Тефанов "Экономическая теория"

дальнейшего использования. Подобный износ происходит в двух случаях:

–технологическое использование (поломка машин, разрушение зданий от времени и т.п.);

–утрата первоначальных качеств оборудованием вследствие длительного бездействия, в частности коррозия и т.п.

Коэффициент физического износа отдельных видов основных фондов по сроку службы определяется по формуле:

	Кф.и =	Тф.и	=	12 лет		=1,2,
		Тн.и		10 лет

где Кф.и — коэффициент физического износа, Тф.и — время фактического износа, Тн.и — время нормативного износа (срок службы по технологической норме).

Стоимостной износ (моральный) означает утрату основным капиталом своей первоначальной стоимости. Это происходит также в двух случаях:

–машиностроение создаёт более эффективные технические средства, в результате чего обесценивается действующее оборудование;

–старые станки заменяются более производительными, которые вырабатывают больше продукции, вследствие чего стоимость оборудования быстрее переносится на готовые изделия.

В условиях современного технического прогресса и неценовой конкуренции использование основного капитала ускорилось. Более совершенное оборудование, как правило, устанавливается на предприятиях ещё до полного физического износа старого оборудования.

Производители стремятся к тому, чтобы стоимость оборудования окупалась задолго до его физического и стоимостного износа. Этого они добиваются введением нескольких рабочих смен в течение дня, т.е. более полной загрузкой станков, работой без простоев.

Денежные средства на воспроизводство основного капитала накапливаются в амортизационном фонде. К моменту полного физического износа основного капитала в данном фонде образуются денежные средства, за счёт которых закупается новое оборудование и производится капитальный ремонт действующих средств

71

производства. Амортизационный фонд формируется амортизационными отчислениями. Эти отчисления включают в общую сумму затрат предприятия на производство продукции (т.е. совокупную себестоимость). Величина годового амортизационного фонда зависит от среднегодовой стоимости основного капитала и нормы амортизации.

Норма амортизации (На) определяется отношением годовой суммы амортизационных отчислений (АОг) к среднегодовой стоимости основного капитала (ОК) (в процентах):

На = АОгОК ×100 %,

где На — норма амортизации, АОг — годовая сумма амортизационных отчислений, ОК — среднегодовая стоимость основного капитала.

Норма амортизации показывает, за какой период времени стоимость основного капитала должна быть полностью возмещена.

Как правило, нормы амортизации устанавливаются на полное восстановление (реновацию) действующих средств с учётом их балансовой стоимости (в балансе предприятия отражается первоначальная стоимость ранее закупленного и вновь приобретённого оборудования). Кроме того, при определении нормы амортизации учитываются выручка от продажи выбывших технических средств и срок службы оборудования.

Ускорение технического прогресса объективно требует повышения норм амортизации, поскольку они не всегда соответствуют современным темпам обновления средств производства. Любое предприятие заинтересовано в сокращении сроков окупаемости своего оборудования. Поэтому довольно часто применяется так называемый ускоренный метод амортизации. Предприятие имеет право увеличивать естественную норму амортизации максимально в два раза. Правда, необходимо отметить, что метод ускоренной амортизации выгоден предприятиям, но не выгоден государству, потому что оно (государство) в этом случае теряет некоторую часть платежей от налога на прибыль и доход, так как средства, поступающие в амортизационный фонд из выручки, учитываются в себестоимости (в затратах).

72

7.2. Накопление капитала при расширенном воспроизводстве

Поскольку при простом воспроизводстве экономические условия для возрастания денежных сумм практически отсутствуют, так как процесс изготовления продукции возобновляется в прежних размерах, рассматривать особенности накопления капитала целесообразно в условиях расширенного воспроизводства.

Расширенное воспроизводство означает такое увеличение размеров капитала, которое приводит к росту объёмов производства готовой продукции. Основным фактором при этом является накопление капитала (увеличение денежных и материальных средств, расходуемых на расширенное воспроизводство).

Для нормально работающего предприятия основной источник накопления — прибыль. При расширенном воспроизводстве прибыль распределяется на две части:

1.Средства, формирующие накопительные фонды.

2.Доход, идущий на личное потребление.

В условиях рыночной экономики производственные фирмы в основном входят в состав акционерных обществ, поэтому, чем больше прибыли выделяется на накопление, тем меньше дохода в виде дивиденда приходится на каждую акцию. По этой причине в качестве дивидендов часто выплачиваются не деньги, а новые акции, что предусмотрено уставами акционерных обществ.

Но данное положение финансовых проблем не решает. Как правило, собственной прибыли предприятиям не хватает, и поэтому они пользуются банковскими кредитами. Во многих промышленно развитых странах заёмные средства (кредиты) составляют свыше половины общей суммы накопления.

Накопление капитала на предприятии обычно имеет следующую структуру:

Нк = Нп + Нн + Нр,

где Нк — общая сумма накоплений, Нп — фонд производственного накопления, Нн — фонд непроизводственного накопления, Нр — накопления, предназначенные на привлечение дополнительных работников, их обучение и повышение квалификации.

Средства производственного накопления (Нп) — инвестиции, расходуются на увеличение средств производства (расширение производственных площадей и строительство новых зданий, при-

73

обретение оборудования); прирост материальных запасов (резервов и страховых фондов сырья и материалов).

Фонд средств непроизводственного накопления (Нн) используется на строительство жилья, медицинских, детских и культурнобытовых учреждений (непроизводственных объектов).

Средства, идущие на привлечение дополнительных рабочих, инженерно-технических сотрудников, их обучение и повышение квалификации (Нр), постоянно и объективно необходимы.

7.3. Особенности первоначального накопления капитала

Особое место в экономической теории и практике уделяется по-

нятию первоначального накопления капитала.

Долгое время в экономике оставалась невыясненной проблема — что исторически появилось раньше: "капитал" или "накопление" как часть прибыли. Данная проблема имеет две особенности.

Содной стороны, капитал создаёт прибыль, а за счёт её части, которая является новой, добавленной стоимостью, увеличивается первоначальная сумма денег — авансированная стоимость.

Сдругой стороны, накопление предполагает прибыль, а она может появиться лишь в процессе движения капитала.

В итоге возникал вопрос: где начало процесса, поскольку всё движется по замкнутому кругу?

Ответ нашёл Адам Смит. Он предположил, что обычному накоплению капитала когда-то предшествовало «первоначальное накопление», явившееся исходным пунктом капиталистической экономики.

Первоначальное накопление происходило, разумеется, не из прибыли. Чтобы капиталистическое производство могло возникнуть, необходимы были два исторических условия:

1. Отмена феодальной закрепощённости крестьян, т.е. формирование большого числа свободных работников, чтобы они могли продать свою рабочую силу, имея юридическую свободу личности.

2. Образование значительных сумм капитала у предпринимателей.

В Западной Европе эти процессы происходили в XV — XVIII вв. Ускорили первоначальное накопление капитала насильственные способы обогащения (колониальные и торговые войны,

74

работорговля). Кроме того, во многих странах большую роль сыграли правительственные структуры в формировании буржуазии как класса путём финансирования из государственных бюджетов строительства крупных частных предприятий, железных дорог, рудников, шахт.

В более позднее время, в период освоения рыночной экономики, при смене государственной собственности на частную накапливаются значительные денежные средства за счёт резких колебаний цен в результате инфляций, спекуляций национальной и иностранной валютами на фондовых биржах, выдачи кредитов под высокие проценты, создания фиктивных (ложных) акционерных обществ.

Особое место в данном процессе занимает криминальный вариант приватизации государственного имущества. В этом случае многие руководители предприятий втайне от трудовых коллективов переводят государственное имущество за символическую цену в свою частную или подконтрольную предприятию собственность.

Кроме того, первоначальное накопление частных капиталов осуществляется и при создании различных финансовых фондов, за счёт вкладов граждан, рассчитывающих на получение материальных благ — движимого или недвижимого имущества на льготных условиях (финансовые пирамиды).

Как правило, по мере развития экономических реформ, создания соответствующей законодательной базы сокращаются возможности получения личной наживы за счёт инфляции и спекуляции. Усиление правоохранительной деятельности укрепляет экономическую безопасность государства. В результате, более эффективно развиваются формы цивилизованного бизнеса с учётом роста науч- но-технического уровня производства и увеличения объёмов накопления.

75

Тема 8

ПРИБЫЛЬ

8.1.Образование и распределение производственной прибыли.

8.2.Формирование прибыли торгового бизнеса.

8.3.Рента и цена земли.

8.1.Образование и распределение производственной прибыли

Прибыль — это сумма увеличения (прироста) первоначального капитала.

Вразных сферах экономики — в производстве, торговле, банковском деле — прибыль образуется неодинаково.

Впромышленном производстве следующие принципы формирования прибыли.

Прежде всего, товары создаются в массовых масштабах. Затем, как правило, производственные фирмы реализуют свою продукцию оптом (т.е. в больших количествах) торговым посредникам по оптовым ценам (сбытовым, отпускным). При этом прибыль образуется в том случае, если оптовая цена изделия выше совокупной себестоимости продукции. Таким образом, прибыль производителя (Пп) — это разница между оптовой ценой (Цо) и совокупной себестоимостью продукции (Сс): Пп = Цо – Сс.

Следовательно, величина прибыли зависит от двух основных факторов:

1. Уровня себестоимости товара.

2. Величины оптовой цены.

Более подробно о данных факторах.

Итак, первый фактор — себестоимость изделий (расходы на производство продукции). Объём себестоимости может изменяться

взависимости от видов производственных затрат: прямых и косвенных.

76

Прямые затраты, или переменные, зависят от объёмов выпускаемой продукции. То есть при росте объёмов продукции (расширении этих объёмов) постоянно требуются дополнительные вложения сырья, материалов, заработной платы. Но как бы ни увеличивались общие затраты на растущий объём выпускаемой продукции, себестоимость единицы изделия будет неизменной (постоянной). Тем самым достигается относительная экономия затрат на единицу изделия (продукции).

Косвенные затраты, или условно постоянные, практически не зависят от объёма выпуска продукции. К данным затратам относятся: аренда помещений, электроэнергия, тепло, выплата процентов по кредитам, ремонтное обслуживание производства, коммунальные услуги (телефоны, факсы) и т.д. Поскольку общая сумма этих расходов практически не меняется при увеличении или уменьшении объёма выпуска изделий, то при росте количества производимой продукции себестоимость единицы изделия относительно снижается.

Второй фактор, влияющий на величину прибыли, — уровень цен продукции.

В данном случае возможны пять основных вариантов в соотношении цен, стоимости и себестоимости изделий.

Стоимость товара (Ст) складывается из совокупных затрат (Сс)

ипланируемой прибыли (П). Следовательно:

1.Если цена устанавливается ниже себестоимости продукции (Ц < Сс), то предприятие терпит убытки.

2.Если цена за товар совпадает с издержками предприятия (Ц = = Сс), то обеспечивается лишь окупаемость производства.

3.Если цена выше себестоимости (Ц > Сс), но ниже стоимости (Ц < Ст), то предприятие получает прибыль в меньшем размере, чем её действительная (фактическая) величина.

4.В случае совпадения уровня цены со стоимостью (Ц = Ст) реализуется вся прибыль, заключённая в товаре.

5.Если конъюнктура рынка (определённое соотношение спроса

ипредложения) позволяет получать за товар большую сумму, чем величина его стоимости, то предприниматель получает сверхприбыль (Ц > Ст), т.е. фактический объём прибыли превосходит заложенный в стоимости товара.

77

Разумеется, пятый вариант — наилучший, при котором возникает возможность получения дополнительной прибыли за счёт возрастания рыночной цены.

Однако если длительное время рыночная цена не повышается, то для получения прибыли выход один: увеличивать объём производимой и реализуемой продукции.

При расчёте валовой (общей) прибыли, прежде всего, рассчитывается сумма продаж (сумма реализации всех товаров, созданных за определённый период, т.е. произведение средней цены изделия (Цср) на общее проданное их количество (Кизд.):

ПР = Цср х Кизд.

Таким образом, общая сумма валовой прибыли — это разница между суммой продаж и совокупными издержками производства (себестоимостью всех товаров):

Пв = ПР – Сс,

где ПР — сумма продаж, Сс — сумма совокупной себестоимости, Цср — средняя цена, Кизд. — количество изделий).

Издержки производства формируются следующим образом. Прежде всего, предприятие вкладывает денежные средства в

косвенные расходы (условно постоянные). Далее, по мере увеличения выпуска продукции, добавляются прямые затраты (переменные) — зарплата, расходы на сырьё, материалы. В итоге нарастает величина совокупных издержек — сумма постоянных и переменных затрат.

Затем наступает момент, когда проявляется эффект увеличения масштабов производства. Как это происходит? Вначале сумма продаж сравняется с величиной совокупных издержек (ПР = Сс), т.е. будет достигнута самоокупаемость производства. В дальнейшем прирост выпуска товаров приведёт к образованию и увеличению валовой прибыли.

Получение массы прибыли позволит начать её распределение. Валовая прибыль расходуется, в первую очередь, на заработную плату, арендную плату за территорию, помещения, технические и транспортные средства. Далее, выплачиваются проценты за кредит; налоговые платежи, в том числе производятся отчисления в соци-

альные фонды (пенсионные, страховые).

78

Остальная часть прибыли (чистая) идёт на формирование фондов накопления, расходы по охране окружающей среды и прочие, необходимые предприятию, цели. Оставшаяся часть поступает в личный предпринимательский доход.

Насколько эффективно используются средства производства и рабочая сила, характеризует показатель нормы прибыли.

Норма прибыли — это степень возрастания капитала, авансированного на производство товаров и услуг.

Авансированные средства складываются из стоимости средств производства и расходов на заработную плату. Следовательно, норма прибыли — это отношение валовой прибыли к первоначально затраченным средствам, выраженное в процентах:

Нп = Пв ×100 %,

Да (СП + РС)

где Нп — норма прибыли, Пв — валовая прибыль, Да (СП + + РС) — авансированная стоимость, включающая затраты на средства производства и рабочую силу.

Обычно под нормой прибыли понимается годовая норма прибыли, т.е. отношение полученной за год прибыли ко всему авансированному капиталу.

8.2. Формирование прибыли торгового бизнеса

Формирование прибыли торгового бизнеса во многом определилось историческими особенностями развития предпринимательского капитала в целом.

В эпоху классического капитализма на протяжении довольно длительного периода не существовало самостоятельных сфер производства и торговли. Буржуазия вкладывала средства в тот бизнес, который гарантировал в данный момент получение реальной прибыли.

Если высокие доходы предполагались в производстве, то в индустриальную сферу устремлялся и торговый капитал, что приводило к снижению промышленной нормы прибыли.

Если же более выгодной становилась торговля, то в область коммерции вливались и промышленники, а это вызывало снижение нормы торговой прибыли.

79

Постепенно, в процессе взаимодействия промышленного и торгового капиталов, произошло выравнивание норм прибыли в каждой из этих сфер. Таким образом, возникли два вида предпринимательства: бизнес в производстве и бизнес в сфере торговли, т.е. сложилось разделение хозяйственной деятельности между массовым производством товаров и их продажей населению.

Подобное разделение труда оказалось выгодным производителям. Они не расходуют средства на организацию розничных магазинов, а сбывают свою продукцию торговым посредникам и получают прибыль на дальнейшее развитие производства.

Всвою очередь, торговый бизнес создаёт сеть специализированных магазинов, что позволяет лучше изучать потребительский спрос и быстрее на этот спрос реагировать.

Торговая сфера действует на основе оптовых закупок промышленной продукции. Оптовые закупки могут осуществляться в двух вариантах:

1. В форме прямых поставок товаров от фирмы изготовителя торговым организациям и потребителям.

2. В виде заключения сделок о поставке продукции на товарных биржах.

Воптовой торговле действуют два вида товарных бирж: оптовый рынок, где посреднику продаются сырьевые и продо-

вольственные товары; учреждение, где заключаются контракты на поставку товаров.

При этом биржевые сделки заключаются и на будущий товар, ещё не произведённый. Например, заключаются контракты под будущий урожай, на оборудование, планируемое к изготовлению машиностроительным предприятием на перспективу, и т.п. Данные сделки называются фьючерсными торговыми операциями (с англ.

футурес — срочное). Эти операции предполагают уплату денежной суммы за товар через определённый срок после заключения сделки по цене, установленной в контракте. Цель фьючерсной сделки — получение разницы между ценой контракта в день его заключения и в день исполнения.

В рыночной экономике фьючерсные операции являются основным способом снижения финансового риска.

80