2 Анализ и оценка финансового состояния ооо «Большевик»

2.1 Анализ состояния ооо «Большевик» на основе абсолютных показателей

Произведем анализ финансового состояния ООО «Большевик» на основе абсолютных показателей.

Динамика показателей прибыли ООО «Большевик» представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 – Динамика финансовых результатов ООО «Большевик» в 2012-2013 гг., тыс.руб.

Как видно их рисунка 2.1все показатели снижаются, что связано со снижением объемов производства и продаж продукции. Коммерческие и управленческие расходы превышают валовую прибыль, в связи с чем у организации возникает убыток от продаж. Чистая прибыль имеет положительное значение, что связано с тем, что организации получает прочие доходы.

Таким образом, результаты анализа позволяют сделать вывод о том, что ООО «Большевик» снизила эффективность деятельности и потеряла долю рынка.

Состав, структура и динамика активов представлена в таблице 2.1 на основе бухгалтерского баланса ООО «Большевик» в 2011-2013 гг.

Таблица 2.1 – Состав, структура и динамика активов ООО «Большевик» за 2011-2013 гг.

Показатель	2011			2012			2013			Темп роста, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.		%	тыс. руб.		%	2012/ 2011		2013/ 2012
1	2	3	4		5	6		7	8		9
Внеоборотные активы	31799	27,64	32564		20,89	60430		30,97	102,41		185,57
Оборотные активы	83253	72,36	123300		79,11	134677		69,03	148,10		109,23
Итого активов	115052	100,00	155864		100,00	195107		100,00	135,47		125,18

Источник: составлено автором

Как видно из таблицы 1 активы в 2012 году увеличились на 35,47 %, за счет роста оборотных активов на 48,1 % и внеоборотных – на 2,41 %. В 2013 году размер активов вырос на 25,18 %, в т.ч. за счет роста внеоборотных активов на 85,57 %, а оборотных на 9,23 %. Рост внеоборотных активов связан с расширением производственных и складских помещений и покупкой нового производственного оборудования, что не приносит должной пользу, так как объемы продаж падают.

Наглядно структуру активов организации представим на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 – Структура активов ООО «Большевик» за 2011-2013 гг., %

Как видно из данных рисунка 2 в структуре активов преобладают оборотные активы, на долю которых приходится 72,36 % от общей суммы активов в 2011 году, 79,11 % в 2012 году и 69,03 % в 2013 г. Высокий удельный вес связан тем, что снижая объемы продаж у организации остаются запасы, что ведет к затовариванию складов, также растет дебиторская задолженность.

Состав, структура и динамика пассивов ООО «Большевик» представлена в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Состав, структура и динамика пассивов ООО «Большевик» в 2011-2013 гг.

Показатель	2011		2012		2013		Темп роста, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2012/ 2011	2013/ 2012
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Собственный капитал	25174	21,88	31327	20,10	33070	16,95	124,44	105,56
Долгосрочные обязательства	0	0,00	0	0,00	12000	6,15	-	-
Краткосрочные обязательства, в т.ч.	89878	78,12	124537	79,90	150037	76,90	138,56	120,48
займы	77000	66,93	109672	70,36	125454	64,30	142,43	114,39
кредиторская задолженность	12344	10,73	14606	9,37	24268	12,44	118,32	166,15
оценочные обязательства	534	0,46	259	0,17	315	0,16	48,50	121,62
Итого пассивов	115052	100,00	155864	100,00	195107	100,00	135,47	125,18

Источник: составлено автором

Как видно из таблицы 2.2на конец 2013 года имущество организации сформировано на 16,95 % за счет собственного капитала и 83,05 % - заемного. Собственный капитал ООО «Большевик» вырос на 24,44 % в 2012 году и на 5,59 % в 2013 году. В 2013 году организация привлекла долгосрочныйзайм для расширения своей производственной деятельности. Размер краткосрочных займов растет из года в год: на 42,43 % в 2012 году и на 14,39 % в 2013 году. Удельный вес долгосрочных обязательств в пассивах на конец 2013 года составляет 6,15 %.

Краткосрочные обязательства увеличились в 2012 году на 38,56 %, а в 2013 году на 20,48 %.

Рост удельного веса краткосрочных обязательств вызван ростом его размера за счет повышения краткосрочных займов, что привело к снижению финансовой устойчивости организации. Для финансирования своей текущей деятельности привлекает краткосрочные займы, удельный вес которых в пассивах составляет 66,93 % в 2011 году, 70,36 % в 2012 году и 64,30 % в 2013 году.

Рост кредиторской задолженности в 2012 году на 18,32 % и в 2013 году на 66,15 % объясняется снижением контроля за расчетами с кредиторами и снижением платежной дисциплины организации, а также тем, что значительные суммы средств были отвлечены на сезонный закуп сырья.

По результатам анализа пассивов, можно сделать вывод, что организация ООО «Большевик» является финансово неустойчивой, так как преобладает заемный капитал, на долю которого на конец 2013 года приходится 83,05 % всех пассивов.

В таблице 2.3 представлена группировка активов и пассивов ООО «Большевик» по степени ликвидности.

Таблица 2.3 – Группировка активов и пассивов ООО «Большевик» в 2011-2013 гг. по степени ликвидности, тыс.руб.

Показатель	2011	2012	2013
1	2	3	4
Наиболее ликвидные активы (A1)	1061	786	8447
Быстро реализуемые активы (A2)	13837	14838	17560
Медленно реализуемые активы (A3)	68355	107676	108670
Трудно реализуемые активы (A4)	31799	32564	60430
Наиболее срочные обязательства (П1)	12344	14606	24268
Краткосрочные пассивы (П2)	77534	109931	125769
Долгосрочные пассивы (П3)	0	0	12000
Устойчивые пассивы (П4)	25174	31327	33070
A1 – П1	-11283	-13820	-15821
А2 – П2	-63697	-95093	-108209
Перспективная ликвидность, ПЛ=А3 – П3	68355	107676	96670
А4 – П4	6625	1237	27360
Текущая ликвидность, ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2)	-74980	-108913	-124030

Источник: составлено автором

2011 г. 2012 г. 2013 г.

А₁< П₁ А₁< П₁ А₁< П₁

А₂< П₂ А₂< П₂ А₂< П₂

А₃> П₃ А₃> П₃ А₃> П₃

А₄> П₄ А₄> П₄ А₄> П₄

Из таблицы 2.3 видно, что у организации существенно не хватает наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств, т. е. выполняются неравенства:. Исходя из этого, можно сказать, что баланс организации не является ликвидным на протяжении всего анализируемого периода.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Большевик» представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Определение типа финансовой устойчивости ООО «Большевик» за 2011-2013 гг., в тыс.руб.

Показатель	2011	2012	2013
1	2	3	4
1. Источники собственных средств	25174	31327	33070
2. Внеоборотные активы	31799	32564	60430
3. Собственные оборотные средства	-6625	-1237	-27360
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства	77534	109931	125769
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.3+стр.4)	70909	108694	98409
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства	0	0	12000
7. Общая величина основных источников формирования запасов (стр.5+стр.6)	70909	108694	110409
8. Общая величина запасов	67985	106936	108360
9. Излишек(+), недостаток(-) СОС (стр.3-стр.8)	-74610	-108173	-135720
10. Излишек(+), недостаток(-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.5-стр.8)	2924	1758	-9951
11. излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.7-стр.8)	2924	1758	2049
12. Тип финансовой устойчивости	неуст.	неуст.	кризис.

Источник: составлено автором

Собственных оборотных средств для финансирования текущей деятельности у ООО «Большевик» достаточно они покрывают запасы предприятия. ООО «Большевик» в 2011-2012 гг. наблюдается устойчивое финансовое состояние, в 2013 году предприятие кризисное.