Раздел 2. Оборотные активы

Оборотный капитал (оборотные активы или средства) - это активы предприятия, возобновляемые с определённой регулярностью для обеспечения текущей деятельности, вложения в которые как минимум однократно оборачиваются в течение года или одного производственного цикла (2 раздел баланса).

Запасы - включают остатки материально-производственных запасов, предназначенных для использова­ния при производстве продукции (работ, услуг), управленческих нужд организации (сырье, материалы и другие аналогичные ценности), для продажи и перепродажи (готовая продукция, товары), других материальных ценностей (животные на выращивании и откорме), а также затраты орга­низации, числящиеся в незавершенном производстве (издерж­ках обращения) и расходы будущих периодов.

Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям - отражается сумма НДС по приобретённым ценностям (основным средствам, запасам сырья, нематериальных активов, выполненных работ, оказанных услуг), ещё не предъявленную бюджету к зачёту.

Дебиторская задолженность (подразделяется на краткосрочную и долгосрочную) - включает:

- числящуюся на отчетную дату задолженность покупателей и заказчиков в сумме в соответствии с условиями договоров за проданные им товары (продукцию, работы, услуги) с учетом скидок/накидок, изменений условий договора, расчетов неденежными средствами и т. п.;

- числящуюся на отчетную дату задол­женность перед организацией её дочерних (зависимых) об­ществ;

- задолженность учредителей (участников) организации по вкладам в уставный (складочный) капитал организации;

- сумма уплаченных другим организациям и гражданам аван­сов по предстоящим расчетам в соответствии с условиями договоров;

- задолженность работников организации по предоставленным им займам за счет средств этой организации, по возмещению материального ущерба организации;

- задолженность за подотчетными лицами, задолженность по расчетам с поставщиками по недостачам товарно-матери­альных ценностей, обнаруженным при приемке;

- задолженность перед организацией по расчетам с государственным и (или) муниципальным органом;

- штрафы, пени, неустойки, признанные должником или по которым получены решения суда (арбитражного суда).

Краткосрочные финансовые вложения - включают в себя:

- инвестиции организации в ценные бумаги других организаций, государственные ценные бумаги, срок обращения которых не превышает 12 месяцев;

- предоставленные организацией другим организациям краткосрочные займы;

- дебиторская задолженность, приобретенная по договору цессии, если срок ее погашения не превышает 12 месяцев;

- вклад в совместную деятельность на срок не более 12 месяцев;

- средства, размещенные на депозитных вкладах в банках на срок не более 12 месяцев.

Денежные средства - показывают остатки наличных и безналичных средств, числящиеся в кассе, на рас­четных счетах, валютных счетах, средств на специальных сче­тах, а также переводы в пути и прочие денежные средства.

Пассив баланса - это сумма обязательств предприятия. Таким образом, пассив имеет больше юридический, чем экономический смысл. Пассив включает 3 раздела.