нарушения законодательства о ккт и использования специальных банковских счетов
- •Отчет по форме № 1-ндс «о структуре начисления налога на добавленную стоимость»
- •Отчет по форме № 2-нк «о результатах контрольной работы налоговых органов»
- •Отчет по форме № 2-ндс «о возмещении налога на добавленную стоимость»
- •Отчет по форме № 2-тц «о работе фнс России в части заключения соглашений о ценообразовании для целей налогообложения»
- •Отчет по форме №2-ем «о поступлении в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами»
- •Отчет по форме № 3-нс «о результатах работы по урегулированию споров в досудебном порядке»
- •Раздел I. Досудебное урегулирование споров на стадии рассмотрения материалов проверки
- •Отчет по форме № 4-нм «о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации»
- •Раздел III
- •Отчет по форме №4-ном задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности»
- •Раздел II Задолженность по пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации
- •Отчет по форме № 4-нб «Сведения о задолженности организаций, не представляющих отчетность в налоговые органы или представляющих «нулевую» отчетность»
- •Отчет по форме № 4-ор «о результатах работы управлений фнс России по субъектам Российской Федерации (инспекций фнс России) по взысканию задолженности по налоговым платежам»
- •Отчет по форме № 4-рес «о прохождении реструктуризации налоговой задолженности в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации»
- •Раздел I о реструктуризации налоговой задолженности в соответствии с отдельными постановлениями Правительства Российской Федерации по состоянию на ________________
- •Раздел III о реструктуризации налоговой задолженности в соответствии с Постановлениями органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
- •Отчет по форме № 4-ин «Сведения о предоставленных налогоплательщикам отсрочках, рассрочках, инвестиционных налоговых кредитах»
- •Раздел 2
- •Отчет по форме № 4-рб «Сведения о результатах работы управлений фнс России по обеспечению процедур банкротства»
- •Отчет по форме № 4-рбо «Сведения о работе налоговых органов по обеспечению процедур банкротства по основным видам деятельности»
- •Отчет по форме № 5-вн «о налоговой базе и структуре начислений по водному налогу»
- •Отчет по форме № 5-п «о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций»
- •Отчет по форме № 5-пм «о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта Российской Федерации»
- •Отчет по форме № 5-иб «о налоговой базе и структуре начислений по налогу на игорный бизнес»
- •Отчет по форме № 5-енвд «о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности»
- •Отчет по форме № 5-есхн «о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу»
- •Отчет по форме № 5-усн «о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения»
- •Отчет по форме № 5-нп «о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты»
- •Отчет по форме № 5-вбр «о структуре начислений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов»
- •Отчет по форме № 5-жм «о структуре начислений по сбору за пользование объектами животного мира»
- •Отчет по форме № 5-пв «о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на пиво»
- •Отчет по форме № 5-ал «о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию»
- •Отчет по форме № 5-ндпи «о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых»
- •Отчет по форме № 5-мн «о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам»
- •Раздел III
- •Отчет по форме № 5-нио «о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций»
- •Отчет по форме № 5-тн «о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу»
- •Отчет по форме №5-ам «о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на автомобили легковые и мотоциклы»
- •Отчет по форме № 5-ти «о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия»
- •Отчет по форме № 5-ск «о материалах, направленных в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации для решения вопроса о возбуждении уголовных дел»
- •Отчет по форме № 6-нсп «Сведения о результатах рассмотрения судебных дел с участием налоговых органов»
- •Список литературы
Отчет по форме № 2-нк «о результатах контрольной работы налоговых органов»
Отчет составляется нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом. Отчет по форме № 2-НК включает следующие разделы: 1. «Проверки налогоплательщиков (организаций и физических лиц), налоговых агентов и плательщиков сборов по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах, а также законодательства об обязательном пенсионном страховании, представляется ежеквартально; 2. «Меры, принятые к нарушителям законодательства о налогах и сборах и валютного законодательства», представляется по итогам года; 3. «Сведения об организации и проведении камеральных и выездных проверок», представляется ежемесячно; 4. «Сведения о суммах уменьшенных, восстановленных и приостановленных к взысканию платежей по решениям судебных и вышестоящих налоговых органов, а также о результатах налоговых проверок, решения по которым вступили в силу», представляется ежеквартально; 5. «Сведения о проведенных налоговых проверках, в ходе которых проверялся вопрос обоснованности возмещения сумм налога на добавленную стоимость», представляется ежеквартально. К разделам отчета дополнительно содержится много структурированной справочной информации, которая также подлежит анализу.
Количество проверок просчитывается по датам решений о привлечении (об отказе в привлечении) налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. При проведении в отчетном периоде нескольких выездных проверок в отношении одного налогоплательщика, каждая из них отражается в графе 1. При проведении комплексной проверки данные о количестве отражаются по каждому виду налога, охваченному проверкой.
Доначисленные по результатам проверок суммы отражаются в отчетности налогового органа, на учете которого состоит налогоплательщик. В случаях перехода налогоплательщика на учет в другие налоговые органы суммы доначисленных по результатам налоговых проверок платежей отражаются в налоговом органе, принявшем решение о привлечении (либо решение об отказе в привлечении) налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
В случаях, когда судебными органами или вышестоящими налоговыми органами принимаются решения об уменьшении платежей по всем видам налогов, в отчете по форме 2-НК корректируются только суммы, доначисленные проверками, проведенными в отчетном году.
На основании данных этого отчета можно анализировать:
- общую сумму дополнительных начислений по результатам контрольной работы в разрезе видов налогового контроля (выездные налоговые проверки, камеральные налоговые проверки);
-соотношение видов платежей в структуре доначислений по результатам контрольной работы (налоги, пени по актам, пени, начисленные на текущую задолженность, налоговые санкции);
-удельный вес доначислений по результатам выездных налоговых проверок, а также по результатам камерального контроля в общей сумме доначисленных платежей;
-уровень результативности налоговых проверок организаций, уровень результативности налоговых проверок физических лиц;
-удельный вес выездных налоговых проверок организаций, проведенных с использованием целенаправленного отбора объектов проверки;
-удельный вес количества комплексных и тематических выездных налоговых проверок в общем количестве выездных проверок организаций и физических лиц;
-сумму доначислений в расчете на одну результативную выездную проверку организации; сумму доначислений в расчете на одну камеральную проверку организации и физического лица;
-минимальную и максимальную сумму, доначисленную на одну результативную выездную проверку организации; минимальную и максимальную сумму, доначисленную на одну камеральную проверку организации и физического лица;
-количество сотрудников налоговой инспекции, осуществляющих налоговые проверки;
-нагрузку (количество выездных и камеральных проверок) на одного сотрудника контрольного блока;
-количество решений налоговых органов, по результатам рассмотрения которых налогоплательщик обратился в судебные органы, результаты рассмотрения данных обращений.
На основании данных раздела 2 отчета 2-НК анализируются результаты контрольной работы в разрезе основных налогов и сборов (НДС, акцизы, налог на прибыль, НДФЛ, НДПИ, налог на имущество) в сравнении с соответствующим периодом прошлых лет:
-суммы дополнительных начислений;
-удельный вес доначислений по данному налогу в структуре доначислений по выездным налоговым проверкам;
-уровень результативности проверок по каждому налогу.
РАЗДЕЛ I | ||||||||||||||||
ПРОВЕРКИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ (ОРГАНИЗАЦИЙ, ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ), НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ И ПЛАТЕЛЬЩИКОВ СБОРОВ ПО ВОПРОСАМ СОБЛЮДЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ, А ТАКЖЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПЕНСИОННО СТРАХОВАНИИ | ||||||||||||||||
по состоянию на ____________________ | ||||||||||||||||
(представляется ежеквартально) | ||||||||||||||||
Наименование показателей |
Код строки |
Количество проведенных выездных проверок (единиц) |
Количество проведенных камеральных проверок (единиц) |
Дополнительно начислено платежей по результатам проверок (тыс.рублей) |
Сумма уменьшенных платежей (тыс.рублей) | |||||||||||
Всего |
из них, выявив-ших наруше-ния |
Всего |
из них, выявив-ших наруше-ния |
Всего |
из графы 5: по выездным налоговым проверкам |
из графы 5: по камеральным налоговым проверкам |
из графы 5: дополнительно начислено по результатам прочих контрольных мероприятий и пени за несвоевременную уплату налогов, взносов и сборов |
по результатам выездных проверок |
по результатам камеральных проверок |
пени за несвоев-ременную уплату налогов, взносов и сборов | ||||||
налоги |
пени |
штраф-ные санкции |
налоги |
пени |
штраф-ные санкции | |||||||||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
ВСЕГО ПО РЕЗУЛЬТАТАМ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ |
1000 |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО по налогам и сборам |
1010 |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
из них |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль организаций |
1030 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на доходы физических лиц, удерживаемый налоговыми агентами-организациями |
1040 |
|
|
Х |
Х |
|
|
|
|
Х |
Х |
Х |
|
|
Х |
|
Налог на доходы физических лиц, исчисленный индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой |
1050 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на доходы физических лиц, исчисленный физическими лицами (не являющихся индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающихся частной практикой) |
1055 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации |
1075 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Акцизы на спирт этиловый |
1090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Акцизы на спиртосодержащую и алкогольную продукцию |
1110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Акцизы на нефтепродукты |
1130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Акцизы на табачные изделия |
1140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на имущество организаций |
1160 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Земельный налог |
1170 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспортный налог |
1180 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на игорный бизнес |
1200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами |
1210 |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
из них |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
налог на добычу полезных ископаемых |
1220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
1240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
1250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Единый сельскохозяйственный налог |
1260 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Единый социальный налог - всего |
1270 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет |
1280 |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СТРАХОВЫЕ взносы (всего) |
1320 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные НК РФ |
1370 |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
Х |
Х |
|
Х |
Х |
|
Х |
Х |
Х |
Х |
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА |
1400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СПРАВОЧНО К РАЗДЕЛУ I: | ||
(представляется ежеквартально) | ||
Наименование показателей |
Код строки |
Значение показателя |
А |
Б |
1 |
Общее количество организаций, состоящих на учете в налоговых органах на конец отчетного периода, единиц |
1510 |
|
Общее количество индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, состоящих на учете в налоговых органах на конец отчетного периода, единиц |
1511 |
|
из строки 1510 - количество организаций, представляющих налоговую отчетность, единиц |
1514 |
|
из строки 1511 - количество индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, представляющих налоговую отчетность, единиц |
1518 |
|
Количество организаций, проверенных на выездных проверках, единиц |
1520 |
|
Количество индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, проверенных на выездных проверках, единиц |
1521 |
|
из строки 1520 количество организаций, у которых выявлены нарушения при выездных проверках, единиц |
1530 |
|
из строки 1521 количество индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, у которых выявлены нарушения при выездных проверках, единиц |
1531 |
|
Среднесписочная численность сотрудников налогового органа, отвлеченных для проведения выездных налоговых проверок налогоплательщиков, головная организация которых состоит на учете в налоговом органе другого субъекта Российской Федерации или МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, единиц |
1580 |
|
Сумма дополнительно начисленных платежей сотрудниками, отвлеченными для проведения выездных налоговых проверок налогоплательщиков, головная организация которых состоит на учете в налоговом органе другого субъекта Российской Федерации или МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, тыс. рублей |
1590 |
|
Предъявлено штрафных санкций по результатам прочих контрольных мероприятий: |
|
|
за непредставление налогоплательщиками в установленный срок в налоговые органы документов и иных сведений, тыс. рублей |
1602 |
|
за непредставление налоговым органам сведений о налогоплательщике, тыс. рублей |
1604 |
|
по иным основаниям, тыс. рублей |
1606 |
|
Количество проверок, выявивших нарушения обязанностей банка, установленных статьями 46, 60,76, 86 НК РФ, единиц |
1615 |
|
Сумма налога (сбора), а также пени и штрафов, выявленная в ходе проверок, по которой банками не исполнены (несвоевременно исполнены) платежные (инкассовые) поручения, тыс. рублей |
1617 |
|
Предъявлено штрафных санкций за нарушение требований статей 46, 60 НК РФ, тыс. рублей |
1630 |
|
Предъявлено штрафных санкций за нарушение требований статей 76, 86 НК РФ, тыс. рублей |
1631 |
|
Суммы доначисленных налогов, установленных за счет выявления в ходе проверок неправомерно заявленных льгот, тыс. рублей |
1660 |
|
в том числе по федеральным налогам и сборам, тыс. рублей |
1670 |
|
Сумма убытка, уменьшенного в целях налогообложения по результатам проверок, тыс. рублей |
1671 |
|
Сумма убытка, восстановленного в целях налогообложения по результатам проверок, тыс. рублей |
1672 |
|
Сумма имущественных и социальных вычетов, не принятая в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц, тыс. рублей |
1673 |
|
Сумма не удержанного (удержанного не полностью) налоговыми агентами налога на доходы физических лиц выявленная по результатам проверок, тыс. рублей |
1675 |
|
Суммы акцизов, возмещение которых по результатам камеральных проверок признано налоговыми органами необоснованным, тыс. рублей |
1676 |
|
Сумма единого социального налога, зачисляемая в федеральный бюджет, доначисленная в связи с неуплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации (абзац 4 пункта 3 ст. 243 НК РФ), тыс. рублей |
1680 |
|
в том числе по выездным проверкам, тыс. рублей |
1690 |
|
Сумма единого социального налога, зачисляемая в федеральный бюджет, уменьшенная в связи с уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации (абзац 4 пункта 3 ст. 243 НК РФ), тыс. рублей |
1700 |
|
в том числе по выездным проверкам, тыс. рублей |
1710 |
|
Контрольная сумма |
1800 |
|
Раздел II | ||
МЕРЫ, ПРИНЯТЫЕ К НАРУШИТЕЛЯМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ, А ТАКЖЕ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА | ||
(представляется по итогам года) | ||
|
|
|
Наименование показателей |
Код строки |
|
А |
Б |
1 |
Количество протоколов об административных правонарушениях, составленных в отношении должностных лиц организаций, юридических лиц, направленных в судебные органы, единиц |
2010 |
|
в том числе: |
|
|
количество протоколов об административных правонарушениях в области налогов и сборов, составленных в отношении должностных лиц организации (статьи 15.3 - 15.9, 15.11 КОАП РФ), единиц |
2011 |
|
количество протоколов об административных правонарушениях против порядка управления, составленных в отношении должностных лиц организации (часть 1 статьи 19.4, статья 19.4.1, часть 1 статьи 19.5, статьи 19.6, 19.7 КОАП РФ), единиц |
2012 |
|
количество протоколов об административных правонарушениях против порядка управления, составленных в отношении юридических лиц (статья 19.4.1, часть 1 статьи 19.5, 19.7 КОАП РФ), единиц |
2013 |
|
Количество протоколов об административных правонарушениях физических лиц, направленных в судебные органы, единиц |
2020 |
|
в том числе: |
|
|
количество протоколов об административных правонарушениях в области налогов и сборов (статья 15.6 КОАП РФ), единиц |
2021 |
|
количество протоколов об административных правонарушениях против порядка управления (часть 1 статьи 19.4, статья 19.4.1, часть 1 статьи 19.5, 19.7 КОАП РФ), единиц |
2022 |
|
Количество протоколов об административных правонарушениях против порядка управления, составленных в отношении должностных лиц организации (статья 19.7.6 КОАП РФ), единиц |
2025 |
|
Количество протоколов об административных правонарушениях в области валютного законодательства, отправленных на рассмотрение в органы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, единиц |
2030 |
|
Количество случаев приостановления операций в финансово-кредитных организациях из-за непредставления налогоплательщиком декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока ее представления, единиц |
2110 |
|
Контрольная сумма |
2200 |
|
РАЗДЕЛ III | ||||
СВЕДЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИИ КАМЕРАЛЬНЫХ И ВЫЕЗДНЫХ ПРОВЕРОК | ||||
по состоянию на ____________________ | ||||
(представляется ежемесячно) | ||||
Наименование показателей |
Код строки |
Количество, единиц |
Дополнительно начислено платежей (включая налоговые санкции и пени), тыс. рублей |
Из графы 2 налогов |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
Камеральные проверки |
3010 |
|
|
|
из них: выявившие нарушения |
3020 |
|
Х |
Х |
Пени за несвоевременную уплату налогов, взносов, сборов и штрафные санкции по результатам проверок соблюдения банками требований, установленных статьями 46, 60, 76, 86 НК РФ |
3030 |
Х |
|
Х |
Выездные проверки организаций, индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой |
3040 |
|
|
|
из них: выявившие нарушения |
3041 |
|
Х |
Х |
из строки 3040: проверки организаций |
3045 |
|
|
|
из них: выявившие нарушения |
3046 |
|
Х |
Х |
из строки 3040: проверки индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой |
3050 |
|
|
|
из них: выявившие нарушения |
3051 |
|
Х |
Х |
Выездные проверки физических лиц (за исключением индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой) |
3055 |
|
|
|
из них: выявившие нарушения |
3056 |
|
Х |
Х |
Всего - выездные проверки организаций и физических лиц |
3060 |
|
|
|
из них: выявившие нарушения |
3061 |
|
Х |
Х |
Контрольная сумма |
3065 |
|
|
|
СПРАВОЧНО 1 К РАЗДЕЛУ III: | |||
(представляется ежеквартально) | |||
Наименование показателей |
Код строки |
Количество, единиц |
Дополнительно начислено платежей (включая налоговые санкции и пени), тыс. рублей |
А |
Б |
1 |
2 |
Из строки 3010 – камеральные проверки, в процессе которых использованы дополнительные документы, объяснения и сведения |
3068 |
|
|
из них: выявившие нарушения |
3069 |
|
Х |
Из строки 3060 комплексные выездные проверки |
3070 |
|
|
из них: проверки организаций |
3075 |
|
|
Из строки 3060 тематические выездные проверки |
3080 |
|
|
из них: проверки организаций |
3085 |
|
|
Из строки 3060 – повторные выездные налоговые проверки, всего в том числе: |
3086 |
|
|
проверки в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку |
3087 |
|
|
проверки в случае представления уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного |
3088 |
|
|
Из строки 3060 – проверки организаций, отобранных для проведения выездных проверок в соответствии с требованиями действующих законодательных и нормативных актов, а также организаций, отобранных в связи с выявлением у них повышенного риска совершения налогового правонарушения, в том числе: |
3089 |
|
|
проверки организаций, отобранных для проведения выездных проверок по критериям риска совершения налоговых правонарушений |
3105 |
|
|
крупнейших налогоплательщиков |
3110 |
|
|
организаций - зависимых лиц крупнейших налогоплательщиков |
3114 |
|
|
организаций - основных контрагентов крупнейших налогоплательщиков |
3117 |
|
|
организаций по поручению вышестоящих налоговых органов |
3125 |
|
|
организаций по обращениям контролирующих и правоохранительных органов |
3130 |
|
|
организаций, подлежащих ликвидации |
3140 |
|
|
из них: выявившие нарушения |
3145 |
|
Х |
из строки 3050: проверки индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающимися частной практикой, у которых по итогам предыдущего (по отношению к отчетному) календарного года доход от занятия предпринимательской деятельностью и частной практикой составил 100 млн. рублей и более *Заполняется в отчете за полугодие, 9 месяцев и год |
3146 |
|
|
из них: выявившие нарушения |
3147 |
|
Х |
Из строки 3060 – проверки, проведенные с участием органов внутренних дел, в том числе: |
3150 |
|
|
выявившие нарушения |
3152 |
|
Х |
проверки организаций |
3154 |
|
|
из них: выявившие нарушения |
3156 |
|
Х |
Из строки 3060 выездные проверки, в процессе которых проведены: |
|
|
|
инвентаризация имущества |
3160 |
|
Х |
осмотр (обследование) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий |
3170 |
|
Х |
производство выемки документов и предметов |
3180 |
|
Х |
привлечение экспертов |
3190 |
|
Х |
допросы свидетелей |
3200 |
|
Х |
привлечение специалистов |
3210 |
|
Х |
истребование у контрагентов и иных лиц документов (информации) о налогоплательщике |
3220 |
|
Х |
Истребование у контрагентов и иных лиц документов (информации) о налогоплательщике по поручениям налоговых органов других регионов |
3230 |
|
Х |
Контрольная сумма |
3300 |
|
|
СПРАВОЧНО 2 К РАЗДЕЛУ III: | |||||
(представляется ежеквартально) | |||||
Наименование показателей |
Код строки |
Количество, ед. |
Сумма уточненных налогоплательщиками налоговых обязательств, тыс. руб. |
Сумма убытка, уменьшенного (увеличенного) налогоплательщиками в целях налогообложения, тыс. руб. |
Сумма заявленного к возмещению НДС, уменьшенного (увеличенного) налогоплательщиками, тыс. руб. |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
Представлено налогоплательщиками уточненных (корректирующих) деклараций в процессе проведения камеральных проверок |
|
|
|
|
|
увеличивающих налоговые обязательства |
3302 |
|
|
Х |
Х |
из них: по налогу на прибыль организаций |
3303 |
|
|
Х |
Х |
уменьшающих сумму убытка, заявленного в целях налогообложения |
3305 |
|
Х |
|
Х |
уменьшающих сумму НДС, заявленного к возмещению |
3307 |
|
Х |
Х |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
представлено налогоплательщиками уточненных (корректирующих) деклараций после получения ими требований о представлении документов |
|
|
|
|
|
из строки 3302 - увеличивающих налоговые обязательства |
3310 |
|
|
Х |
Х |
из них: по налогу на прибыль организаций |
3320 |
|
|
Х |
Х |
из строки 3305 - уменьшающих сумму убытка, заявленного в целях налогообложения |
3330 |
|
Х |
|
Х |
из строки 3307 - уменьшающих сумму НДС, заявленного к возмещению |
3340 |
|
Х |
Х |
|
представлено налогоплательщиками уточненных (корректирующих) деклараций после получения ими уведомлений с требованием о предоставлении пояснений |
|
|
|
|
|
из строки 3302 - увеличивающих налоговые обязательства |
3350 |
|
|
Х |
Х |
из них: по налогу на прибыль организаций |
3360 |
|
|
Х |
Х |
из строки 3305 - уменьшающих сумму убытка, заявленного в целях налогообложения |
3370 |
|
Х |
|
Х |
из строки 3307 - уменьшающих сумму НДС, заявленного к возмещению |
3380 |
|
Х |
Х |
|
Представлено налогоплательщиками уточненных (корректирующих) деклараций в процессе проведения камеральных проверок |
|
|
|
|
|
уменьшающих налоговые обязательства |
3392 |
|
|
Х |
Х |
из них: по налогу на прибыль организаций |
3393 |
|
|
Х |
Х |
увеличивающих сумму убытка, заявленного в целях налогообложения |
3395 |
|
Х |
|
Х |
увеличивающих сумму НДС, заявленного к возмещению |
3397 |
|
Х |
Х |
|
Представлено налогоплательщиками уточненных (корректирующих) деклараций в период проведения у них выездных проверок |
|
|
|
|
|
увеличивающих налоговые обязательства |
3400 |
|
|
Х |
Х |
из них: по налогу на прибыль организаций |
3410 |
|
|
Х |
Х |
уменьшающих сумму убытка, заявленного в целях налогообложения |
3420 |
|
Х |
|
Х |
уменьшающих сумму НДС, заявленного к возмещению |
3430 |
|
Х |
Х |
|
Представлено налогоплательщиками уточненных (корректирующих) деклараций в связи с самостоятельной оценкой рисков согласно критериям, разработанным ФНС России |
|
|
|
|
|
увеличивающих налоговые обязательства |
3440 |
|
|
Х |
Х |
из них: по налогу на прибыль организаций |
3450 |
|
|
Х |
Х |
уменьшающих сумму убытка, заявленного в целях налогообложения |
3460 |
|
Х |
|
Х |
уменьшающих сумму НДС, заявленного к возмещению |
3470 |
|
Х |
Х |
|
Контрольная сумма |
3500 |
|
|
|
|
РАЗДЕЛ IV | ||||
СВЕДЕНИЯ О СУММАХ УМЕНЬШЕННЫХ, ВОССТАНОВЛЕННЫХ И ПРИОСТАНОВЛЕННЫХ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖЕЙ ПО РЕШЕНИЯМ СУДЕБНЫХ И ВЫШЕСТОЯЩИХ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, ТАКЖЕ О РЕЗУЛЬТАТАХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК, РЕШЕНИЯ ПО КОТОРЫМ ВСТУПИЛИ В СИЛУ | ||||
(представляется ежеквартально) | ||||
Наименование показателей |
Код строки |
Всего |
из них по выездным проверкам |
из них по проверкам, проведенным с участием органов внутренних дел |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
Сумма уменьшенных платежей по всем видам налогов (сборов) по решениям судебных органов– всего, тыс.рублей в том числе: по проверкам, проведенным |
4010 |
|
|
|
в 2013 году |
4020 |
|
|
|
в 2012 году |
4030 |
|
|
|
в 2011 году |
4040 |
|
|
|
Сумма восстановленных платежей по всем видам налогов (сборов) по решениям судебных органов об отмене (полностью либо частично) ранее принятых ими решений об уменьшении платежей - всего, тыс.рублей в том числе: по проверкам, проведенным |
4060 |
|
|
|
в 2013 году |
4070 |
|
|
|
в 2012 году |
4080 |
|
|
|
в 2011 году |
4090 |
|
|
|
Сумма уменьшенных платежей по всем видам налогов (сборов) по решениям вышестоящих налоговых органов – всего, тыс.рублей в том числе: по проверкам, проведенным |
4110 |
|
|
|
в 2013 году |
4120 |
|
|
|
в 2012 году |
4130 |
|
|
|
в 2011 году |
4140 |
|
|
|
Сумма платежей по всем видам налогов (сборов), приостановленная к взысканию по решениям судебных и вышестоящих налоговых органов на конец отчетного периода- всего, тыс.рублей в том числе: по проверкам, проведенным |
4150 |
|
|
|
в 2013 году |
4160 |
|
|
|
в 2012 году |
4170 |
|
|
|
в 2011 году |
4180 |
|
|
|
Количество проверок, решения по которым вступили в силу в отчетном периоде, единиц |
4184 |
|
|
Х |
из строки 4184 - количество проверок, решения по которым вступили в силу в течение последних 10 рабочих дней отчетного периода |
4186 |
|
|
Х |
Сумма доначисленных платежей по результатам проверок, решения по которым вступили в силу в отчетном периоде, тыс.рублей |
4194 |
|
|
Х |
из строки 4194 - сумма доначисленных платежей по результатам проверок, решения по которым вступили в силу в течение последних 10 рабочих дней отчетного периода |
4196 |
|
|
Х |
СПРАВОЧНО К РАЗДЕЛУ IV: | |||
(представляется ежеквартально) | |||
Наименование показателей |
Код строки |
Всего |
из них по выездным проверкам |
А |
Б |
1 |
2 |
Из строки 4010 - сумма уменьшенных платежей по решениям судебных органов в связи с установлением обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налоговых правонарушений, тыс.рублей |
4310 |
|
|
в том числе по проверкам, проведенным в отчетном периоде |
4320 |
|
|
Из строки 4010 - сумма уменьшенных платежей по решениям судебных органов в связи с представлением налогоплательщиками на судебное заседание документов, запрошенных налоговыми органами в ходе проведения налоговых проверок, но не представленных налогоплательщиками |
4330 |
|
|
в том числе по проверкам, проведенным в отчетном периоде |
4340 |
|
|
Из строки 4010 - сумма уменьшенных платежей по решениям судебных органов в связи с различным толкованием норм законодательства судебным и налоговым органом при наличии разъяснений Минфина России или ФНС России |
4350 |
|
|
в том числе по проверкам, проведенным в отчетном периоде |
4360 |
|
|
Из строки 4060 - сумма восстановленных платежей по решениям судебных органов об отмене (полностью либо частично) ранее принятых ими решений об уменьшении платежей в связи с различным толкованием норм законодательства судебным и налоговым органом |
4370 |
|
|
в том числе по проверкам, проведенным в отчетном периоде |
4380 |
|
|
Контрольная сумма |
4400 |
|
|
РАЗДЕЛ V | |||
СВЕДЕНИЯ О ПРОВЕДЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРКАХ, В ХОДЕ КОТОРЫХ ПРОВЕРЯЛСЯ ВОПРОС ОБОСНОВАННОСТИ ВОЗМЕЩЕНИЯ СУММ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ | |||
(представляется ежеквартально) | |||
Наименование показателей |
Код строки |
Камеральные проверки |
Выездные проверки |
А |
Б |
1 |
2 |
Количество проверок обоснованности возмещения НДС, единиц |
5010 |
|
|
Количество проверок, по результатам которых возмещение сумм НДС признано необоснованным, единиц |
5020 |
|
|
Суммы НДС, возмещение которых по результатам проверок признано налоговыми органами необоснованным - всего за отчетный период, тыс. рублей |
5030 |
|
|
Суммы НДС, признанные в отчетном периоде к возмещению вышестоящими налоговыми органами после того, как налоговыми органами в соответствии с принятыми ими решениями заявленные к возмещению суммы НДС были признаны необоснованными, тыс. рублей |
5045 |
|
|
в том числе по проверкам, проведенным в отчетном периоде |
5046 |
|
|
Суммы НДС, признанные в отчетном периоде к возмещению арбитражными судами после того, как налоговыми органами в соответствии с принятыми ими решениями заявленные к возмещению суммы НДС были признаны необоснованными, тыс. рублей |
5050 |
|
|
в том числе по проверкам, проведенным в отчетном периоде |
5051 |
|
|
Суммы НДС, по которым арбитражными судами в отчетном периоде восстановлены решения налоговых органов о признании их к возмещению необоснованными, тыс. рублей |
5070 |
|
|
в том числе по проверкам, проведенным в отчетном периоде |
5071 |
|
|
Контрольная сумма |
5100 |
|
|