- •Финансовый университет при правительстве российской федерации барнаульский филиал
- •080105.65 «Финансы и кредит», 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», и бакалавров направления 080100.62 «Экономика» и 080500.62 «Менеджмент»
- •Темы контрольных работ
- •Темы курсовых работ
- •Шаблоны таблиц по анализу отчетных данных налоговых органов Таблицы по отчету 1-нм
- •Таблицы по 1 разделу (справочно) отчета 2-нк
- •Таблицы по разделу 1 отчета 2-нк
- •Таблицы по разделу 3 (справочно 1) отчета 2-нк
- •Отчет по форме № 1-нм « о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»
- •Отчет по форме № 1-ном «о поступлении налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности»
- •Отчет по форме 1-нгр «Сведения о нарушениях законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
- •Отчет по форме 1-ддк «о декларировании доходов физическими лицами»
- •Раздел I
- •Раздел II
- •Раздел III
- •Отчет по форме № 1-рнп «Сведения по основным показателям работы с налогоплательщиками»
- •Отчет по форме № 1-тц «о работе налоговых органов по контролю цен для целей налогообложения»
- •Отчет по форме № 1-см «Сведения о поступлении налогов, сборов и неналоговых доходов в бюджетную систему Российской Федерации при реализации соглашения о разделе продукции»
- •Раздел I
- •Раздел II
- •Отчет по форме № 1-огр «о результатах осуществления налоговыми органами функции по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
- •Отчет по форме № 1-ккт «о результатах контрольной работы налоговых органов по применению контрольно-кассовой техники и использованию специальных банковских счетов»
- •Раздел 1. Учет ккт и проверок по применению законодательства о ккт и использованию специальных банковских счетов
- •Раздел 2. Финансовые санкции за нарушения законодательства о ккт и использования специальных банковских счетов
- •Отчет по форме № 1-ндс «о структуре начисления налога на добавленную стоимость»
- •Отчет по форме № 2-нк «о результатах контрольной работы налоговых органов»
- •Отчет по форме № 2-ндс «о возмещении налога на добавленную стоимость»
- •Отчет по форме № 2-тц «о работе фнс России в части заключения соглашений о ценообразовании для целей налогообложения»
- •Отчет по форме №2-ем «о поступлении в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами»
- •Отчет по форме № 3-нс «о результатах работы по урегулированию споров в досудебном порядке»
- •Раздел I. Досудебное урегулирование споров на стадии рассмотрения материалов проверки
- •Отчет по форме № 4-нм «о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации»
- •Раздел III
- •Отчет по форме №4-ном задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности»
- •Раздел II Задолженность по пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации
- •Отчет по форме № 4-нб «Сведения о задолженности организаций, не представляющих отчетность в налоговые органы или представляющих «нулевую» отчетность»
- •Отчет по форме № 4-ор «о результатах работы управлений фнс России по субъектам Российской Федерации (инспекций фнс России) по взысканию задолженности по налоговым платежам»
- •Отчет по форме № 4-рес «о прохождении реструктуризации налоговой задолженности в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации»
- •Раздел I о реструктуризации налоговой задолженности в соответствии с отдельными постановлениями Правительства Российской Федерации по состоянию на ________________
- •Раздел III о реструктуризации налоговой задолженности в соответствии с Постановлениями органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
- •Отчет по форме № 4-ин «Сведения о предоставленных налогоплательщикам отсрочках, рассрочках, инвестиционных налоговых кредитах»
- •Раздел 2
- •Отчет по форме № 4-рб «Сведения о результатах работы управлений фнс России по обеспечению процедур банкротства»
- •Отчет по форме № 4-рбо «Сведения о работе налоговых органов по обеспечению процедур банкротства по основным видам деятельности»
- •Отчет по форме № 5-вн «о налоговой базе и структуре начислений по водному налогу»
- •Отчет по форме № 5-п «о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций»
- •Отчет по форме № 5-пм «о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта Российской Федерации»
- •Отчет по форме № 5-иб «о налоговой базе и структуре начислений по налогу на игорный бизнес»
- •Отчет по форме № 5-енвд «о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности»
- •Отчет по форме № 5-есхн «о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу»
- •Отчет по форме № 5-усн «о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения»
- •Отчет по форме № 5-нп «о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты»
- •Отчет по форме № 5-вбр «о структуре начислений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов»
- •Отчет по форме № 5-жм «о структуре начислений по сбору за пользование объектами животного мира»
- •Отчет по форме № 5-пв «о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на пиво»
- •Отчет по форме № 5-ал «о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию»
- •Отчет по форме № 5-ндпи «о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых»
- •Отчет по форме № 5-мн «о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам»
- •Раздел III
- •Отчет по форме № 5-нио «о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций»
- •Отчет по форме № 5-тн «о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу»
- •Отчет по форме №5-ам «о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на автомобили легковые и мотоциклы»
- •Отчет по форме № 5-ти «о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия»
- •Отчет по форме № 5-ск «о материалах, направленных в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации для решения вопроса о возбуждении уголовных дел»
- •Отчет по форме № 6-нсп «Сведения о результатах рассмотрения судебных дел с участием налоговых органов»
- •Список литературы
Отчет по форме № 4-нб «Сведения о задолженности организаций, не представляющих отчетность в налоговые органы или представляющих «нулевую» отчетность»
На основании данных указанной отчетности можно проанализировать состав организаций, не представляющих отчетность или представляющих «нулевую» отчетность, в том числе имеющих задолженность, удельный вес задолженности не отчитывающихся организаций и организаций, не занимающихся деятельностью, в общей сумме задолженности.
Наименование показателя |
Код строки |
Значение показателя |
в том числе по налогам: |
А |
Б |
1 |
2 |
Количество организаций, не представляющих отчетность в налоговые органы – всего, единиц в том числе: |
1010 |
|
х |
организаций, не представляющих отчетность менее года |
1020 |
|
х |
организаций, не представляющих отчетность более года |
1030 |
|
х |
(ИЗ СТРОКИ 1010) Количество организаций, имеющих задолженность и не представляющих отчетность в налоговые органы – всего, единиц в том числе: |
1051 |
|
х |
организаций, не представляющих отчетность менее года |
1052 |
|
х |
организаций, не представляющих отчетность более года |
1053 |
|
х |
Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям, процентам за пользование бюджетными средствами - всего, тыс. рублей в том числе: |
1060 |
|
|
организаций, не представляющих отчетность менее года |
1070 |
|
|
организаций, не представляющих отчетность более года |
1080 |
|
|
Задолженность по платежам в государственные внебюджетные фонды, пеням и налоговым санкциям, процентам за пользование бюджетными средствами, по единому социальному налогу – всего, тыс. рублей в том числе: |
1110 |
|
|
организаций, не представляющих отчетность менее года |
1120 |
|
|
организаций, не представляющих отчетность более года |
1130 |
|
|
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА |
1400 |
|
|
Отчет по форме № 4-ор «о результатах работы управлений фнс России по субъектам Российской Федерации (инспекций фнс России) по взысканию задолженности по налоговым платежам»
Показатели сведений по форме №4-ОР заполняются на основе нескольких информационных ресурсов: «Журнал результатов работы по обеспечению процедур банкротства», «Результаты работы по зачетам и возвратам», «Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки». Данные представляются на отчетную дату нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 число отчетного месяца. На основании данной отчетности можно дать оценку эффективности работы налоговых органов по принудительному взысканию задолженности с организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проанализировать удельный вес доначисленных по результатам контрольной работы сумм в составе задолженности. Целесообразно провести оценку по разным направлениям организационной работы по администрированию задолженности (эффективность выставления требований, приостановки операций по счетам в банках, арест имущества по ст.77 НК РФ, направление постановлений в службу судебных приставов) в динамике за несколько отчетных периодов.
На основании данных раздела два отчета нужно дать оценку размеру задолженности по имущественным налогам физических лиц и принятым мерам по ее взысканию со стороны налогового органа.
Раздел I Организационная работа по юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям
| |||||
|
Код строки |
Количество (единиц) |
На сумму (тыс. рублей) | ||
по документам текущего года |
по документам прошлого года |
по документам текущего года |
по документам прошлого года | ||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
Остаток задолженности на начало отчетного периода, в отношении которой осуществляются процедуры принудительного взыскания |
1010 |
Х |
Х |
Х |
|
Образовалось задолженности по обязательствам в отчетном периоде в том числе: |
1020 |
Х |
Х |
|
Х |
по декларациям |
1025 |
Х |
Х |
|
Х |
по суммам, доначисленным по результатам камеральных и выездных налоговых проверок |
1030 |
Х |
Х |
|
Х |
Погашено должниками добровольно до направления требования |
1050 |
Х |
Х |
|
|
Направлено требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа |
1060 |
|
Х |
|
Х |
Отозвано требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа |
1070 |
|
Х |
|
Х |
Приостановлено требований об уплате налога, сбора, штрафа |
1080 |
Х |
Х |
|
Х |
Погашено задолженности после направления требований об уплате налогов и сборов |
1090 |
Х |
Х |
|
|
Уменьшено в связи с изменением объема обязательств |
1095 |
Х |
Х |
|
Х |
Остаток задолженности по требованиям, не исполненным на конец отчетного периода |
1110 |
Х |
Х |
|
Х |
Остаток задолженности по не исполненным инкассовым поручениям |
1120 |
Х |
Х |
|
|
Выставлено инкассовых поручений всего |
1130 |
|
Х |
|
Х |
Отозвано инкассовых поручений |
1140 |
|
|
|
|
Направлено банкам решений о приостановлении операций по счетам должников |
1150 |
|
Х |
|
Х |
Отменено решений о приостановлении операций по счетам должников по п. 8 ст. 76 НК РФ |
1160 |
|
|
|
|
Отменено решений о приостановлении операций по счетам должников по п. 9 ст. 76 НК РФ |
1165 |
|
|
|
|
Приостановлено задолженности по не исполненным инкассовым поручениям |
1170 |
Х |
Х |
|
Х |
Погашено должниками по инкассовым поручениям |
1180 |
Х |
Х |
|
|
Вынесено постановлений о наложении ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сборов)-организации или налогового агента-организации в соответствии со ст. 77 НК РФ |
1190 |
|
Х |
|
Х |
Отменено постановлений о наложении ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сборов)-организации или налогового агента-организации в соответствии со ст. 77 НК РФ |
1200 |
|
|
|
|
Погашено должниками после вынесения постановления о наложении ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сборов)-организации или налогового агента-организации в соответствии со ст. 77 НК РФ |
1210 |
Х |
Х |
|
|
Остаток не исполненных постановлений о наложении ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сборов)-организации или налогового агента-организации в соответствии со ст. 77 НК РФ |
1220 |
|
|
|
|
Направлено постановлений о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов)-организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента-организации, в соответствии со ст. 47 НК РФ |
1230 |
|
Х |
|
Х |
Направлено постановлений о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов)-организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента-организации, в соответствии со ст. 47 НК РФ, исполнительное производство по которым на начало отчетного года не было завершено |
1240 |
Х |
|
Х |
|
Отменено постановлений о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов)-организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента-организации, в соответствии со ст. 47 НК РФ |
1250 |
|
|
|
|
Возвращено судебными приставами постановлений о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов)-организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента-организации, в соответствии со ст. 47 НК РФ |
1260 |
|
|
|
|
В том числе: в связи с несоответствием требованиям ст.13 федерального закона от 02.10.2007 №229-фз «Об исполнительном производстве» |
1270 |
|
|
|
|
в связи с невозможностью взыскания задолженности согласно акту |
1280 |
|
|
|
|
Окончено исполнительных производств судебным приставом по постановлениям налогового органа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика в соответствии со ст. 47 НК РФ |
1290 |
|
|
|
|
В том числе: в связи с полным или частичным погашением задолженности |
1295 |
|
|
|
|
в связи с введением конкурсного производства |
1300 |
|
|
|
|
в связи с ликвидацией налогоплательщика |
1305 |
|
|
|
|
Возбуждено исполнительных производств |
1310 |
|
|
|
|
Произведено арестов имущества должников судебными приставами |
1320 |
|
|
|
|
Погашено в результате проведения исполнительных действий |
1330 |
Х |
Х |
|
|
Из них: погашено должниками после возбуждения исполнительного производства (добровольно) в результате применения ст. 47 НК РФ |
1340 |
Х |
Х |
|
|
Погашено должниками добровольно после произведения ареста имущества судебными приставами |
1350 |
Х |
Х |
|
|
Поступило со счетов судебных приставов в результате применения ст. 47 НК РФ |
1360 |
Х |
Х |
|
|
Направлено извещений об уменьшении суммы задолженности по постановлениям о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика в соответствии со ст. 47 НК РФ (на основании сданных расчетов (деклараций) на уменьшение, решения судов и вышестоящего налогового органа, проведенных зачетов) |
1365 |
Х |
Х |
|
|
Остаток неисполненных исполнительных производств на конец периода по постановлениям о возбуждении исполнительного производства текущего года |
1370 |
|
|
|
|
Остаток не исполненных исполнительных производств на конец отчетного периода по постановлениям о возбуждении исполнительного производства прошлых лет |
1375 |
Х |
Х |
Х |
|
Возбуждено дел о несостоятельности (банкротстве) с участием уполномоченного органа |
1380 |
|
Х |
|
Х |
Завершено дел о несостоятельности (банкротстве) с участием уполномоченного органа |
1390 |
|
Х |
|
Х |
Погашено задолженности в ходе дел о несостоятельности (банкротстве) с участием уполномоченного органа |
1400 |
Х |
Х |
|
|
Добровольно погашено задолженности должниками после принятия уполномоченным органом решения о подаче заявления о признании должника банкротом в арбитражный суд до введения процедуры наблюдения |
1401 |
Х |
Х |
|
Х |
Остаток незавершенных дел о несостоятельности (банкротстве) с участием уполномоченного органа на конец отчетного периода |
1410 |
|
Х |
|
Х |
|
|
|
|
|
|
СПРАВОЧНО |
|
|
|
|
|
Погашено за период с даты направления налоговым органом постановления о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика в соответствии со ст. 47 НК РФ до даты возбуждения исполнительного производства |
1420 |
Х |
Х |
|
|
Урегулировано задолженности путем зачета |
1430 |
Х |
Х |
|
Х |
Средний срок принятия решения о возврате излишне уплаченных налогов, (дней) |
1440 |
|
Х |
Х |
Х |
Контрольная сумма |
1500 |
|
|
|
|
Раздел II Организационная работа по имущественным налогам физических лиц | |||||
|
Код строки |
Количество (единиц) |
На сумму (тыс. рублей) | ||
по требованиям текущего года |
по требованиям прошлого года |
по требованиям текущего года |
по требованиям прошлого года | ||
|
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
Остаток задолженности на начало отчетного периода, в отношении которой осуществляются процедуры принудительного взыскания |
2010 |
Х |
Х |
Х |
|
Образовалось недоимки по обязательствам в отчетном периоде |
2020 |
Х |
Х |
|
Х |
Погашено должниками добровольно до направления требования |
2060 |
Х |
Х |
|
|
Направлено требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа |
2080 |
|
Х |
|
Х |
Приостановлено требований об уплате налога, сбора, штрафа |
2090 |
Х |
Х |
|
Х |
Отозвано требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа |
2100 |
|
Х |
|
Х |
Направлено документов в судебные органы о взыскании налога, сбора, пени, штрафов за счет имущества налогоплательщика в соответствии со ст. 48 НК РФ |
2110 |
|
Х |
|
|
Возбуждено судебными приставами исполнительных производств о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов)- физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем |
2120 |
|
Х |
|
|
Возвращено исполнительных документов о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов)-физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем |
2130 |
|
Х |
|
|
Погашено должниками добровольно после возбуждения исполнительного производства |
2140 |
Х |
Х |
|
|
Поступило со счетов судебных приставов в результате применения ст. 48 НК РФ |
2150 |
Х |
Х |
|
|
Контрольная сумма |
2200 |
|
|
|
|